Raamatupidamise korrastamise teenused Eesti OÜ-dele

Eesti OÜ-de puuduvate, segaste või valede varasemate perioodide raamatupidamisandmete rekonstrueerimine ja korrigeerimine: ühest kvartalist ise tehtud vigadest kuni kolme aastani puuduva raamatupidamiseni, esitamata aastaaruanneteni ja lahendamata EMTA deklaratsioonideni.

Varasema perioodi rekonstrueerimine Puuduvad aastaaruanded EMTA parandused Käibemaksu järeldeklareerimine TSD muudatused Puhas üleandmine

0,06% Päevane intress tähtaja ületanud maksult

7 a Nõutav säilitamine

Aastaaruanne Esitada 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust

EMTA Parandused aktsepteeritud

€300+ Korrastamine alates

4 näd Tüüpiline kestus

Millal on raamatupidamise korrastamine vajalik

Aastaaruanded pole äriregistrile esitatud
Majandusaasta aruanne tuleb esitada äriregistrile 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust. 30. juuni kohaldub, kui majandusaasta lõpeb 31. detsembril. Selle tähtaja ületamine kasvõi ühe aasta võrra suurendab riski: trahvid, pangakonto probleemid ja lõpuks äriregistrist kustutamine. Me koostame ja esitame kõik puuduvad aastaaruanded.

EMTA deklaratsioonid puuduvad või on valed
Maksu hilinenud tasumine tekitab intressi 0,06% päevas. Hilinenud või puuduvad deklaratsioonid võivad tuua kaasa eraldi sundmeetmed või trahvid; intress ei teki ainult seetõttu, et deklaratsioon ise hilines, kui maks ei ole tähtaja ületanud. Varasemad vead – valed käibemaksukoodid, vahele jäänud palgaarvestuse kanded, valesti nõutud sisendkäibemaks – kuhjuvad vaikselt, kuni audit need avastab.

Ise tehtud raamatupidamine oluliste vigadega
Paljud asutajad alustavad Merit Aktivas või Excelis ja teevad süstemaatilisi vigu: kulude kajastamine valedel kontodel, isiklike ja äritehingute segamine, käibemaksu vale kajastamine. Need vead kuhjuvad aja jooksul ja tuleb parandada enne aastaaruande esitamist.

Üleminek varasemalt raamatupidajalt segaste raamatutega
Raamatupidajat vahetades avastatakse sageli, et varasem raamatupidaja töö oli puudulik või vale. Me ei saa tagada jooksva raamatupidamise kvaliteeti, kui algsaldod on valed. Varasemate perioodide korrastamine on alati esimene samm.

EMTA auditi teatis saadud
EMTA auditi teatise või teabenõude saamine on signaal, et midagi vajab kiiret tähelepanu. Isegi kui teatis on rutiinne, muudavad puhtad, hästi dokumenteeritud raamatud EMTA auditi lihtsaks. Segased raamatud muudavad selle valusaks ja kalliks.

Due diligence enne investeeringut või müüki
Investorid ja omandajad viivad läbi raamatupidamisalase due diligence’i. Puuduvad andmed, vale omakapitali arvestus või avaldamata EMTA kohustused, mis due diligence’i käigus avastatakse, võivad tehingu nurjata või edasi lükata. Raamatute korrastamine enne rahastamisringi või müüki kaitseb tehingut.

Mida raamatupidamise korrastamine hõlmab? Rekonstrueerime puuduvad raamatupidamisandmed pangaväljavõtetest, ostuarvetest ja muudest kättesaadavatest dokumentidest; parandame süstemaatilised vead olemasolevas raamatupidamises; viime kontod vastavusse EMTA deklaratsioonidega; tuvastame ja kvantifitseerime kõik järelmaksukohustused; koostame ja esitame puuduvad aastaaruanded; ja vajaduse korral esitame parandatud EMTA deklaratsioonid vabatahtlike avaldustena. Tulemuseks on puhas, täpne pearaamat ja värske algus jooksvale arvestusele.

Probleemi diagnoosimine

Levinumad raamatupidamisprobleemid Eesti OÜ-des ja mida igaüks neist nõuab

Levinud probleemid ja nende EMTA riskid

Allolev tabel vastendab levinumad raamatupidamis- ja arvestusprobleemid nende juurpõhjuse, EMTA riski ja vajaliku parandustegevusega. EMTA riski veerg on punasega värvikoodiga tähistatud, kuna igal juhul on tegemist reaalse finantsriskiga, mis aja jooksul kasvab, kui seda ei käsitleta.

