Tellimuspõhine raamatupidamine SaaS-ettevõtetele
Terviklik tegevusjuhend tellimuspõhistele ettevõtetele – uued liitumised, pakettivahetused (upgrade/downgrade), tellimuste peatamine, tühistamised, tagasimaksed, ebaõnnestunud maksed ja täielik MRR-kaskaad algsaldost lõppsaldoni.
5 peamist järeldust sellelt lehelt
Uued tellimused, suurendamised, vähendamised, peatamised, tühistamised ja tagasimaksed nõuavad erinevaid raamatupidamiskandeid. Iga sündmuse õige ajastamine ja suunamine on korrektse SaaS-finantsaruandluse alustala.
Kui klient vahetab paketti arveldustsükli keskel, tuleb tulu ja tulevaste perioodide tulusid proportsionaalselt korrigeerida. Ettevõttel peab olema dokumenteeritud ja järjekindlalt rakendatav reeglistik.
MRR-andmed pärinevad tellimuste andmebaasist (Stripe, ChartMogul), mitte otse pearaamatust. Kuid need peavad omavahel klappima – mis tahes erisus MRR-juhtimislaua ja kasumiaruande tulude vahel nõuab analüüsi ja selgitust.
Makse ebaõnnestumine ei tühista automaatselt juba tekkinud tulukajastust. Tuleb hinnata: kas tegemist on ajutise tehnilise tõrkega (mis laheneb meeldetuletuste käigus) või lootusetu nõudega? Raamatupidamiskäsitlus on neil juhtudel erinev.
Kliendi lahkumine mõjutab koheselt tulu, vähendab tulevaste perioodide tulude saldot ja kujundab lahkumismäära (churn), mida investorid kõige teravamalt jälgivad. Iga tühistamine tuleb kirjendada õigel kuupäeval ja õigete kannetega.
Mida hõlmab tellimuspõhine raamatupidamine praktilisel, tehingu tasandil? Igal tellimuse elutsükli sündmusel – uus liitumine, paketi suurendamine, lisakasutajate lisamine, paketi vähendamine, peatamine, tühistamine, tagasimakse ja ebaõnnestunud makse – on konkreetne mõju raamatupidamisele ja MRR-ile, mis tuleb kajastada õiges perioodis. See leht käsitleb iga sündmuse tüüpi koos vastavate lausendite, tulevaste tulude korrigeerimise ja kuu lõpu MRR-kaskaadiga, mis seob need tervikuks.
Jaotis 1 – Tellimuse elutsükkel: iga sündmus ja selle mõju
Terviklik ülevaade kõigist tellimussündmustest, nende MRR-kategooriast ja raamatupidamislikest tagajärgedest
Kaheksa peamist tellimussündmust
SaaS-ettevõtte tellimuste andmebaas registreerib pidevat sündmuste voogu: kliendid liituvad, laiendavad paketti, vähendavad mahtu, peatavad teenuse või lõpetavad lepingu. Iga sündmus muudab MRR-i ja vajab raamatupidamiskannet. Nende korrektne haldamine – õiges perioodis ja õiges summas – on SaaS-raamatupidamise keskne tegevus.
