Igakuine raamatupidamine e-residentidele

Kõik, mida mitteresidendist asutaja peab teadma Eesti osaühingu (OÜ) raamatupidamise distantsilt haldamise kohta: EMTA esindusõiguse deklareerimine, täielikult digitaalne töövoog, veebipangandus, rahvusvahelistele klientidele arvete esitamine, käibemaksukohustused ning koostöö raamatupidajaga ilma Eestit kordagi külastamata.

E-residentsus EMTA esindusõigus Kaugraamatupidamine Veebipangandus Käibemaks Dividendid Isiklik maksuresidentsus

100% Digitaalne asjaajamine

0% Tulumaks jaotamata kasumilt

EMTA Maksuhaldur

e-ID Autentimisviis

40 000 € KM piirmäär

Aastaaruanne 6 kuud pärast majandusaasta lõppu

5 olulist asja, mida e-resident peab mõistma

E-residentsus tagab digitaalse ligipääsu – see ei ole maksuresidentsus
Eesti e-residentsuse digi-ID võimaldab teil allkirjastada dokumente, logida sisse e-MTA-sse ja hallata oma OÜ-d veebis. See ei muuda teid automaatselt Eesti maksuresidendiks. Teie isiklik maksukohustus sõltub teie tegelikust elukohariigist, tuluallikatest ja kohaldatavatest maksulepingutest. E-residentsus iseenesest ei määra teie isiklikku maksuresidentsust.

OÜ-l on Eesti kohustused sõltumata teie asukohariigist
Teie Eesti osaühing on Eesti juriidiline isik, millele kehtivad Eesti raamatupidamis- ja maksuseadused: raamatupidamise seadus, TSD tähtajad, KMD esitamine ja majandusaasta aruande nõuded kohalduvad täpselt samamoodi, olenemata sellest, kas elate Tallinnas või Tokyos.

0% ettevotete tulumaks kehtib jaotamata kasumile; jaotamisel kohaldub tulumaks 22/78
Eesti OÜ ei maksa ettevõtte tulumaksu reinvesteeritud või jaotamata kasumilt. Kasumi jaotamisel dividendidena kohaldub ettevõtte tulumaks reeglina määras 22/78 netoväljamaksest. Ettevõtte tulumaks võib tekkida ka teatud muudelt maksustatavatelt väljamaksetelt ja kuludelt. Osanikule laekub netodividend. Kas peate maksma täiendavat tulumaksu oma elukohariigis, sõltub teie kohalikest seadustest ja kahe riigi vahelisest maksulepingust.

Raamatupidajale tuleb delegeerida EMTA esindusõigus
Selleks et raamatupidaja saaks teie eest esitada TSD, KMD ja teisi deklaratsioone, peate andma talle e-MTA portaalis esindusõiguse. Seda tehakse veebis e-residendi digi-ID abil ja see võtab vaid mõne minuti.

Vajate sobivaid äripanganduse või makseteenuse lahendusi
Eesti OÜ võib kasutada äritegevuseks sobivat Eesti või välisriigi panga- või maksekontot. Seaduses puudub üldine nõue avada konto tingimata Eesti krediidiasutuses. E-residentide seas on populaarsed LHV ja Coop Pank, samuti rahvusvahelisteks makseteks sobivad Wise Business, Revolut Business ja Payoneer.

Kas e-resident saab hallata Eesti OÜ raamatupidamist täielikult distantsilt? Jah – kogu Eesti raamatupidamis- ja maksuaruandlus toimub elektroonselt Maksu- ja Tolliameti (e-MTA) kaudu. Tavapärase raamatupidamise, maksudeklaratsioonide ja majandusaasta aruande esitamiseks ei ole vaja kordagi Eestisse reisida. Teie raamatupidaja korraldab kogu aruandluse teie antud esindusõiguse alusel, mille delegeerite digitaalselt oma e-residendi digi-ID kaardiga.

