Raamatupidamine väikestele Eesti ettevõtetele

Praktiline raamatupidamisjuhend väikestele Eesti OÜ-dele: milliseid dokumente raamatupidamise seadus nõuab, levinumad väikeettevõtete raamatupidamisvead, mida EMTA auditis vaatab ja kui palju maksab puhaste raamatute pidamine.

Algdokumendid RTJ standardid Levinud vead EMTA auditi vallandajad Mida säilitada Ise tegemine vs sisseostmine

RTJ Eesti hea raamatupidamistava

7 a Dokumentide säilitamine

€40K Käibemaksu künnis

0,06% Päevane intressimäär

Aastaaruanne Esitada 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust

€100+ Alates / kuus

Millist raamatupidamist väike Eesti OÜ tegelikult vajab

Kahekordne kirjendamine registreerimisest, mitte esimesest tulust
Raamatupidamise seadus nõuab korrastatud kahekordset arvestust registreerimise kuupäevast alates. Väike OÜ, kus pole tehinguid, peab ikkagi kajastama oma osakapitali, kõiki registreerimiskulusid ja pangakonto avamist. Kohustus algab esimesest päevast.

Iga tehing vajab tõendavat dokumenti
Raamatupidamise seaduse §§6–7 kohaselt peavad raamatupidamiskanded olema põhjendatud algdokumentide või algdokumentidel põhinevate koonddokumentidega ning §7 määratleb algdokumendi nõuded. Pangamaksel on tarnija arve või kviitung; palgamaksel on palgaarvestuse dokument; pangatasul on pangaväljavõtte kanne. Dokumenteerimata kanded ei ole seadusega kooskõlas.

Aastaaruanne 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust – isegi mitteaktiivsetele ettevõtetele
Majandusaasta aruanne tuleb esitada äriregistrile 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust. 30. juuni kohaldub ainult juhul, kui majandusaasta lõpeb 31. detsembril, kulmineerudes ettevõtte kustutamismenetlusega.

Käibemaksukohustus kohustuslik €40 000 käibelt
Käibemaksukohustus muutub üldjuhul kohustuslikuks, kui asjaomane käive, mille tarnekoht on Eesti, ületab kalendriaasta algusest €40 000. Registreerimine jõustub kuupäevast, mil künnis ületati. Pärast registreerimist tuleb KMD deklaratsioonid esitada iga kuu 20. kuupäevaks. Paljud väikeettevõtted avastavad selle kohustuse liiga hilja.

Endale maksmisel on spetsiifilised maksunõuded
Maksetel või ülekannetel omanikule peab olema kehtiv õiguslik ja raamatupidamislik alus, näiteks palk, juhatuse tasu, dividend, hüvitis, laen või tegeliku kohustise tagasimaksmine. Põhjendamata isikliku kasutamise maksed võivad tekitada maksustatavaid mitteärikulusid, erisoodustusi või muid maksutagajärgi sõltuvalt asjaoludest (koos TSD, sotsiaalmaksu, tulumaksuga), juhatuse liikme tasu või dividend (koos 22/78 jaotamismaksuga ja juhatuse otsusega). Struktureerimata ülekandeid käsitleb EMTA oletatavate jaotamistena.

7-aastane dokumentide säilitamine on seadusjärgne nõue
Kõiki algdokumente – arveid, kviitungeid, pangaväljavõtteid, lepinguid, palgaarvestuse dokumente – tuleb säilitada 7 aastat majandusaasta lõpust. Digitaalsed koopiad on Eesti seaduse kohaselt täielikult vastuvõetavad, kui need on loetavad ja kättesaadavad.

Millist raamatupidamist väike Eesti OÜ tõesti vajab? Miinimumina: kahekordse kirjendamisega tehingute kajastamine raamatupidamistarkvaras, iga kanne algdokumendiga põhjendatud, pangaväljavõtte rekonstrueerimine igal kuul ja aastaaruanne, mis esitatakse 30. juuniks. Lisage KMD, kui olete käibemaksukohustuslane, ja TSD, kui maksate töötajatele või juhatuse tasusid. Miinimumraamatupidamine tillukesele mitteaktiivsele OÜ-le on tagasihoidlik – aktiivsele kauplemisega OÜ-le, kellel on töötajad ja käibemaks, on kohustused märkimisväärsemad, kuid siiski väga juhitavad professionaalse toega.