Sümptom	Juurpõhjus	EMTA risk	Korrastamise tegevus
Aastaaruanne esitamata 1 või enama aasta eest	Äriregistrile esitamise tähtaeg vahele jäänud; raamatud pole lõpetatud; või ettevõte ei tea kohustusest	Äriregister võib ettevõtte registrist kustutada; pangad võivad kontod sulgeda	Koostage ja esitage kõik puuduvad aastaaruanded; võib nõuda esmalt varasema raamatupidamise rekonstrueerimist
KMD (käibemaksudeklaratsioon) esitamata mõne kuu eest	Raamatupidamine pole lõpetatud; käibemaksupositsioon ebaselge; või esitamine tähelepanuta jäetud	EMTA võib kohaldada sundmeetmeid või mittevastavuse tasu nõutava deklaratsiooni esitamata jätmise eest; intress 0,06% päevas kohaldub tasumata käibemaksule; võimalik registrist kustutamine	Esitage parandatud või hilinenud KMD deklaratsioonid; arvutage ja tasuge väljamaksmata käibemaks + intress
TSD (palgaarvestuse deklaratsioon) esitamata või vale	Palgaarvestus pole õigesti üles seatud; sotsiaalmaks alahinnatud; boonusmaksed deklareerimata	0,06%/päev tasumata sotsiaalmaksult ja tulumaksult; EMTA auditi risk	Rekonstrueerige palgaarvestus; esitage parandatud TSD; arvutage ja tasuge võlgnevused + intress
Pangatehingud sisestatud valedele kontodele	Ise tehtud raamatupidamise vead; vale kontoplaani struktuur	Aastaaruanne võib olla eksitav; tulu ala- või ülehinnatud	Klassifitseerige tehingud ümber õigetele kontodele; tasakaalustage proovibilanss uuesti
Sisendkäibemaks pole ostuarvetelt nõutud	Arved pole sisestatud või käibemaksukoodid valed; raamatupidaja viga	Kaotatud käibemaksutagastused: raha, mis oleks tulnud tagasi nõuda	Vaadake üle kõik ostuarved; esitage parandatud KMD, et nõuda vahele jäänud sisendkäibemaks
Palgaarvestuse sotsiaalmaksu kanded ei vasta TSD-le	Palgaarvestuse arvutused valed; sotsiaalmaksu määra viga; lisatöötajaid pole arvestatud	Lahknevus nähtav auditis; alakinnipeetud maks = järelmaksustamine	Viige palgaarvestuse pearaamat vastavusse TSD deklaratsioonidega; esitage parandused; tasuge võlgnevused
Puuduvad algdokumendid kannete jaoks	Dokumendid kaotatud või pole kunagi saadud; mitteametlikud andmed	Kulud või sisendkäibemaks võidakse mitte lubada	Hankige asendusdokumendid vastaspooltelt, kui võimalik; iga sisemiselt koostatud algdokument peab ise sisaldama piisavat teavet tehingu tõendamiseks raamatupidamise seaduse kohaselt
Omakapitali struktuur ei vasta osakapitali tabelile	Osakute emissioon pole kajastatud; osakapital vale; dividende pole arvestatud	Bilanss vale; investorite due diligence’i probleemid; võimalik oletatav jaotamine	Viige omakapitali kontod vastavusse äriregistriga; sisestage puuduvad omakapitalitehingud

Korrastamise protsess

Samm-sammuline ülevaade: esimesest hindamisest puhta üleandmiseni

Raamatupidamise korrastamise seitse etappi

Meie korrastamisprotsess järgib struktureeritud seitsmeetapilist lähenemist. Igal etapil on määratletud väljund, nii et näete edenemist igas punktis ja teate täpselt, mis on lõpetatud. Me ei liigu järgmisse etappi ilma teie kinnitust praeguse etapi leidudele, eriti 5. etapi (EMTA parandused) puhul, kus esitame alati valikud ja summad enne esitamist.