EMTA esindusõiguse andmine raamatupidajale

Kuidas esindusõigus toimib ja kuidas see minutitega seadistada

Mida tähendab esindusõigus

Esindusõigus tähendab seaduslikku volitust esindada ettevõtet. Maksu- ja Tolliameti kontekstis võimaldab see anda kolmandale isikule (teie raamatupidajale või büroole) õiguse tegutseda teie OÜ nimel e-MTA portaalis – esitada TSD ja KMD deklaratsioone, edastada majandusandmeid ning võtta vastu maksuhalduri teateid.

Samm 1 – Logige sisse e-MTA portaali (emta.ee)
Kasutage oma e-residendi digi-ID kaarti ja DigiDoc4 tarkvara (või mobiil-ID-d, kui see on aktiveeritud). Minge veebilehele emta.ee ja autentige end. Valige rolliks oma OÜ seaduslik esindaja (juhatuse liige), mitte eraisik.

Samm 2 – Minge jaotisesse „Esindusõigused”
Leidke e-MTA portaalis menüüst jaotis „Ettevõtte esindamine” või „Esindusõigused ja pääsuõigused”. Siin hallatakse isikuid, kellel on õigus ettevõtte nimel toiminguid teha. Teekond menüüs: Seaded → Esindusõigused → Lisa uus esindaja.

Samm 3 – Lisage volitatud esindajaks Company for Business
Sisestage meie büroo registrikood (edastame selle koostöö alustamisel). Valige pääsuõiguste pakett – vajame deklaratsioonide esitamiseks täiesindusõigust. Määrake alguskuupäevaks tänane päev; lõpukuupäeva ei ole vaja määrata, kui soovite pikaajalist teenust.

Samm 4 – Kinnitage volitus ja saame kohe alustada
Pärast kinnitamist saame teavituse ja meil tekib kohene ligipääs ettevõtte maksuandmetele ning deklaratsioonide esitamisele. Kontrollime volituse toimimist ühe tööpäeva jooksul ja kinnitame valmisoleku deklaratsioonide perioodiks.

Pidev toimimine – volitus kehtib ilma iga-aastase uuendamiseta
Esindusõigus jääb aktiivseks seniks, kuni otsustate selle tühistada. Saate igal ajal lisada mitu esindajat (nt raamatupidaja ja õigusnõustaja) ning kontrollida kehtivaid volitusi otse portaalis.

Esindusõigust ei saa delegeerida e-posti teel – seda tuleb teha e-MTA portaalis digi-ID-ga
Mõned e-residendid küsivad, kas piisab allkirjastatud volikirja saatmisest e-posti teel. Maksu- ja Tolliamet ei aktsepteeri paberil ega e-postiga saadetud volitusi e-teenuste ligipääsuks. Volitus tuleb anda digitaalselt e-MTA portaalis ettevõtte juhatuse liikme poolt tema isikliku digi-ID abil. Kui vajate tehnilist abi, saame teid ekraanijagamise kaudu juhendada – sisselogituna võtab see vähem kui 5 minutit.