9 levinumat väikeettevõtete raamatupidamisviga

Mis läheb valesti, kui väikesed OÜ-d teevad raamatupidamist ise, ja EMTA tagajärjed

Vead, mis tekitavad reaalse finantsriski

Allolevad vead ei ole väikesed tehnilised probleemid: igal neist on reaalne finantstagajärg Eesti maksuseaduste kohaselt. EMTA riski veerg on punasega esile tõstetud, kuna EMTA saab ja teeb järelmaksustamist, intressi (0,06%/päev) ja trahve, kui need vead avastatakse. Enamik neist vigadest on täiesti välditavad korrektse raamatupidamisega algusest peale.

Levinud viga	Miks see juhtub	EMTA / õiguslik tagajärg	Kuidas seda vältida
Isiklike ja ärikontode segamine	Isikliku konto kasutamine OÜ tehinguteks; isiklike kulude maksmine OÜ kontolt	OÜ poolt makstud isiklikud kulud = oletatav jaotamine (tulumaks kohaldub); väga raske auditeerida	Avage spetsiaalne OÜ ärikonto; ärge kunagi kasutage isiklikku kontot OÜ tehinguteks
Puuduvad algdokumendid kulude kohta	Kaotatud kviitung; arvet pole kunagi saadud; sularahaostud ilma dokumentideta	EMTA ei luba kulude mahaarvamist; võimalik auditi leid; dokumendita kanded rikuvad raamatupidamise seadust	Fotografeerige kviitungid kohe; küsige alati tarnijatelt arvet, isegi väikeste ostude puhul
Isiklike kulude kajastamine ärikuludena	Omanik hüvitab isiklikke esemeid OÜ kaudu; kodukulud ebaõigesti jaotatud	EMTA käsitleb mittelubatavaid kulusid oletatava jaotamisena: tulumaks + sotsiaalmaks summalt	Tundke mahaarvamise reegleid; osalised mahaarvamised kahekordse kasutusega esemetele; küsige nõu kodukontori nõuete kohta
Käibemaksu vale kajastamine	Vale käibemaksukood ELi ostude puhul; pöördmaksu unustamine; väljundkäibemaksu lisamata jätmine	Vale KMD: ülearu nõutud sisendkäibemaks tuleb tagasi maksta + intress; või vahele jäänud väljundkäibemaks	Õppige 5 käibemaksukoodi; kasutage Merit Aktiva käibemaksu kodeerimist; laske raamatupidajal esimene KMD üle vaadata
Vale kontokoodi kasutamine	Kulu kajastatud valesse kategooriasse (nt seadmed remondi alla, palk töövõtja kuludesse)	Aastaaruanne eksitav; EMTA võib seada kahtluse alla ebakõlad valdkonna võrdlusalustes	Kasutage RTJ-iga kooskõlas olevat kontoplaani; laske raamatupidajal kontoplaan algusest peale õigesti üles seada
Kõigi pangatehingute mittekajastamine	Ainult arveldatud summade sisestamine; pangatasude, intresside, riigimaksete eiramine	Proovibilanss ei vasta pangale; rekonstrueerimine ebaõnnestub; vead kanduvad edasi määramata ajaks	Sisestage iga pangaväljavõtte rida, sealhulgas tasud, maksud, tagastused ja pangakulud
Laenuprotsessi kajastamine tuluna	Osanikulaenud või pangalaenud kajastatud tuluna	Kasum ülehinnatud; jaotamismaksu kohustus valesti arvutatud; laen tuleb tagasi maksta	Kajastage laenud kohustiste kontodel, mitte tuluna; veenduge, et laenulepingud on olemas
Palga ja dividendide eristamata jätmine	Omanikule mitteametlikult maksmine, otsustamata, mis tüüpi makse see on	Kui TSD-d pole esitatud = sotsiaalmaks ja tulumaks pole tasutud; kui käsitletakse dividendina ilma juhatuse otsuseta = mittevastav	Otsustage iga makse tüüp enne selle tegemist; esitage TSD palga eest; juhatuse otsus dividendide jaoks
Vigadega esitatud aastaaruanne	Ise tehtud raamatupidamise vead kanduvad aastaaruandesse; omanik koostab aruande ilma raamatupidamisteadmisteta	Vale aastaaruanne avalikus äriregistris; võib vajada parandusaruande esitamist; eksitab võlausaldajaid	Kasutage aastaaruande koostamiseks professionaalset raamatupidajat; ärge esitage tasakaalustamata proovibilansilt