1. etapp – Hindamine: mis on puudu, mis on vale ja kui palju see maksab
Vaatarne üle kõik kättesaadavad andmed: varasemad esitatud aastaaruanded (või nende puudumine), EMTA e-Tax portaali deklaratsioonide ajalugu, pangaväljavõtted, kõik olemasolevad raamatupidamisfailid. Koostame kirjaliku hinnangu: tuvastatud probleemide loetelu, milliseid andmeid on vaja, hinnanguline rekonstrueerimise ulatus ja fikseeritud või vahemikupakkumine korrastamistöödele.

2. etapp – Dokumentide kogumine: koguge kõik kättesaadav
Küsime: pangaväljavõtted kõigi kontode kohta kõigi puuduvate perioodide eest (kättesaadavad teie panga portaalis 5+ aastat); kõik ostuarved, mida leiate; kõik väljastatud müügiarved; palgaarvestuse andmed ja palgakokkulepped; kõik varasemad lepingud. Tuvastame lüngad ja esitame kontrollnimekirja, mida veel vaja on.

3. etapp – Rekonstrueerimine: pearaamatu ülesehitamine perioodi kaupa
Rekonstrueerime pearaamatu, kasutades pangaväljavõtteid koos kättesaadavate arvete, lepingute ja muu toetava dokumentatsiooniga. Ainult pangakanded ei kujuta automaatselt piisavat algdokumentatsiooni aluseks oleva kulu või käibemaksu mahaarvamise jaoks. Põhivara tuvastatakse ja amortisatsioon arvutatakse ümber soetamiskuupäevadest.

4. etapp – Tasakaalustamine ja ülevaatus: veenduge, et deebetid võrduvad kreedititega
Rekonstrueeritud pearaamat vaadatakse üle täielikkuse ja tasakaalu osas. Ebatavalisi või seletamata saldosid uuritakse. Omakapitali osa viiakse vastavusse äriregistri osakapitali tabeliga. Käibemaksu pearaamat viiakse vastavusse, et tuvastada üle- või alanõutud sisendkäibemaks ja üle- või aladeklareeritud väljundkäibemaks.

5. etapp – EMTA parandused: parandatud deklaratsioonid, kui vaja
Kui varasemad TSD või KMD deklaratsioonid olid valed või puudusid, koostame parandatud versioonid. EMTA aktsepteerib vabatahtlikke parandusi (vabatahtlik parandus); õiguslikud tagajärjed sõltuvad asjaoludest ja parandusel ei ole automaatset õigust soodsale kohtlemisele. Arvutame kõik lisamaksud ja seadusjärgsed intressid (0,06%/päev), mis muutuvad tasumisele kuuluvaks. Te kinnitate summad enne, kui me esitame.

6. etapp – Aastaaruanded: puuduvate aastate koostamine ja esitamine
Iga aasta kohta ilma esitatud aastaaruandeta koostame majandusaasta aruande, kasutades rekonstrueeritud raamatupidamist. Aruanded esitatakse äriregistrile e-Äriregistri kaudu. Ettevõtetele, mis on esitamata jätmise tõttu kustutatud, nõustame taastamise osas eraldi.

7. etapp – Puhas üleandmine: jooksev igakuine arvestus algab
Kui kõik varasemad perioodid on puhtad, koostame lõpliku proovibilansi viimase rekonstrueeritud perioodi kohta. Sellest saab jooksva igakuise arvestuse algsaldo. Saate kokkuvõtte sellest, mis parandati, mis esitati ja kõigist allesjäänud jälgimist vajavatest punktidest. Jooksev kuutasu jõustub järgmisest kalendrikuust.