Täielikult digitaalne igakuine töövoog

Kuidas raamatupidamine toimib ilma füüsilise kohalolekuta Eestis

Kõik on digitaalne – iga ülesande teostamine distantsilt

Toiming	Kuidas tehakse distantsilt	Tööriist / Kanal	Teie tegevus
Igakuiste dokumentide edastamine	Failide üleslaadimine ühisesse Google Drive’i või Dropboxi kausta või arvete edastamine e-postiga	Google Drive, Dropbox või e-post	Ostuarvete edastamine ja pangaväljavõtte (PDF/CSV) lisamine iga kuu 5. kuupäevaks
Pangaväljavõtte saamine	CSV- või PDF-faili eksport LHV-st, SEB-st või Wise’ist otse – pangakontorit külastamata	LHV internetipank, SEB Smart-ID, Wise’i portaal	Logige sisse ja laadige väljavõte alla või andke raamatupidajale vaatlusõigus
Müügiarvete väljastamine	Arvete koostamine Merit Aktivas või muus arveldustarkvaras ja saatmine klientidele e-postiga	Merit Aktiva, InvoiceNinja või PDF-arved	Koostage arve ja saatke kliendile; lisage raamatupidamise e-post koopia saajaks
Aruannete ülevaatamine ja kinnitamine	Saadame igakuise kasumiaruande ja bilansi 7. kuupäevaks veebis ülevaatamiseks	E-post või ühine pilvekaust	Vaadake numbrid üle ning esitage küsimused või parandusettepanekud
Majandusaasta aruande allkirjastamine	Aastaaruande digitaalne allkirjastamine e-residendi digi-ID kaardi ja DigiDoc tarkvaraga	DigiDoc4 + e-ID kaart või mobiil-ID	Allkirjastage meie koostatud aastaaruanne; see võtab 2 minutit
Suhtlus Maksu- ja Tolliametiga	Kõik EMTA päringud ja teavitused lahendatakse meie poolt esindusõiguse alusel; teavitame teid otsust vajavatest küsimustest	e-MTA portaal	Vastake meie edastatud olulistele küsimustele; rutiinse suhtluse haldame ise
Dividendide väljamaksmine	Koostame osanike dividendide otsuse ja vajalikud deklaratsioonid (TSD lisa 7 / INF 1); dividendid kinnitatakse äriseadustiku kohaselt	DigiDoc4 digiallkiri	Kinnitage ja digiallkirjastage osanike otsus; kinnitage summa ja maksepäev

Pangakontod e-residentide osaühingutele

Teenusepakkuja	Konto avamine	Sobivus	Peamine omadus	Kuutasu
LHV Pank	Veebitaotlus; mitteresidentidest osanikele on reeglina vajalik esmane isikutuvastus LHV esinduses. Varem tuvastatud kliendid saavad allkirjastada digitaalselt.	Enamikule e-residentide OÜ-dele; täielik Eesti pangateenus	SEPA, SWIFT, LHV Connect liidestus otse Merit Aktivaga	30 €/kuus mitteresidendist omanikega Eesti ettevõtetele vastavalt hinnakirjale
Coop Pank	Veebitaotlus; mõnel juhul nõutakse täiendavaid dokumente	Väiksematele ettevõtetele; lihtsamateks vajadusteks	Mõistlikud tasud; tavapärased SEPA maksed madala tehingumahu korral	Alates 0 €/kuus
Wise Business	Täielikult veebipõhine; füüsilist kohalolekut Eestis ei nõuta	Rahvusvahelised maksed; mitme valuutaga arveldamine	EUR + üle 40 valuuta; kiired SWIFT ülekanded; Stripe/PayPal liidestus	Alates 0 € + tehingutasud
Revolut Business	Veebitaotlus vastavalt nõuetele ja taustakontrollile	Tehnoloogiaettevõtted; suure sagedusega maksed	Mitme valuuta tugi; ärikaardid; integratsioon raamatupidamistööriistadega	Alates 10 €/kuus
Payoneer	Täielikult veebipõhine	Vabakutselised, kauplemiskohad, e-kaubandus (Amazon, Upwork)	Tulu laekumine platvormidelt; massmaksed; USD/EUR vastuvõtukontod	Kohalduvad tehingutasud

LHV on soovitatav peamine pank aktiivse tegevusega e-residendi osaühingule
LHV Pank on Eesti suurim kodumaine pank, millel on parim liidestus Maksu- ja Tolliameti ning Merit Aktiva raamatupidamistarkvaraga. Nende LHV Connect API võimaldab automaatset pangatehingute importi raamatupidamisse, hoides ära käsitsi failide laadimise. Suure rahvusvahelise käibega ettevõtete puhul on väga tavapärane ja mugav kombineerida LHV-d (Eesti IBAN-i ja ametlike toimingute jaoks) ning Wise Businessi (välisvaluutas maksete vastuvõtmiseks).

Rahvusvahelistele klientidele arvete esitamine Eesti OÜ-st

Käibemaksukäsitlus kliendi asukoha järgi ja nõuetele vastavate arvete koostamine

Kulreegel: kus asub teie klient ja kas ta on käibemaksukohustuslane?