Milliseid dokumente säilitada ja kui kaua

Täielik dokumentide säilitamise juhend väikestele Eesti OÜ-dele

7-aastane säilitamine: reegel, mis kehtib kõigele

Raamatupidamise seaduse §12 nõuab raamatupidamise algdokumentide säilitamist seitse aastat selle majandusaasta lõpust, mil tehing kajastati. 31. detsembri majandusaasta lõpuga ettevõttel tuleb 2026. aastal kajastatud tehingutega seotud dokumente üldjuhul säilitada vähemalt 31. detsembrini 2033. Elektroonilised koopiad on täielikult vastuvõetavad. Paberkandjal originaalide hoidmise nõuet ei ole.

Dokumendi tüüp	Säilitada	Vastuvõetav vorm	Praktiline näpunäide
Väljastatud müügiarved	7 aastat aasta lõpust	Digitaalne või paberkandjal originaal	Hoidke Merit Aktivas; eksportige iga jaanuar aastaarhiiv
Saadud ostuarved	7 aastat aasta lõpust	Digitaalne koopia (PDF, foto)	Edastage iga e-kirja arve kohe; fotografeerige paberarved samal päeval
Pangaväljavõtted (kõik kontod)	7 aastat aasta lõpust	Digitaalne eksport (PDF või CSV)	Laadige igal aastal alla oma panga portaalist; salvestage dateeritud kausta
Sularahakviitungid	7 aastat aasta lõpust	Fotografeerige; termopaber tuhmub kiiresti	Fotografeerige iga kviitung samal päeval; originaali võib hävitada pärast hea digitaalse koopia kinnitamist
Kirjalikud töölepingud	10 aastat töölepingu lõppemisest	Allkirjastatud originaal (paber või DigiDoc)	Hoidke iga allkirjastatud lepingu DigiDoc konteinerit (.bdoc) alalises personalikaustas
Palgaarvestuse dokumendid ja palgateatised	7 aastat aasta lõpust	Digitaalsed andmed Merit Aktivas	Merit Aktiva säilitab palgaarvestuse ajalugu; eksportige iga jaanuar aastane palgaarvestuse kokkuvõte
Finantsaruanded ja raamatupidamisaruanded	Üldjuhul 7 aastat vastava majandusaasta lõpust; pikem säilitamine võib olla asjakohane ettevõtte dokumentide hoidmise eesmärkidel	PDF äriregistrist	Laadige iga esitatud aruanne alla e-Äriregistrist; hoidke alalises ettevõtte arhiivis
Maksudeklaratsioonid ja toetavad maksudokumendid	Säilitage kohaldatava seadusjärgse maksudokumentide säilitamise tähtaja jooksul, üldjuhul vähemalt 7 aastat maksukorralduse seaduse kohaselt	PDF EMTA e-Tax portaalist	Laadige iga deklaratsioon EMTA portaalist kohe pärast esitamist alla
Osanike lepingud ja äridokumendid	Säilitamine sõltub dokumendi olemusest ja õiguslikust tähtsusest; ärge kohaldage universaalset “kestus + 7 aastat” reeglit	Originaal DigiDoc või notariaalselt kinnitatud koopia	Hoidke OÜ ühinguõiguslikus raamatus
Lepingud	Üldjuhul säilitage 7 aastat asjaomase majandusaasta lõpust, kui neid on vaja tehingute rekonstrueerimiseks; pikaajaliste õiguste või kohustistega seotud dokumente tuleb säilitada 7 aastat pärast lõppemist	Digitaalne koopia	Kaust vastaspoole kohta; märkige lõppemise kuupäev kalendrisse