Milliseid dokumente on alustamiseks vaja

Dokument	Miks vaja	Kust saada	Prioriteet
Pangaväljavõtted: kõik kontod, kõik puuduvad perioodid	Peamine allikas tehingute rekonstrueerimiseks, kui arved puuduvad; kasutatakse kõigi sisse- ja väljavoolude tuvastamiseks	Laadige alla oma panga internetipangast (enamik panku hoiab 5+ aastat veebis)	Kriitiline: võib alustada ilma millegi muuga, kui pangaväljavõtted on täielikud
Varasemad EMTA deklaratsioonid (TSD, KMD)	Määrab kindlaks, mida deklareeriti vs mida tegelikult maksti; tuvastab lahknevused	EMTA e-Tax portaal → Deklaratsioonid → Laadi ajalugu alla	Kõrge: vajalik EMTA paranduste ulatuse hindamiseks
Varasemad esitatud aastaaruanded (või kinnitus, et neid pole esitatud)	Määrab kindlaks raamatupidamise ajaloo; algsaldod rekonstrueerimiseks	e-Äriregister → Ettevõte → Aastaaruanded	Kõrge
Väljastatud müügiarved (kõik, mis teil on)	Kinnitab perioodi tulu; määrab debitoorse võlgnevuse iga aasta lõpus	Teie enda saadetud e-kirjade kaust; arveldustarkvara; kliendi makseviited pangaväljavõttel	Oluline tulu olemuse, summa ja ajastuse kindlakstegemiseks; pangalaekumised võivad toetada rekonstrueerimist, kuid neid ei tohiks automaatselt käsitleda nõutava algdokumentatsiooni asendajana
Saadud ostuarved (kõik, mis teil on)	Tõendab mahaarvatavaid kulusid ja sisendkäibemaksu	Teie enda postkast; tarnijate portaalid; pangakanded võivad aidata makseid tuvastada, kuid mahaarvatavad kulud ja sisendkäibemaks peavad olema tõendatud dokumentatsiooniga, mis vastab kohaldatavatele raamatupidamis- ja käibemaksunõuetele, kuid täpsed summad võivad vajada tarnija koopiaid	Kõrge
Töölepingud ja palgakokkulepped	Määrab kindlaks, mida oleks tulnud TSD-l deklareerida	Teie enda personalifailid	Kõrge, kui töötajaid on; kriitiline TSD paranduste ulatuse jaoks
Osakute register ja kõik investeerimisdokumendid	Kinnitab omakapitali struktuuri; vajalik omakapitali kontode vastavusse viimiseks	OÜ ühinguõiguslik raamat; äriregister	Keskmine: vajalik omakapitali vastavusse viimiseks, kuid mitte põhilise raamatupidamise rekonstrueerimiseks

Korrastamise kulud

Hinnanguline hinnakujundus olukorra järgi ja mis mõjutab lõplikku pakkumist

Kuluhinnangud olukorra järgi

Korrastamine on hinnastatud rekonstrueeritavate perioodide arvu, perioodi tehingute mahu, algdokumentide kättesaadavuse ja vajalike EMTA paranduste keerukuse põhjal. Allolevad hinnangud eeldavad mõistlikult korrastatud kliente, kes suudavad esitada pangaväljavõtteid ja vähemalt mõningaid arveid. Kui dokumendid on fragmentaarsemad, liiguvad kulud vahemiku kõrgema otsa poole.

Korrastamise kuluhinnangud olukorra järgi

Olukord	Kestus	Hinnanguline kulu	Mis mõjutab hinnangut
1 aasta, mitteaktiivne või peaaegu mitteaktiivne OÜ	3–7 päeva	Alates €300	Minimaalsed tehingud; ainult aastaaruanne; enamasti ülevaatus ja esitamine
1 aasta, aktiivne väike OÜ, mõned ise tehtud vead	1–2 nädalat	Alates €400	Valesti sisestatud tehingute ümberklassifitseerimine; käibemaksukoodide parandamine; võimalik parandatud KMD
1 aasta, aktiivne OÜ, raamatupidamist pole üldse tehtud	2–3 nädalat	Alates €600	Täielik rekonstrueerimine pangaväljavõtetest; kõik arved sisestatud; võimalik TSD/KMD järeldeklareerimine
2 aastat, väikese mahuga OÜ, raamatupidamist pole tehtud	3–5 nädalat	Alates €800	Kahe aasta rekonstrueerimine; kaks puuduvat aastaaruannet; võimalik käibemaksukohustuslasena registreerimise probleem
2 aastat, aktiivne kauplemisega OÜ, segased andmed	4–8 nädalat	Alates €1 500	Suur tehingute maht; käibemaksu lahknevused; tõenäoliselt töötajate TSD probleemid; kaks aastaaruannet
3 aastat, keeruline olukord (töötajad, käibemaks, mitmed vead)	8–14 nädalat	Alates €2 500	Keeruline mitmeaastane rekonstrueerimine; EMTA parandused; võimalik auditi riski juhtimine
3+ aastat, raamatupidamist pole tehtud, ettevõtet ähvardab kustutamine	12–20 nädalat	Alates €4 000	Täielik rekonstrueerimine; kõik aastaaruanded; võimalik registreerimise taastamine; EMTA läbirääkimised

Viivitamise tegelik kulu

Kõige levinum kliendi küsimus on: “Kas on odavam see kohe parandada või oodata ja vaadata?” Vastus on peaaegu alati see, et parandada kohe. Intress 0,06% päevas koguneb tähtaja ületanud maksukohustustelt aja jooksul. Lisaks, mida kauem on kontod rekonstrueerimata, seda raskem on rekonstrueerimine – panga portaalides hoitakse tavaliselt 5–7 aastat ajalugu, kuid mõningaid andmeid on aja jooksul raskem saada.