Õige käibemaksukäsitlus teie müügiarvel sõltub kahest küsimusest: kus teie klient asub (Eestis, teises EL-i riigis või väljaspool EL-i) ja kas tegemist on käibemaksukohustuslasega või lõpptarbijaga. Eesti ettevõttena kohaldate müügile Eesti käibemaksuseadust. Pärast käibemaksukohustuslaseks saamist määrab allolev tabel iga arve käsitluse:

Kliendi asukoht	Kliendi tüüp	Käibemaks arvel	Nõutav viide arvel	Deklareerimine
Eesti	Ettevõte või eraisik	24% standardmäär; eritingimustel vähendatud määr, 0% määr või maksuvabastus	Tavapärane käibemaksuarve teie EE KMKR numbriga	Deklareeritakse igakuisel KMD-l
EL-i liikmesriik	Käibemaksukohustuslane ettevõte (B2B teenused)	0% Eesti käibemaks; klient tasub käibemaksu pöördmaksustamise korras	Märge „Reverse charge” (pöördmaksustamine); kliendi kehtiv KMKR number	KMD read 3 ja 3.1 ning VD aruanne; kliendi KMKR numbri kontroll VIES-is
EL-i liikmesriik	Eraisik või mittemaksukohustuslane (B2C)	Käibemaksukäsitlus sõltub teenuse/kauba liigist. Sihtkoha käibemaks ja OSS kohalduvad nõuetele vastavatele digiteenustele ja kaugmüügile üle 10 000 € piirmäära.	Vastava riigi käibemaksumäär (nt Saksamaa 19%, Soome 25,5%). Alla 10 000 € käibe puhul võib kohalduda Eesti 24% määr, kui sihtkoha maksustamist pole valitud.	Sihtkohamaa käibemaksu korral Union OSS kvartaliaruanne või kohalik registreerimine. 10 000 € piirmäär kehtib digiteenuste ja kaugmüügi summale üle EL-i.
Suurbritannia (pärast Brexitit)	Kõik kliendid	Käibemaks sõltub sellest, kas tegemist on kauba või teenusega, kliendi staatusest ja käibe tekkekoha reeglitest	Arvel näidatakse vastav maksuvabastuse või tekkekoha selgitus	Deklareeritakse KMD-l: B2B teenused real 3; kaupade eksport ridadel 3 ja 3.2 vastavalt tõenditele.
EL-i välised riigid (USA jne)	Kõik kliendid	Käibemaksukäsitlus sõltub teenuse liigist ja ekspordireeglitest; EL-i väline müük ei ole automaatselt käibemaksuvaba	Arvel märgitakse vastav maksuvabastuse või tekkekoha viide	Deklareeritakse KMD-l: B2B teenused real 3; eksporditud kaubad ridadel 3 ja 3.2.
Eesti – digiteenus erakliendile	Lõpptarbija	24% Eesti käibemaks	Tavapärane arve	Igakuine KMD

Eesti OÜ arve kohustuslikud rekvisiidid

Käibemaksuseaduse ja raamatupidamise seaduse kohaselt peab väljastatud arvel olema kindel kohustuslik teave. Puuduvad andmed võivad muuta arve kehtetuks ning tekitada kliendile probleeme sisendkäibemaksu mahaarvamisel.