| Sündmus | MRR mõju | Mõju tulevaste tulude kohustusele | Mõju kasumiaruandele | Lausendi suund |
|---|---|---|---|---|
| Uus kuutellimus | + Uus MRR (New) | Tavaliselt puudub oluline jääk, kui arveldus ja teenus kattuvad | Tulu kajastatakse jooksvalt teenuse osutamisel | D Raha/Nõue / K Tulu (vajadusel lepinguline kohustus ettemaksu puhul) |
| Uus aastatellimus (ettemaks) | + Uus MRR (New) | + Bilansikohustus (tulevaste perioodide tulu) | + 1/12 kuus teenuse osutamisel | D Raha / K Tulevaste tulude kohustus; seejärel igakuine vabastamine |
| Paketi suurendamine (nt Starter → Pro) | + Laienemise MRR (Expansion) | Aastaplaani puhul suurendatakse kohustust | + Täiendav tulu alates suurendamise päevast | D Raha / K Tulevaste tulude kohustus lisaarvelt; vabastatakse teenuse osutamisel |
| Kasutajate lisamine (sama pakett, rohkem kohti) | + Laienemise MRR (Expansion) | Aastaplaani puhul kohandatakse tulevasi tulusid | + Lisakohtade tulu alates lisamise päevast | Sama mis paketi tõstmisel – perioodi keskel arvestatakse proportsionaalselt |
| Paketi vähendamine (Downgrade) | − Kahanenud MRR (Contraction) | Vähendatakse tulevaste tulude kohustust proportsionaalselt | − Väiksem tulu alates muudatuse jõustumisest | Korrigeeritakse tulevaste tulude kohustust ja vähendatakse edasist tulukannet |
| Tellimuse peatamine | MRR külmutatakse | Tulugraafik pikeneb | Tulu kajastamine peatatakse pausi ajaks | Peatatakse tulevaste tulude vabastamine; jätkatakse taasaktiveerumisel |
| Lõpetamine (perioodi lõpus) | − Lahkunud MRR (Churn) | Perioodi lõpus on tulevaste tulude saldo null | Tulu teenitakse kuni perioodi lõpuni; pärast seda null | Igakuine vabastamine jätkub kuni lepingu lõpuni |
| Lõpetamine (kohene, ilma tagastuseta) | − Lahkunud MRR (Churn) | Hinnatakse järelejäänud lepingulisi õigusi ja kohustusi | Jääki ei kanta automaatselt tuluks pelgalt ligipääsu sulgemisel | D Tulevaste tulude kohustus / K Tulu summas, millele ettevõttel on lõplik õigus ilma edasise soorituskohustuseta |
| Tagasimakse (garantiiperioodi sees) | − Lahkunud MRR (Churn) | Tühistatakse kohustus või vähendatakse tulu | Tulu vähendatakse varem kajastatud mahus; osutamata teenuse puhul vähendatakse kohustust | D Tulu (või Tulevaste tulude kohustus) / K Raha |
| Ebaõnnestunud makse → laekunud | MRR ei muutu | Kohustuse jääk ei muutu | Tulu kajastatakse tavapäraselt; erinevus vaid laekumise ajas | Kandeid ei muudeta; laekumisel seotakse laekumine nõudega |
| Ebaõnnestunud makse → lootusetu nõue | − Lahkunud MRR (Churn) | Ettemakstud kohustusi ei kanta maha teise makse ebaõnnestumisel | Hinnatakse nõude allahindlust; juba osutatud teenuse tulu ei tühistata tagasiulatuvalt | D Ebatõenäoliselt laekuvate nõuete kulu / K Nõuded ostjate vastu |
Jaotis 2 – Uued tellimused
Uute kuu- ja aastatellimuste arvestus, prooviperioodide üleminekud ja hinnasoodustused
Kuutellimus – lihtsaim juhtum
Kuutellija, kes tasub ettemaksuna, loob lühiajalise lepingulise kohustuse kuni teenuse osutamiseni. Kui arveldus ja teenuse periood langevad samasse kalendrikuusse, on kuu lõpus tulevaste tulude saldo null. Ainus arvestuslik komponent on käibemaks: Eesti kliendilt arvestatakse 24% käibemaksu, EL B2B puhul kohaldub pöördmaksustamine (0%) ning EL-i eratarbijate puhul kohaldatakse sihtkoha määra (OSS süsteem).
Uus kuutellija – 199 €/kuus (Eesti B2B klient)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Pank / Stripe vahenduskonto | 199,00 € | |
| Tulu – kuutellimused | 160,48 € | |
| Käibemaksuvõlg – KMD (24%) | 38,52 € |
* 199 € brutomakse = 160,48 € netotulu + 38,52 € käibemaks (199 € ÷ 1,24 = 160,48 €). EL B2B pöördmaksustamise puhul Eesti käibemaksu ei lisata ning tulu kajastatakse arve täissummas ilma käibemaksuta.
Aastatellimus – ettemaks
Ettemakstud aastatellimused on tellimuspõhise raamatupidamise sagedaseim komponent. Raha laekub esimesel päeval; tulu teenitakse järgmise 12 kuu vältel. Laekumise ja tulu vaheline vahe kajastub tulevaste perioodide tulude bilansikontol.