Viivitamise periood	Intressikulu €5 000 tasumata käibemaksult	Täiendav aastaaruande esitamise risk	Soovitus
Toimi kohe (kohene)	€0 täiendavat intressi	Esitage üle tähtaja aruanded kohe, minimaalne taastamise risk	Käsitlege kohe; kulud on teada ja juhitavad
Veel 6 kuud	€5 000 × 0,06% × 180 päeva = €540 täiendavat intressi	Veel 6 kuud esitamata jätmist; äriregistri kustutamise risk suureneb	Iga viivitamise kuu lisab sellelt summalt €90 intressi
Veel 12 kuud	€5 000 × 0,06% × 365 päeva = €1 095 täiendavat intressi	Aastaaruanne on nüüd 2+ aastat üle tähtaja; kustutamismenetlus tõenäoline	€1 095 intressi €5 000-lt, mis on 21,9% aastas. Peatage kell kohe.
Veel 2 aastat	€2 190 täiendavat intressi €5 000-lt	Ettevõte tõenäoliselt kustutatud; pangakontod võivad olla suletud; taastamine nõutav	Kogu intress €2 190 + taastamiskulud; rekonstrueerimine raskem, kui dokumendid vananevad

EMTA vabatahtlik avaldus

Kuidas EMTA vigade ennetav parandamine võrdub auditiga avastamisega

Vabatahtlik parandus (vabatahtlik parandus) ja miks see oluline on

Maksumaksjad võivad parandada varem esitatud deklaratsioone ja peaksid tuvastatud vead viivitamatult parandama. Paranduse tagajärjed sõltuvad asjaoludest; ärge esitage üldist seadusjärgset garantiid soodsama kohtlemise kohta ainult seetõttu, et parandus on vabatahtlik. Vabatahtlik parandus võib tuua kaasa täiendava maksu ja seadusjärgse intressi tasumise. Kas mõni sundmeede või trahv kohaldub, sõltub asjaoludest ja seda ei tohiks esitada automaatselt loobutuna. Avastamine auditis lisab tavaliselt trahve, pikendatud uurimise ja vastasseisulisema suhte EMTA-ga.

See põhimõte kehtib konkreetselt olukordades, kus viga ei olnud tahtlik pettus, maksumaksja tuleb välja enne, kui EMTA algatab auditi või teabenõude, ja kogu summa koos intressiga makstakse pärast avalikustamist viivitamatult. Soovitame alati vabatahtlikku avaldust ootamise asemel, kui tuvastame korrastamise käigus ajaloolisi EMTA vigu.