Arve väli	Kohustuslik?	Selgitus
OÜ ärinimi ja registrikood	Kohustuslik	Täpselt nii, nagu äriregistrisse kantud
OÜ juriidiline aadress	Kohustuslik	Äriregistrijärgne aadress või kontaktisiku aadress
OÜ KMKR number (EE-eesliitega)	Kohustuslik KM-kohustuslasele	EE ja 9-kohaline kood, mille väljastab EMTA
Arve number (järjestikuline)	Kohustuslik	Peab olema unikaalne ja järjestikune numeratsioon
Arve väljastamise kuupäev	Kohustuslik	Arve koostamise kuupäev; käibe tekkimise aeg määrab maksustamisperioodi
Kauba üleandmise või teenuse osutamise kuupäev	Kohustuslik, kui erineb	Vajalik perioodiliste või eelnevalt osutatud teenuste puhul
Kliendi nimi ja aadress	Kohustuslik	Ettevõtte ärinimi ja aadress; eraisikul nimi ja aadress
Kliendi KMKR number	Nõutav EL-i B2B puhul	Peab olema kontrollitud VIES süsteemis pöördmaksustamise rakendamiseks
Kauba või teenuse kirjeldus ja maht	Kohustuslik	Piisavalt selge kirjeldus tehingu olemuse tuvastamiseks
Netosumma (ilma käibemaksuta)	Kohustuslik	Summa eurodes; välisvaluuta korral lisatakse ekvivalent EKP kursiga
Kohaldatav käibemaksumäär	Kohustuslik KM-kohustuslasele	24%, 13%, 9%, 0% või maksuvaba viide; vajadusel märge „pöördmaksustamine / reverse charge”
Käibemaksusumma	Kohustuslik KM-kohustuslasele	Arvutus: netosumma × maksumäär
Tasumisele kuuluv kogusumma	Kohustuslik	Netosumma + käibemaks

Mitteresidendist OÜ omaniku isiklik maksustamine

OÜ maksud on lahus teie isiklikest maksudest: mõlema süsteemi mõistmine

Oluline eristus: ettevõtte maksud vs isiklik tulumaks

Eesti osaühing on teist kui osanikust eraldiseisev juriidiline isik. OÜ-l on oma maksukohustused Eestis. Teil kui eraisikul on isiklikud maksukohustused riigis, kus te olete maksuresident. Need on kaks täiesti erinevat maksusüsteemi, mis puutuvad kokku alles siis, kui OÜ teeb teile väljamakseid (töötasu, juhatuse tasu või dividende).

Levinud eksiarvamus e-residentide seas on arvamus, et „minu OÜ tasus 22/78 tulumaksu, seega ei ole mul kuskil rohkem makse maksta”. See ei pruugi vastata tõele sõltuvalt teie isiklikust elukohariigist. Eesti ettevõtte tulumaks on osaühingu kohustus Eestis. Kas peate oma elukohariigis tasuma täiendavat tulumaksu saadud dividendidelt, sõltub teie koduriigi maksuseadustest ja kahe riigi vahelisest maksulepingust.

Teie olukord	OÜ arvestus Eestis	Teie isiklik maksustamine	Peamine tegevus
Mitteresidendist omanik, OÜ teenib tulu, dividende ei maksta	Eesti raamatupidamine ja EMTA deklaratsioonid; 0% tulumaks reinvesteeritud kasumilt	Isiklikku tulumaksu Eestis ei teki – elate välismaal	Tagage OÜ kohustuste täitmine; kontrollige elukohariigi maksureegleid
Mitteresidendist omanik, OÜ maksab teile dividende	Eesti arvestus; ettevõtte tulumaks 22/78 netodividendilt (vastab 22%-le brutosummast)	Tavalistelt dividendidelt Eestis täiendavat kinnipidamist alates 2025. aastast ei toimu; tulumaks võib kohalduda elukohariigis	Kontrollige elukohariigi maksustamist; Eesti ettevõtte tasandil makstud tulumaksu ei saa reeglina automaatselt füüsilise isiku tulust maha arvata
Mitteresidendist omanik, OÜ maksab juhatuse liikme tasu	Eesti arvestus; TSD deklareerimine; 22% kinnipeetav tulumaks ja 33% sotsiaalmaks. Kehtiva A1 tõendi olemasolul teise riigi sotsiaalkindlustuse kohta vabaneb tasu Eesti sotsiaalmaksust.	Tulu Eestis; täiendav deklareerimine võib olla vajalik teie elukohariigis	Kontrollige maksulepingut ja sotsiaalkindlustuse staatust; juhatuse tasu saamine ei muuda isikut automaatselt Eesti maksuresidendiks
Mitteresidendist omanik, OÜ-l on töötajad Eestis	Eesti arvestus; igakuine TSD; töötamise register; täismahus palgaarvestus	Töötajate olemasolu ei muuda omaniku isiklikku maksuresidentsust	Tööandja kohustused Eestis; hinnake püsiva tegevuskoha riski, kui juhtimine toimub välismaalt
Mitteresidendist omanik, kes viibib pikemalt Eestis (üle 183 päeva 12 järjestikuse kuu jooksul või omab elukohta)	Eesti arvestus; võimalik isikliku maksuresidentsuse tekkimine Eestis	Maksuresidentsus määratakse Eesti seaduste ja maksulepingu alusel
E-resident, täielikult distantsilt, Eestis ei viibi	OÜ kohustused Eestis – samasugused nagu eespool kirjeldatud	Eesti OÜ omamine ei muuda teid automaatselt Eesti maksuresidendiks	OÜ aruandlus hallatakse veebis e-MTA kaudu; isiklikud maksud deklareeritakse elukohariigis