Minimaalne digitaalne failisüsteem väikesele OÜ-le

Lihtsa, korrastatud digitaalse failisüsteemi loomine kõrvaldab dokumentide kaotsimineku ja muudab raamatupidamise oluliselt lihtsamaks. Soovitatav struktuur ei nõua midagi enamat kui korrastatud pilvekaust ja paar järjepidevat harjumust.

Kaustastruktuur aastate kaupa
Ülatasandi kaust: “OÜ dokumendid”. Alamkaustad aastate kaupa (2026, 2025…). Iga aasta sees: Tulu, Kulud, Pank, Palgaarvestus, Lepingud, EMTA.

E-kirja arved → edasta
Edastage iga tarnija arve e-kiri raamatupidamise e-posti aadressile. Looge filter/silt “raamatupidamine”, et midagi ei jääks märkamata. Kontrollige igakuiselt.

Füüsilised kviitungid → foto
Fotografeerige 24 tunni jooksul. Faili nimi: AAAA-KK-PP_Tarnija_Summa.jpg. Laadige üles Kulude kausta. Hävitage paber 1 kuu pärast.

Pangaväljavõte → laadi alla
Laadige PDF ja CSV igakuiselt alla LHV/SEB/Coop portaalist. Salvestage Panga kausta. Tehke seda iga kuu 1. kuupäeval, mis võtab 2 minutit.

EMTA deklaratsioonid → salvesta
Laadige iga TSD ja KMD deklaratsiooni PDF pärast esitamist alla. Salvestage EMTA kausta. Need on teie tõendid esitamise kohta, kui EMTA kunagi pärib.

Mida EMTA väikeettevõtte auditis vaatab

Levinud vallandajad ja mida audiitorid kontrollivad, ning miks puhtad raamatud muudavad auditid lihtsaks

EMTA auditi valik: mis vallandab ülevaatuse

Enamik väikeettevõtete EMTA auditeid vallandatakse konkreetsete statistiliste anomaaliate tõttu, st näitajate tõttu, mis jäävad väljapoole selle valdkonna ja ettevõtte suuruse normaalset vahemikku. EMTA kasutab riskianalüüsi süsteeme, et tuvastada ettevõtteid, kus deklareeritud tulu, käibemaks või palgakulud tunduvad olevat vastuolus võrreldavate ettevõtetega. Puhas, korrektselt peetud raamatupidamine tähendab, et need võrdlused jäävad normaalsesse vahemikku ja riskimärk ei süttita kunagi.

Auditi vallandaja	Mida EMTA kontrollib	Mida nad leiavad puhaste raamatute puhul	Mida nad leiavad segaste raamatute puhul
Tulu oluliselt alla valdkonna keskmise ettevõtte suuruse kohta	Tulu vs pangalaekumised; kajastamata sularahamüük	Sobivad kogusummad; kõik laekumised kajastatud	Puuduvad arved; sularaha pole kajastatud; seletamata pangakreeditid
Sisendkäibemaks nõutud järjekindlalt üle valdkonna normi	Ostuarved, mis toetavad käibemaksunõudeid; kas ostud on äriga seotud	Kehtivad arved kõigi nõuete jaoks; õiged käibemaksukoodid	Isiklikud kulud nõutud; arved puuduvad; käibemaksukoodid valed
Palgakulud vastuolus töötajate arvuga	TSD vs töötamise register vs panga palgamaksed	TSD vastab töötamise registrile ja tegelikele maksetele	Kummitustöötajad; palk ei vasta TSD-le; sularahamaksed väljaspool raamatupidamist
Suured sularahatehingud või ebatavalised pangaliikumised	Suurte sularahahoiuste allikas; suurte ülekannete selgitus	Dokumenteeritud allikas iga olulise summa jaoks	Seletamata kreeditid; suurte maksete jaoks arve puudub; isiklik segamine
Ebajärjekindlad käibemaksusummad deklaratsioonides	KMD väljund vs väljastatud arved; KMD sisend vs ostuarved	Iga arve vastendub KMD kandele; käibemaksukoodid õiged	Puuduvad arved; KMD ja pearaamatu lahknevus; vale pöördmaks
Pikad perioodid aastaaruannete esitamise vahel	Aastate kaupa finantsaruannete võrdlus; olulised muutused seletamata	Järjepidevad aastased aruanded koos selgitavate lisadega	Seletamata hüpped omakapitalis; varad, mis ilmuvad ilma ostukandeta

