Kulude mahaarvamine vabakutselistele ja FIE-dele Eestis
Kõik mahaarvatavad ettevõtluskulude kategooriad – mis kvalifitseerub, milliseid dokumente EMTA nõuab, kuidas arvestada segakasutusega kulusid ja levinumad mahaarvamised, mis vähendavad teie maksukoormust.
5 peamist järeldust sellelt lehelt
Kolm kriteeriumi – kõik peavad olema täidetud samaaegselt. Kulu on mahaarvatav üksnes siis, kui see on tasutud ettevõtlusvahenditest, otseselt seotud FIE ettevõtlustulu teenimisega ning tõendatud nõuetekohase kviitungi või arvega. Ühe kriteeriumi puudumine välistab mahaarvamise.
Segakasutusega kulud vajavad põhjendatud jaotust. Kodukontor, auto, mida kasutatakse nii era- kui ka ärisõitudeks, ja telefon nõuavad ärikasutuse proportsiooni tõendamist ja dokumenteerimist.
Tarkvara ja tellimused on sageli 100% mahaarvatavad. Erialane tarkvara, pilveteenused ja veebitööriistad, mida kasutatakse eranditult ettevõtluses, on täies ulatuses mahaarvatavad tasumise aastal.
Ettevõtluses kasutatava vara soetamiskulud on kassapõhise FIE puhul mahaarvatavad vastavalt seaduse reeglitele ja tegelikule ärikasutuse proportsioonile tasumise hetkel.
Erialane enesetäiendamine on mahaarvatav. Kursused, erialakirjandus, konverentsid ja erialaliitude liikmetasud, mis on otseselt seotud teie FIE tegevusalaga, on lubatud ettevõtluskulud.
Milliseid ettevõtluskulusid saab FIE Eestis tulust maha arvata? FIE saab maha arvata kõik kulud, mis on otseselt seotud ettevõtlustulu tootmisega, tasutud maksuaasta jooksul ja tõendatud dokumentidega. Peamised kategooriad on: kodukontor, sõidukikulud, töövahendid ja tehnika, tarkvara ja tellimused, koolitus ja enesetäiendus, lähetused, alltöövõtt, erialateenused ja ärikindlustus. See leht selgitab reegleid, arvestusmeetodeid ja dokumenteerimise nõudeid.
Jaotis 1 – Kulude mahaarvamise raamistik
Kolme kriteeriumi test, tõendamiskoormis ja segakasutuse põhimõte.
Kolme kriteeriumi test
Iga kulu mahaarvamine peab vastama korraga kolmele kriteeriumile:
Äriline eesmärk
Tegelikult tasutud
Dokumenteeritud
Tõendamiskoormis lasub FIE-l
Kulu ettevõtlusega seotust peab tõendama FIE, mitte Maksuamet. Seetõttu on oluline fikseerida kulu seos ettevõtlusega kohe ostu hetkel.
Segakasutuse põhimõte
Vara või teenuse kasutamisel nii ettevõtluses kui ka eratarbes on mahaarvatav üksnes ettevõtluses kasutatav osa. Ärikasutuse osakaalu leidmiseks kasutatakse põhjendatud ja dokumenteeritud meetodeid (nt ruutmeetrite suhe kodukontori puhul või sõidupäevik sõidukite puhul).
Jaotis 2 – Kodukontori kulud
Üür, kommunaalkulud, internet – mis kvalifitseerub, kuidas arvutada ärikasutuse proportsiooni ja mida säilitada.
Mis kvalifitseerub kodukontori kuluna
Kui kasutate osa oma kodust peamiselt või eranditult FIE ettevõtlustegevuseks, saate maha arvata proportsionaalse osa eluasemekuludest:
Kodukontor – mis kvalifitseerub
✓ Üürimaksed (proportsionaalselt tööruumi pindalale)
✓ Kommunaalmaksed, elekter ja küte (proportsionaalselt)
✓ Internetiühendus (proportsionaalselt ärikasutusele – tihti 70–100% kaugtöö tegijatel)
✓ Töötoa sisustus ja remont
Vajalikud dokumendid:
• Üürileping või omandiõiguse tõend
• Korteri plaan koos tööpinna m² ja kogupinna m² arvestusega
• Igakuised kommunaalarved ja maksekorraldused
Jaotis 3 – Sõidukikulud
Kuidas arvestada isikliku sõiduauto kulusid ja pidada sõidupäevikut.
Sõiduki kulude mahaarvamine
FIE võib ettevõtluses kasutatava sõiduauto tegelikud dokumenteeritud kulud maha arvata proportsionaalselt ettevõtluses tehtud sõitude osakaalule. Selleks tuleb pidada sõidupäevikut, mis fikseerib iga ärisõidu kuupäeva, sihtkoha, eesmärgi ja läbitud kilomeetrid.
• Sõidu kuupäeva ja kellaaega
• Lähtekohta ja sihtkohta
• Sõidu eesmärki ja seost konkreetse kliendi või projektiga
• Odomeetri alg- ja lõppnäitu ning läbitud kilomeetreid
Jaotis 4 – Töövahendid, seadmed ja tehnika
Arvutid, telefonid, spetsiaalsed tööriistad.
Ettevõtluse tehnika ja seadmed
FIE ettevõtluseks soetatud arvutid, monitorid, spetsiaalsed töövahendid ja seadmed on ettevõtluskuludena mahaarvatavad vastavalt kassapõhise arvestuse reeglitele ja ärikasutuse proportsioonile. Säilitage ostuarved, millel on märgitud toote täpne mudel ja seerianumber.
Jaotis 5 – Tarkvara, tellimused ja veebitööriistad
100% mahaarvatavad, kui neid kasutatakse ainult ettevõtluses
Erialased tarkvaralitsentsid ja pilveteenused (nt arendustööriistad, kujundusprogrammid, raamatupidamistarkvara, veebimajutus, domeenid) on täies ulatuses mahaarvatavad nende tasumise aastal.
Jaotis 6 – Koolitused ja enesetäiendus
Erialased kursused, seminarid, konverentsid ja erialaliitude tasud, mis on otseselt vajalikud FIE tegevusvaldkonnas pädevuse säilitamiseks või arendamiseks, on mahaarvatavad. Üldised elustiilikoolitused mahaarvamisele ei kuulu.
Jaotis 7 – Töölähetused
Transpordikulud, majutus ja välislähetuse päevarahad seaduses sätestatud piirmäärade ulatuses, kui lähetusel on selge ja tõendatav äriline eesmärk.
Jaotis 8 – Alltöövõtt, õigusabi ja raamatupidamine
Teistele spetsialistidele või ettevõtetele makstud tasud projektide elluviimiseks, samuti raamatupidamisteenused ja lepingute koostamise juriidilised kulud on 100% ettevõtluskulud.