Eesti topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik

Eestil on sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingud (DTT) enam kui 60 riigiga. Nende lepingute eesmärk on hoida ära sama tulu topeltmaksustamine Eestis ja asukohariigis. Alates 2025. aastast maksustatakse Eesti tavapäraseid dividende ettevõtte tasandil määraga 22/78 ning mitteresidendist osanikule maksmisel täiendavat Eesti tulumaksu kinni ei peeta. Kas ettevõtte tasandil tasutud Eesti tulumaksu saab arvesse võtta osaniku isikliku maksukohustuse vähendamiseks tema koduriigis, sõltub asukohariigi seadustest ja vastavast lepingust.

Riik	Leping Eestiga?	Eesti maks tavaliselt dividendilt	Maksustamine osaniku tasandil
Saksamaa	Jah	Ettevõtte tulumaks 22/78; täiendavat Eesti kinnipeetavat maksu alates 2025. aastast ei kohaldata	Saksamaa maksustamine ja välismaise maksu arvestamine määratakse Saksa seaduste ja kahepoolse lepingu alusel
Soome	Jah	Eesti kinnipeetavat tulumaksu alates 2025. aastast ei kohaldata	Soome maksustamine ja välisriigi maksu arvessevõtmine sõltuvad Soome seadustest ja lepingust
Ühendkuningriik	Jah	Eesti kinnipeetavat tulumaksu alates 2025. aastast ei kohaldata	Suurbritannia maksustamine sõltub UK seadustest ja kahepoolsest maksulepingust
Ameerika Ühendriigid	Jah	Eesti kinnipeetavat tulumaksu alates 2025. aastast ei kohaldata	USA maksustamine ja välisriigi maksukrediit (FTC) määratakse USA maksuseaduste ja lepingu alusel
Araabia Ühendemiraadid	Jah	Eestis kinnipeetavat maksu pole; ettevõtte tulumaks 22/78 netoväljamakselt	AÜE-s puudub eraisiku tulumaks; Eesti ettevõtte tasandi dividendimaks on 22/78
Singapur	Jah	Eestis kinnipeetavat maksu pole; ettevõtte tulumaks 22/78 netoväljamakselt	Välisriigist saadud dividendid on Singapuri residendist eraisikule üldjuhul maksuvabad vastavalt tingimustele
Ukraina	Jah	Eestis kinnipeetavat maksu pole; ettevõtte tulumaks 22/78 netoväljamakselt	Tuleb kontrollida kehtivaid reegleid ja sõjaolukorraga seotud maksusätteid kohaliku nõustajaga
Maksulepinguta riik	Ei	Kohaldub Eesti ettevõtte tulumaks 22/78; kinnipeetavat tulumaksu Eestis ei rakendata	Osaniku koduriik võib dividendi maksustada täies mahus vastavalt oma siseriiklikule õigusele

E-residentsus ei kaota teie maksukohustusi koduriigis
Eesti e-residentsuse saamine ja OÜ asutamine ei vabasta teid maksustamisest teie tegelikus elukohariigis. Kui olete Saksamaa maksuresident ja teie Eesti OÜ maksab teile dividende, maksustab Saksamaa neid dividende vastavalt oma seadustele. Kui olete USA maksuresident ja saate tasu Eesti ettevõttest, kuulub see USA-s deklareerimisele. E-residentsus on digitaalne tööriist Eesti e-teenuste kasutamiseks, mitte maksuparadiisi skeem ega vahend maksudest kõrvalehoidmiseks. Konsulteerige alati oma elukohariigi maksunõustajaga Eesti ettevõtte tulude deklareerimise osas.