EMTA auditi kogemus: puhtad raamatud vs segased raamatud

Kui EMTA saadab teabenõude või algatab maksukontrolli, on kogemus põhimõtteliselt erinev sõltuvalt teie raamatute seisundist.

Auditi faas	Puhtad raamatud: mis juhtub	Segased raamatud: mis juhtub
Teabenõue saadud	Raamatupidaja vastab tähtaja jooksul täpsete näitajatega puhtast pearaamatust; kõik algdokumendid on leitavad	Paanika; dokumentide otsimisega kiirustamine; näitajad võivad olla rekonstrueeritud; vastuses võivad ilmneda ebakõlad
EMTA küsib toetavaid dokumente	Raamatupidaja tõmbab arved otse Merit Aktivast; igal kandel on dokument lisatud	Puuduvad arved; ebajärjekindlad summad; kanded ilma igasuguse dokumentatsioonita
EMTA vaatab üle käibemaksupositsiooni	Raamatupidaja koostab käibemaksu rekonstrueerimise KMD vs pearaamat; kogu sisend/väljundkäibemaks dokumenteeritud	Avastatakse ülearu nõutud sisendkäibemaks; puuduvad väljundkäibemaksu deklaratsioonid; KMD parandatud; järelmaks pluss intress
EMTA vaatab üle palgaarvestuse	TSD vastab täpselt pearaamatule; töötamise register vastab; palgakokkulepped toimikus	Deklareerimata boonusmaksed; registri vs TSD lahknevused; töötaja pole registris; märkimisväärne järelmaksustamine
Tulemus	Audit lõpeb ilma leidudeta või väikese korrigeerimisega; suhe EMTA-ga jääb normaalseks	Märkimisväärne järelmaksustamine; päevane intress koguneb; võimalikud trahvid; tulevane auditi risk suureneb