Uus aastatellija – 1 988 € ettemaks (199 €/kuus × 12 = 2 388 € − 2 kuud tasuta = 1 988 €)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Pank / Stripe vahenduskonto | 1 988,00 € | |
| Tulevaste perioodide tulud – aastatellimused | 1 603,23 € | |
| Käibemaksuvõlg – KMD (24% – Eesti klient) | 384,77 € |
* Aastapakett kahe tasuta kuuga (1 988 € = 10 tasutud kuud, 2 tasuta). Käibemaks arvestatakse tegelikult tasutud summalt. Tulevaste tulude neto = 1 988 € ÷ 1,24 = 1 603,23 €. Igakuine tulukajastus 12 võrdse perioodi jooksul on ligikaudu 133,60 € kuus.
Igakuine tulu vabastamine – aastatellimus (iga 12 kuu jooksul)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Tulevaste perioodide tulud – aastatellimused | ligikaudu 133,60 € | |
| Tulu – aastatellimused | ligikaudu 133,60 € |
* Rahaliikumist ei toimu. Tulevaste tulude kohustus väheneb iga kuu ja kasumiaruande tulu suureneb. 12. kuu lõpus on tulevaste tulude saldo 0 €.
Jaotis 3 – Paketi suurendamine ja lisakasutajad (Upgrades)
Kuidas arvestada pakettivahetusi arveldustsükli keskel ja korrigeerida tulevasi tulusid
Proportsionaalse arvestuse poliitika (Proration)
Kui klient tõstab oma paketti perioodi keskel – näiteks vahetab Starter-paketi (99 €/kuus) Pro-paketi (249 €/kuus) vastu 30-päevase tsükli 15. päeval –, tuleb valida osalise perioodi käsitlemise viis. Makselahendused (Stripe, Chargebee) pakuvad kahte võimalust: kohene proportsionaalne arvestus (lisatasu esitatakse kohe) või järgmise tsükli alguses rakenduv arvestus. Mõlemad on äriliselt aktsepteeritavad, kuid nõuavad järjepidevat arvestuspõhimõtet.
| Lähenemine | Kuidas toimib | Mõju tulude kajastamisele | Mõju kliendi arveldusele | Sobivaim kasutus |
|---|---|---|---|---|
| Kohene arvestus samas tsüklis | Kliendilt võetakse lisatasu järelejäänud päevade eest uue tariifi alusel | Laienemise MRR kajastub alates suurendamise päevast; tulu peegeldab uut määra | Kohene lisaarve jooksva perioodi eest | Suuremahulised paketid; ärikliendid, kes vajavad kohest ligipääsu |
| Järgmise tsükli alguses | Muudatus jõustub järgmisest pikendamisest; vahepealset ümberarvestust pole | Laienemise MRR kajastub alates järgmise tsükli esimesest päevast | Jooksval kuul arveldust ei muudeta | Iseteeninduslikud väikekliendid; kus arvelduse lihtsus on prioriteet |
Perioodi keskel tehtud suurendus – proportsionaalne lisaarve (31-päevase kuu 11. päeval)
Klient kuupõhisel Pro plaanil (299 €/kuus) tõstab paketi Enterprise-tasemele (799 €/kuus) 31-päevase kuu 11. päeval. Stripe esitab koheselt proportsionaalse arve 500 € vahe eest järelejäänud 20 päeva kohta: 500 € × (20/31) = 322,58 €.
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Pank / Stripe vahenduskonto (lisaarve) | 322,58 € | |
| Tulu – kuutellimused | 260,15 € | |
| Käibemaksuvõlg – KMD (24%) | 62,43 € |
* Osaline periood = 500 € hinnavahe × 20/31 päeva. Tulu kajastatakse järelejäänud perioodi eest. MRR mõju: +500 € Expansion MRR alates muudatuse päevast. Järgmisel kuul arveldatakse täismahus 799 €.
Aastaplaani suurendamine – tulevaste tulude ümberarvestus
Aastaplaanide suurendamine nõuab tulevaste perioodide tulude bilansijäägi korrigeerimist. Klient maksis ette 12 kuu Starter-plaani eest, kuid soovib nüüd kasutada Pro-paketti. Bilansis olevat kohustust tuleb suurendada uue kuutariifi tasemeni ning vahe esitatakse kliendile täiendava arvena.
Aastaplaani suurendamine – tulevaste tulude ümberarvestuse näidis
Olukord: Klient on kasutanud 6 kuud aastasest Starter-paketist (99 €/kuus) ja soovib minna üle Pro-paketile (249 €/kuus).