Vea tüüp	EMTA, kui ise avalikustatud (vabatahtlik)	EMTA, kui avastatud auditis	Kuidas ise avalikustada
Vahele jäänud või hilinenud KMD	Esitage nõutav deklaratsioon või parandus ja tasuge kõik väljamaksmata käibemaks ja seadusjärgne intress; mis tahes täiendav sundmeede või trahv sõltub asjaoludest	Käibemaks määratakse algse tähtaja kuupäevast pluss intress; võimalikud täiendavad trahvid	Esitage parandatud või hilinenud KMD EMTA e-Tax portaali kaudu; tasuge maks + intress samal maksel
TSD esitatud valede palgaarvestuse näitajatega	Intress (0,06%/päev) alatasutud maksult; mis tahes trahv sõltub asjaoludest. Vabatahtlik parandus ei taga trahvidest vabastamist.	Intress + võimalik trahv; EMTA võib auditeerida kogu palgaarvestuse ajalugu	Esitage parandatud TSD iga mõjutatud perioodi kohta EMTA e-Tax portaali kaudu; tasuge võlgnevused + intress
Käibemaksukohustuslasena registreerimine pole saadud, kui nõutav	Käibemaks võidakse määrata kuupäevast, mil registreerimiskohustus tekkis, koos seadusjärgse intressiga ja muude asjaolude kohaselt kohaldatavate tagajärgedega	Käibemaks järelmaksustatud künnise kuupäevast + 0,06%/päev + võimalikud märkimisväärsed trahvid	Taotlege käibemaksukohustuslasena registreerimist (KM-R); teavitage EMTAt hilinenud registreerimisest; esitage kõik puuduvad KMD deklaratsioonid
Sisendkäibemaks ülearu nõutud	Parandage mõjutatud KMD ja tasuge kõik tasumisele kuuluv maks koos seadusjärgse intressiga; kõik täiendavad tagajärjed sõltuvad asjaoludest.	Tasumisele kuuluva maksu tagasimaksmine pluss seadusjärgne intress; trahv võib kohalduda, kui seadusjärgsed tingimused on täidetud.	Esitage parandatud KMD vähendatud sisendkäibemaksu nõudega; tasuge ülearu nõutud summa + intress
Tulu pole deklareeritud (aastaaruandest välja jäetud)	Parandage aastaaruanne ja kõik mõjutatud maksudeklaratsioonid; hinnake käibemaksu ja maksustatavaid makseid või jaotamisi eraldi.	Tulu väljajätmine aastaaruandest ei tekita iseenesest ettevõtte tulumaksu. Täiendav maks, intress ja kõik trahvid sõltuvad tegelikest maksustatavatest tehingutest ja rikkumistest.	Parandage aastaaruanne; muutke KMD ja/või TSD, kui aluseks olevad tehingud mõjutavad neid deklaratsioone.

Toimige enne, kui EMTA teiega ühendust võtab; vabatahtlik avaldus nõuab, et teie algataksite
Eesti maksuseadust ei tohiks kirjeldada üldise “vabatahtliku avalduse kaitse” pakkujana, mis automaatselt sõltub EMTA-ga ühenduse võtmisest enne teabenõuet või auditit. Maksumaksja peaks ikkagi parandama ebatäpseid maksudeklaratsioone, kui vead tuvastatakse, sealhulgas EMTA ülevaatuse või auditi ajal. Õiguslikud tagajärjed sõltuvad asjaoludest. Kui teate, et teie varasemates deklaratsioonides on vigu, on nende ennetav parandamine üldiselt eelistatavam kui oodata, kuni EMTA sama vea iseseisvalt avastab.

Levinud korrastamise stsenaariumid

Reaalsed olukorrad, mida lahendame, ja kuidas neid parandatakse

Stsenaarium: e-residendist OÜ, 2 aastat, raamatupidamist pole tehtud

Levinud olukord: e-resident registreerib OÜ, alustab vabakutselisena, saab makseid rahvusvahelistelt klientidelt, kuid ei palka kunagi raamatupidajat. Kaks aastat hiljem pole aastaaruandeid esitatud, KMD deklaratsioone (kui käibemaksu künnis ületati) pole esitatud ja raamatupidamine on täielikult puudu.

Mida leiame	Mida teeme	Aeg	Kulu
2 aastat pangaväljavõtteid sadade kliendimaksetega	Laadige pangaajalugu alla; tuvastage iga makse vastaspoole ja viite järgi	1. nädal	Sisaldub korrastamises
Müügiarveid pole, ainult pangalaekumised	Rekonstrueerige arvesummad pangakannetest; võtke klientidega ühendust arvete koopiate saamiseks, kui oluline	1.–2. nädal	Sisaldub korrastamises
Käibemaksu künnis ületati 1. aastal, kuid registreerimist pole	Taotlege tagasiulatuvalt käibemaksukohustuslasena registreerimist; arvutage järelmaksmisele kuuluv käibemaks; esitage kõik puuduvad KMD deklaratsioonid	2.–3. nädal	Sisaldub + käibemaksu võlgnevused tasutud
Kaks puuduvat aastaaruannet	Koostage 1. ja 2. aasta aastaaruanded rekonstrueeritud raamatutest; esitage äriregistrile	3.–4. nädal	Sisaldub korrastamises
EMTA intress hilinenud käibemaksult	Arvutage täpselt; soovitage vabatahtlikku avalduse maksmist, et peatada edasine kogunemine	Samaaegselt	Intress on kliendile täiendav kulu EMTA-le

Stsenaarium: väike jaekaubandus OÜ, 3 aastat ise tehtud raamatupidamist vigadega

Teine levinud olukord: väike jaekaubandusettevõte on teinud 3 aastat ise raamatupidamist Merit Aktivas. Aastaaruanded on esitatud, kuid raamatupidamises on süstemaatilised vead: isiklikud kulud segatud ärikuludega, varusid ei jälgita korrektselt, käibemaksukoodid valed mõnedel ostuarvetel. EMTA on saatnud rutiinse teabenõude käibemaksu kohta.