Igakuised raamatupidamisülesanded väikesele OÜ-le

Praktiline ülesannete loetelu ja mis peab toimuma igal kuul

Minimaalne igakuine raamatupidamise kontrollnimekiri

Ülesanne	Kes teeb	Millal	Nõutav aeg	Mis juhtub, kui vahele jätta
Koguge kõik ostuarved ja kviitungid	OÜ omanik	Jooksvalt kogu kuu jooksul	5 min/päev edastamiseks	Kaotatud sisendkäibemaksu tagastused; vale kulude kajastamine
Väljastage klientidele müügiarved	OÜ omanik	Teenuste/kaupade tarnimisel	5–10 min arve kohta	Tulu pole kajastatud; debitoorseid võlgnevusi ei jälgita; väljundkäibemaks vahele jäänud
Laadige pangaväljavõte alla	OÜ omanik	Järgmise kuu 1. kuupäev	5 minutit	Pangakonto rekonstrueerimine võimatu; tehingud jäävad kajastamata
Sisestage kõik tehingud pearaamatusse	Raamatupidaja (või omanik, kui ise teeb)	Järgmise kuu 7. kuupäevaks	1–4 tundi sõltuvalt mahust	Proovibilanss tasakaalustamata; aasta lõpu korrigeerimine vajalik
Viige pangakonto pearaamatuga vastavusse	Raamatupidaja	Järgmise kuu 10. kuupäevaks	30–60 minutit	Vead tuvastamata; aasta lõpu rekonstrueerimine võtab tunde, mitte minuteid
Koostage KMD (kui käibemaksukohustuslane)	Raamatupidaja	Järgmise kuu 20. kuupäevaks	30–60 minutit	Hilinenud või puuduv KMD võib tuua kaasa seadusjärgsed sundmeetmed või trahvid; 0,06% päevane intress kohaldub tähtaja ületanud käibemaksule, mitte ainult seetõttu, et deklaratsioon ise hilines.
Esitage TSD (kui töötajad või juhatuse tasud)	Raamatupidaja	Järgmise kuu 10. kuupäevaks	15–30 minutit töötaja kohta	Hilinenud või puuduv TSD võib tuua kaasa sundmeetmed või trahvid ning 0,06% päevane intress kohaldub tähtaja ületanud maksukohustustele. Ärge väitke, et töötaja kaotab automaatselt sotsiaalkindlustuskaitse ainult seetõttu, et deklaratsioon esitati hilja.
Vaadake proovibilanss üle ebatavaliste kirjete osas	OÜ omanik + raamatupidaja	10. kuupäevaks	15 minutit	Probleemid kantakse edasi; muutuvad aasta lõpus suuremateks probleemideks

Märgid, et teie raamatupidamine vajab professionaalset abi

Te pole oma panka 3+ kuud rekonstrueerinud
Rekonstrueerimata pangakonto tähendab, et te ei tea, kas kõik tehingud on sisestatud. See kuhjub: iga rekonstrueerimata tehingutega kuu muudab järgmise parandamise raskemaks. Kolm kuud on hoiatusmärk; kuus kuud vajab korrastamist.

Te ei suuda nõudmisel proovibilanssi esitada
Kui teie raamatud ei anna tasakaalus proovibilanssi – või te ei tea, mis on proovibilanss – ei vasta raamatupidamine raamatupidamise seaduse standardile. Teie aastaaruanne on vale.

Olete jätnud vahele TSD või KMD tähtaja
Intress 0,06% päevas koguneb tähtaja ületanud maksukohustustelt. Hilinenud deklaratsioon ilma tähtaja ületanud maksuta ei tekita iseenesest päevast intressi. Kui see on juhtunud korra, võib see juhtuda uuesti. Päevane intress, mis algas kolm kuud tagasi, maksab juba €54 iga €1 000 tasumata maksu kohta.

Soovite kontrollida: küsige meilt tasuta ülevaatust
Pakume tasuta 30-minutilist konsultatsiooni, kus vaatarne üle teie praeguse raamatupidamise olukorra ja anname ausa hinnangu, kas teie raamatud vastavad raamatupidamise seaduse standardile. Ilma kohustusteta, ilma survestamata.

Ise tegemine vs sisseostetud raamatupidamine väikeettevõtetele

Riskiprofiili võrdlus: miks väikeettevõtted säästavad rohkem, kui kulutavad professionaalsele raamatupidamisele

Riskide võrdlus

Otsus ise tehtud raamatupidamise ja sisseostetud professionaalse raamatupidamise vahel on lõppkokkuvõttes riskiarvutus. Ise tegemine säästab otsesest kulust ligikaudu €100/kuus. Võrrandi riskipool on vigade tõenäosus korrutatuna nende finantstagajärgedega, mis on väikeettevõtetele käibemaksu ja töötajatega märkimisväärne.