E-residendi OÜ raamatupidamise stardinimekiri

Kõik, mis peab olema paigas nõuetekohaseks ja täielikult kaugtööna toimivaks raamatupidamiseks

Enne esimese arve esitamist veenduge järgmises:

OÜ on registreeritud
Ettevõte on kantud e-äriregistrisse. Juhatuse liikmed on määratud ja juriidiline aadress kinnitatud.

Pangakonto on avatud
LHV, Coop, Wise Business või muu sobiv konto on aktiivne ja IBAN olemas klientide maksete vastuvõtmiseks.

EMTA esindusõigus on antud
Raamatupidajale on antud täiesindusõigus e-MTA portaalis ja kontrollitud ligipääsu toimimist.

Dokumendijagamine on seadistatud
Ühine kaust (Google Drive, Dropbox või e-post) on loodud ja raamatupidajal on sellele ligipääs.

Raamatupidamistarkvara
Merit Aktiva või kokkulepitud tarkvara on seadistatud vastavalt OÜ kontoplaanile ja arvemallidele.

Käibemaksupositsioon on määratud
Käibe piirmäära jälgimine on paigas; vajadusel on esitatud KM-R taotlus ja hinnatud OSS süsteemi vajadust.

Igakuine rutiin – mida e-resident teeb igal kuul

Millal	Teie tegevus	Kuluv aeg	Kuidas teha
Kuu 5. kuupäevaks	Eelmise kuu pangaväljavõtte saatmine	5 minutit	Laadige alla CSV või PDF fail LHV-st või Wise’ist ja laadige ühisesse kausta
Pidevalt	Ostuarvete edastamine kohe pärast nende saamist	1–2 min arve kohta	Edastage tarnija e-kiri või pildistage kviitung ja saatke raamatupidamise e-postile
Kuu 5. kuupäevaks	Ebatavaliste tehingute või küsimuste märkimine	5–10 minutit	Saatke raamatupidajale lühike selgitus mittestandardsete maksete kohta
Umbes 7. kuupäeval	Igakuise kasumiaruande ja bilansi ülevaatamine	10–15 minutit	Avage raamatupidaja saadetud PDF, kontrollige tulusid, kulusid ja esitage vajadusel küsimusi
Kord aastas	Majandusaasta aruande kinnitamine ja allkirjastamine (6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu)	15–20 minutit	Vaadake üle raamatupidaja koostatud aastaaruanne ja allkirjastage see digi-ID-ga
Dividendide jaotamisel	Osanike otsuse kinnitamine ja allkirjastamine	5 minutit	Allkirjastage raamatupidaja koostatud osanike otsus ning kinnitage väljamakstav summa

Korduma kippuvad küsimused

Eesti OÜ maksab makse Eestis – kuid ainult kasumi jaotamisel. OÜ-sse jäetud 80 000 € reinvesteeritud kasumilt kehtib 0% ettevõtte tulumaks seni, kuni seda välja ei maksta. Kui jaotate dividende, tasub OÜ ettevõtte tulumaksu 22/78 netosummalt. Teile laekub netodividend. Saksamaal deklareerite saadud dividenditulu oma Saksa tuludeklaratsioonis vastavalt seadustele. Kas ja millises ulatuses Eesti ettevõtte tasandil makstud tulumaksu saab arvesse võtta eraisiku Saksa maksukohustuse vastu, tuleb hinnata Saksa maksuseaduste ja Eesti–Saksa maksulepingu alusel. Täpse isikliku maksukoormuse arvutamiseks soovitame konsulteerida Saksa maksunõustajaga (Steuerberater).