Leitud viga	Mõju	Parandustegevus	Prioriteet
Isiklikud kulud kajastatud ärikuludena	Isiklikud kulud võivad kujutada endast erisoodustusi, millelt tuleb tasuda tulumaks ja sotsiaalmaks, või muid maksustatavaid mitteärimakseid või kasumijaotamisi, sõltuvalt saajast ja asjaoludest.	Tehke kindlaks iga makse sisu; parandage pearaamat ja mõjutatud TSD/KMD deklaratsioonid. Kajastage tagasimaksmise nõuet või laenu tagasimaksmist ainult siis, kui seda toetavad faktid ja dokumendid; makse ümbernimetamine ei kõrvalda maksukohustust.	Kõrge: võimalikud tulumaksu, sotsiaalmaksu ja käibemaksu kohustused
Varude ostud kajastatud kuludena (mitte varadena)	Bilanss vale; müüdud kaupade kulu ülehinnatud; kasum alahinnatud	Tuvastage kõik varude esemed; klassifitseerige ümber varude kontole; arvutage lõppvaru igal aasta lõpus	Kõrge: mõjutab 3 aasta aastaaruandeid
Sisendkäibemaksu koodid valed mõnedel ELi ostuarvetel	Tehke kindlaks iga tehingu käibemaksukäsitlus. Pöördmaks kohaldub, kui seadusega nõutud; kodeerimisviga võib mõjutada väljundkäibemaksu ja/või sisendkäibemaksu ega tähenda automaatselt, et sisendkäibemaks oli ülearu nõutud.	Vaadake üle kõik ELi ostuarved 3 aasta jooksul; arvutage ümber õige käibemaksukäsitlus; esitage parandatud KMD-d	Muutke mõjutatud KMD deklaratsioone; tasuge täiendav käibemaks ja seadusjärgne intress, kui maks jäi alatasutud.
EMTA teabenõue käibemaksu kohta	Vallandatud ülearu nõutud sisendkäibemaksu tõttu	Koostage vastus parandatud näitajatega; ennetav vabatahtlik avaldus käibemaksuvea kohta	Kiireloomuline: vastake EMTA taotluses märgitud tähtaja jooksul; taotlege enne seda tähtaega pikendust, kui vaja.

Korduma kippuvad küsimused

See olukord on kiireloomuline, kuid tavaliselt päästetav. Äriregistri kustutamismenetlus võtab aega – tavaliselt antakse formaalne hoiatus, seejärel tähtaeg puuduvate aruannete esitamiseks. Kuni kustutamine pole lõplikult otsustatud (ettevõte on registris endiselt aktiivsena registreeritud), saate esitada üle tähtaja aastaaruanded ja kustutamismenetlus peatub. Protsess: rekonstrueerime raamatupidamise iga puuduva aasta kohta, koostame aastaaruanded, te allkirjastate need digitaalselt oma e-ID-ga ja me esitame need äriregistrile e-Äriregistri kaudu. Kõigi kolme aasta esitamine võtab tavaliselt 6–10 nädalat sõltuvalt dokumentide kättesaadavusest. Taastamistasu ei ole, kui esitate enne kustutamise lõpuleviimist. Kui ettevõte kustutati aastaaruande esitamata jätmise või nõutava kontaktisiku määramata jätmise tõttu, võib üldjuhul taotleda tegevuse jätkamiseks taastamist äriregistrist kolme aasta jooksul pärast kustutamist, kui puudus on kõrvaldatud. – võtke meiega kohe ühendust, kui see on olukord.