Ülesanne	Ise tehtud raamatupidamise risk	Sisseostetud raamatupidamine
Käibemaksu klassifikatsioon arvetel	Kõrge veamäär: ELi pöördmaks, nullmäära eristused sageli valesti kohaldatud	Vaadatud üle kohaldatavate käibemaksureeglite kohaselt
Pangakonto rekonstrueerimine	Sageli vahele jäetud või ligikaudne; rekonstrueerimata kuud kuhjuvad	Igakuiselt rekonstrueeritud; lahknevused lahendatud samal perioodil
Kulude mahaarvatavus	Ülearu nõudmine tavaline; EMTA saab järelmaksustada + käsitleda oletatava jaotamisena	Mahaarvatavus kohaldatud õigesti; isiklikud kulud välistatud
Aastaaruande koostamine	Levinud vead; omakapitali osa sageli vale	Koostatud kvalifitseeritud raamatupidaja poolt; RTJ-iga kooskõlas
EMTA tähtaegade jälgimine	Vahele jäänud TSD ja KMD tähtajad on tavalised, kui omanik teeb ise	Iga tähtaeg jälgitud ja deklaratsioonid esitatud õigeaegselt, vähendades trahvide ja intresside riski
Dokumentide säilitamine	Kaotatud kviitungid; 7-aastast nõuet ei mõisteta	Kõik dokumendid Merit Aktivas; 7-aastane säilitamine automaatne

Kulu vs risk: väikeettevõtte arvutus

Valik	Igakuine kulu	Aastane kulu	Peamine risk	Riski kulu, kui viga juhtub
Sisseostetud ainult raamatupidamine	Alates €100/kuus	€1 200/aastas	Madal: professionaalne käsitlemine	Risk sõltub teenuselepingu tingimustest ja kohaldatavast kutselisest vastutuskindlustusest; ärge väitke, et kõik veakulud on automaatselt kaetud
Täielik arvestus (raamatupidamine + KMD + TSD + aastaaruanne)	Alates €150/kuus	€1 800/aastas	Väga madal: kõik deklaratsioonid kaetud	Minimaalne
Ise tegemine + aastaaruanne raamatupidajalt	€0/kuus + alates €400 aastaaruanne	Alates €400/aastas	Kõrge: ise tehtud vead kogu aasta jooksul	Hilinenud KMD või TSD võib tuua kaasa seadusjärgsed sundmeetmed või trahvid; 0,06% päevane intress kohaldub, kui maks jääb tasumata; EMTA audit: muutuv
Ainult ise tegemine (ilma raamatupidajata)	€0/kuus	€0/aastas	Väga kõrge: kõik kohustused omanikul	Halvimal juhul: kõik trahvid + audit = võib ületada aastate raamatupidamistasusid

Korduma kippuvad küsimused

5–10 tehingu korral kuus on raamatupidamise töökoormus minimaalne – kuid deklareerimiskohustused ei ole. Kui olete käibemaksukohustuslane, võlgnete ikkagi igakuise KMD 20. kuupäevaks. Kui maksate endale juhatuse tasu, võlgnete ikkagi igakuise TSD 10. kuupäevaks. Kui unustate mõne neist, kohaldub päevane intress 0,06%, kui maksukohustus jääb tasumata; see ei teki ainult seetõttu, et KMD või TSD esitati hilja. Aastaaruanne on samuti nõutav sõltumata tehingute mahust. Meie raamatupidamisteenus väikese mahuga OÜ-le algab €100/kuus ja meie täielik arvestuspakett (mis lisab KMD, TSD ja aastaaruande) algab €150/kuus. Hilinenud KMD võib tuua kaasa seadusjärgsed sundmeetmed või trahvid; ärge esitage €200 universaalse miinimumtrahvina, mis ületab kahe kuu täieliku arvestuse tasusid. Enamiku väikeste OÜ-de jaoks on meelerahu ja tähtaja garantii väärt palju rohkem kui €150/kuus tasu.