Tegemist on tõsise rikkumisega, millega tuleb viivitamatult tegeleda. EMTA ei pruugi tegevusetut ettevõtet kohe kontrollida, kuid avastamise risk kasvab ajas ning viivised (0,06% päevas tasumata maksult) ja sunnirahad kogunevad. Õige tegutsemisplaan: (1) kaasake kohe raamatupidaja, kes taastab kolme aasta arvestuse pangaväljavõtete ja arvete põhjal; (2) esitage esitamata majandusaasta aruanded äriregistrile; (3) esitage tagantjärele KMD deklaratsioonid (kui OÜ oli KM-kohustuslane); (4) esitage TSD deklaratsioonid (kui maksti töötasusid või juhatuse tasusid); (5) parandage vead viivitamatult. Vabatahtlik vigade heastamine ja deklaratsioonide esitamine on alati oluliselt soodsam ja turvalisem kui maksuhalduri algatatud sunnimenetlus.

Aegunud kaardiga ei saa dokumente digiallkirjastada ega e-teenustesse sisse logida. Kuid saate taotleda kaardi pikendamist või uut kaarti lähimas Eesti saatkonnas või välisesinduses ilma Eestit külastamata. Uue kaardi valmimiseni saab teie raamatupidaja jätkata deklaratsioonide esitamist varem antud esindusõiguse alusel – antud esindusõigus kehtib edasi, kuna see on seotud ettevõtte koodiga e-MTA-s, mitte teie ID-kaardi kehtivusajaga. Aastaaruannete ja osanike otsuste allkirjastamiseks kaardi puudumisel saab vajadusel kasutada notariaalset volikirja. Soovitame taotleda uut kaarti vähemalt 2 kuud enne kehtivusaja lõppu, et vältida ligipääsude katkemist.

OÜ võib esitada arveid klientidele üle kogu maailma – raamatupidamis- ja käibemaksukäsitlus vastab eeltoodud reeglitele. Eraldi küsimus on aga see, kas arvete esitamine koduriigi klientidele tekitab maksuprobleeme teie elukohariigis. Enamik riike aktsepteerib Eesti OÜ-d tegeliku juriidilise isikuna. Võimalik risk tekib siis, kui olete ainus osanik ja ainus töö tegija ning teie koduriigi maksuamet käsitab OÜ-d välismaise kontrollitava äriühinguna (CFC reeglid) või teie isikliku äritegevuse varjuna – sellisel juhul võidakse ettevõtte tulu maksustada teie koduriigis eraisiku tuluna. CFC reeglid erinevad riigiti (nt Saksamaal ja Soomes on väga ranged reeglid). Enne sellise mudeli rakendamist konsulteerige kindlasti oma koduriigi maksunõustajaga.

Eesti osaühingul võib juriidiline aadress olla Eestis või välismaal. Kui ettevõtte aadress asub välismaal, tuleb vastavalt äriseadustikule määrata Eestis asuv volitatud kontaktisik. See aadress kantakse äriregistrisse ja seda kasutatakse ametlike teadete kättetoimetamiseks. Füüsilist bürooruumi omama ega rentima ei pea – piisab virtuaalkontori ja kontaktisiku teenusest, mida pakuvad litsentseeritud teenusepakkujad Tallinnas. See teenus maksab tavaliselt 10–25 € kuus ning tagab ametliku postiaadressi ja kirjade digiteerimise. Ametlik suhtlus Maksu- ja Tolliametiga toimub elektroonselt e-MTA portaalis, mitte posti teel.

Juhite Eesti OÜ-d välismaalt? Korraldame kogu teie raamatupidamise distantsilt.

Broneerige tasuta 30-minutiline konsultatsioon. Aitame seadistada EMTA esindusõigused, võtame üle igakuise deklareerimise ja toimetame aruanded teieni digitaalselt – ilma vajaduseta Eestisse reisida.

companyforbusiness.ee →