Hilinenud või parandatud deklaratsioonide vabatahtlik esitamine ei käivita üldiselt auditit. EMTA automatiseeritud süsteemid märgivad kontod, kus on püsiv mittevastavus – ettevõtted, kus on aastaid esitamata deklaratsioone ja tasumata makse. Ettevõte, kes tuleb ennetavalt välja, esitab kõik puuduvad deklaratsioonid ja tasub väljamaksmata maksu koos intressiga, näitab head usku. EMTA avaldatud poliitika kohtleb vabatahtlikku parandust (vabatahtlik parandus) leebemalt kui avastatud mittevastavust. Praktikas oleme aidanud paljudel klientidel regulariseerida aastaid puuduvaid deklaratsioone ilma, et EMTA algataks täieliku auditi. Kriitiline tegur on tegutsemine enne, kui EMTA teiega ühendust võtab – kui nad on algatanud kontakt konkreetse perioodi kohta, on see periood luubi all ja vabatahtliku paranduse kaitse ei kehti sellele enam.

Jah – pangaväljavõtted on peamine rekonstrueerimise tööriist ja enamik Eesti panku säilitab 5–7 aastat tehingute ajalugu oma internetipanga portaalides. Pangaväljavõtetest saame tuvastada: kogu tulu (klientidelt laekunud maksed), kõik peamised kulukategooriad (palgamaksed, üür, kommunaalkulud, tarkvaratellimused – nähtavad saajate nimedest pangakannetel) ja kõik maksed EMTA-le. Oluliste tehingute puhul, kus me ei saa pangakandest üksi tehingu olemust kindlaks teha, võtame vastaspoolega ühendust algse arve koopia saamiseks. Tehingud, millel puudub piisav toetav dokumentatsioon, tuleks eraldi tuvastada ja hinnata. Ainult sisemine märkus ei muuda dokumenteerimata kulu automaatselt mahaarvatavaks ega tuvasta õigust sisendkäibemaksule. Rekonstrueeritud raamatute usaldusväärsus sõltub kättesaadavate algdokumentide täielikkusest ja kvaliteedist ning seda ei saa väljendada üldise täpsusmäärana.

Potentsiaalselt – kuid see on õiguslik küsimus, mitte raamatupidamislik. Teie varasemal raamatupidajal oli teie OÜ-ga teenuseleping ja kui nende vead põhjustasid teile kvantifitseeritavat finantskahju (EMTA trahvid, intress või kaotatud käibemaksutagastused, mille pidite maksma), võib teil olla nende vastu nõue. Enne nõude esitamist: dokumenteerige vead meie korrastamistööga (saame esitada kirjaliku hinnangu selle kohta, mis oli valesti ja kui palju see maksis); kontrollige, kas raamatupidajal on kutseline vastutuskindlustus (enamikul professionaalsetel raamatupidamisfirmadel on); hinnake praktilist võimet üksikisikult või firmalt sisse nõuda. Korrastamise kulu ise on otsene kahju, mille põhjustas varasema raamatupidaja viga. Praktilisest seisukohast on kõige levinum tulemus ärialane läbirääkimine – paljud raamatupidajad panustavad paranduskuludesse, mitte ei seisa silmitsi formaalse vaidlusega. Saame aidata teil kahju kvantifitseerida; formaalse nõude esitamiseks on vaja juristi õigusnõu.

Peamine muutus on see, et professionaalne raamatupidaja haldab jooksvat raamatupidamist ja EMTA deklaratsioone. Enamik korrastamise kliente läheb üle meie igakuisele arvestusteenusele korrastamise lõpetamisele järgnevast kuust. Edaspidi hoiavad kolm lihtsat tava kordumise ära: (1) edastage iga ostuarve raamatupidamise e-posti aadressile samal päeval, kui selle saate – ärge kunagi koguge arveid “hiljem saatmiseks”; (2) fotografeerige iga sularahakviitung samal päeval, kui kulutate – ärge laske füüsilisel kviitungitel kuhjuda; ja (3) vaadake üle igakuine proovibilanss ja kasumiaruanne, mille teile iga kuu saadame – paar minutit ülevaatust tabab kõik ebatavalise varakult, enne kui sellest saab parandusprobleem. Korrastamise investeering on seda väärt ainult siis, kui aluseks olevad harjumused muutuvad. Professionaalselt hooldatud puhtad raamatud maksavad igal aastal palju vähem kui järelevalveta jäetud kontode perioodiline korrastamiskulu.

Segased raamatud? Puuduvad aastaaruanded? EMTA probleemid? Me parandame need.

Broneerige tasuta 30-minutiline konsultatsioon. Hindame teie olukorda, pakume fikseeritud korrastamistasu ja töötame läbi iga varasema perioodi, kuni teie raamatud on puhtad – seejärel läheme üle jooksvale igakuisele arvestusele.

companyforbusiness.ee →