Osaline kodukontori mahaarvamine on Eesti maksuseaduste kohaselt saadaval, kuid EMTA-l on konkreetsed juhised selle kohta, mis on vastuvõetav. Kodus töötava OÜ omaniku puhul on kõige sagedamini aktsepteeritud järgmine lähenemine: OÜ maksab omanikule rendi- või kasutustasu kodukontori ruumi kasutamise eest, arvutatuna proportsionaalselt (nt kodukontor on 15% korteri põrandapinnast, seega 15% üüri- ja kommunaalkuludest esitatakse OÜ-le). Omanik deklareerib selle tulu isiklikult. Põhinõuded: peab olema kirjalik leping (teenuseleping OÜ ja omaniku vahel isiklikult), proportsioon peab põhinema tegelikul kasutusel ja summa peab olema mõistlik. Lihtsalt 50% hüpoteegist OÜ kuluna kajastamine ilma dokumentatsiooni ja lepinguta ei ole vastuvõetav ja EMTA käsitleb seda isikliku hüvitisena.

Sularahamakse töövõtjale on seaduslik ärikulu – kuid ainult siis, kui see on korralikult dokumenteeritud. Töövõtja peab väljastama teie OÜ-le arve €800 teenuse eest, mis on adresseeritud OÜ nimele ja registrikoodile. Sisestate selle arve ostukuluna. Makse kajastatakse sularahamaksena OÜ väiksest kassast või pangakontolt. Kui töövõtja on Eesti FIE (registreeritud füüsilisest isikust ettevõtja), vastab tema arve algdokumendi nõudele. Kui töövõtja on eraisik (kes ei tegele registreeritud ettevõtlusega), on olukord keerulisem: OÜ-l võib olla vaja kinni pidada tulumaks ja maksta sotsiaalmaksu nii, nagu oleks see töötasu – eriti kui töö on jätkuv või töösuhtele sarnane. Ühekordse makse puhul eraisikule soovitab EMTA juhis käsitleda seda muude tuludena, millelt maksja ettevõte peab kinni 22% tulumaksu.

Jah – arvutustabelilt Merit Aktivale üleminek on lihtne. Protsess: sisestage oma algsaldod viimasest tasakaalus punktist oma arvutustabelis (või viimasest aastaaruandest) Merit Aktiva algsaldode funktsiooni. Seejärel jätkake uute tehingute sisestamist Merit Aktivas sellest punktist edasi. Kõigi varasemate perioodide puhul, kus teie arvutustabeli raamatupidamises on vigu, võiksite need enne algsaldode sisestamist parandada – arvutustabel, mis ei tasakaalusta, ei ole Merit Aktiva jaoks kehtiv alguspunkt. Saame selle üleminekuga aidata: seadistame Merit Aktiva, sisestame algsaldod, vaatarne teie arvutustabeli üle ilmsete vigade osas ja koolitame teid Merit Aktiva töövoos. Seadistamine võtab tavaliselt ühe 1–2-tunnise sessiooni.

Vastake EMTA taotluses märgitud konkreetse tähtaja jooksul; ärge esitage 30 päeva universaalse vastamisperioodina. Ärge ignoreerige EMTA kirjavahetust. Kiri on tõenäoliselt teabenõue, mitte täielik audit. Teabenõue küsib konkreetseid küsimusi teie käibemaksudeklaratsioonide kohta nende aastate osas. Teie vastus peaks põhinema teie tegelikel raamatupidamisandmetel: eraldage asjaomaste perioodide asjakohased arved ja käibemaksusummad ning esitage selge, faktiline kirjalik vastus. Kui teie raamatupidamine on puhas, on see teie raamatupidajale 1–2-tunnine ülesanne. Kui teie raamatupidamises on nendel aastatel vigu, on see aeg korrastamisteenuse koheseks kasutuselevõtuks – palju parem on tuvastada ja parandada vigu oma EMTA vastuse osana (vabatahtlik parandamine) kui esitada valesid näitajaid. Võtke meiega kohe ühendust, kui olete sellise kirja saanud – saame teie olukorra üle vaadata, hinnata vajalikke parandusi ja koostada EMTA vastuse tähtaja jooksul.

Väikeettevõtja ja vajate korralikult tehtud raamatupidamist?

Broneerige tasuta 30-minutiline konsultatsioon. Pakume fikseeritud kuutasu, võtame teie raamatupidamise üle ja hoiame teie raamatud puhtad ja auditivalmid – igal kuul.

companyforbusiness.ee →