Samm 1: Hetke tulevaste tulude bilansijääk
Starteri aastane makse: 99 € × 12 = 1 188 € (ilma KM-ta)
Möödunud 6 kuud teenitud tuluna: 99 € × 6 = 594 €
Järelejäänud bilansijääk: 1 188 € − 594 € = 594 €
Samm 2: Vajalik bilansijääk uue paketi alusel
Järelejäänud kuud: 6 kuud
Uus kuumäär: 249 €
Vajalik bilansijääk: 249 € × 6 = 1 494 €
Samm 3: Kliendile esitatav lisaarve
Täiendav vajalik summa: 1 494 € − 594 € = 900 €
See summa arveldatakse kliendilt paketivahetuse arvena.
Raamatupidamiskanded:
D Pank / Stripe vahenduskonto (lisaarve): 900,00 €
K Tulevaste perioodide tulud – aastatellimused: 900,00 €
Uus tulevaste tulude saldo: 1 494 € | Igakuine tulukajastus: 249 €/kuus järelejäänud 6 kuu jooksul.
Laienemise MRR (Expansion): +150 €/kuus alates paketivahetuse kuupäevast.
Jaotis 4 – Paketi vähendamine ja kahanemine (Downgrades)
Tellimuse mahu vähendamine – raamatupidamislik mõju ja tähendus NRR-ile
Paketi vähendamine – tulu kahanemine
Paketi vähendamine vähendab tellimuse igakuist väärtust. Kuuplaanide puhul kajastub vähenemine alates muudatuse jõustumisest. Aastaplaanide puhul tuleb ettemakstud tulevaste tulude ülejääk vastavalt lepingule kas kliendile tagastada või kanda ettemaksuna tulevaste perioodide katteks.
| Vähendamise viis | MRR mõju | Tulevaste tulude kohandamine | Raamatupidamiskanne | Tavapärane reegel |
|---|---|---|---|---|
| Kuuplaani kohene vähendamine | − Kahanenud MRR (Contraction) jõustumisel | Kohandatakse kasutamata perioodi ettemaksu alates jõustumisest | Korrigeeritakse tulevaste tulude kohustust ja kohaldatakse madalamat tariifi | Rakendatakse koheselt; teavitatakse uuest tariifist |
| Kuuplaani vähendamine tsükli lõpus | − Kahanenud MRR järgmisest pikendamisest | Tulevasi tulusid ei mõjuta | Uut madalamat summat arvestatakse järgmisest arvest | Standardlahendus; klient säilitab praeguse paketi perioodi lõpuni |
| Aastaplaani vähendamine tagasimaksega | − Kahanenud MRR | Kohustus vähendatakse uue plaani tasemele; ülejääk tagastatakse | D Tulevaste tulude kohustus / K Pank (tagasimakse) | Haruldane – aastaplaanidel tavaliselt tagasimakseid ei tehta |
| Aastaplaani vähendamine ettemaksukrediidiga | − Kahanenud MRR | Kohustus viiakse uue plaani tasemele; ülejääk jääb kliendikontole krediidiks | D Tulevaste tulude kohustus / K Kliendi ettemaksukohustus | Krediit aegub tavaliselt 12 kuu jooksul |
| Kasutajakohtade vähendamine | − Kahanenud MRR eemaldatud kohtade väärtuses | Aastaplaanil proportsionaalne korrigeerimine; kuuplaanil kohene | Kreeditkande või järgmise arve vähendamise kaudu | Kreeditarve tasaarveldatakse järgmise perioodi arvega |
Kahanenud MRR tähistab väärtuse kaotust klientidelt, kes jäid alles, kuid vähendasid oma kulusid. Lahkunud MRR (Churn) tähistab tulu kaotust klientidelt, kes lahkusid täielikult. See eristus on oluline, sest NRR-i arvutuses käsitletakse neid eraldi ning põhjused ja tagasivõitmise meetodid on täiesti erinevad.
Kuuplaani vähendamine – 249 € Pro plaanilt 99 € Starter plaanile (jõustub järgmisest tsüklist)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Otsuse tegemise kuul raamatupidamiskannet ei tehta | ||
| Järgmisel uuendamisel: laekunud tasu = 99 € (Starter tariif) | ||
| Kajastatud tulu = 99 € | ||
| MRR-kaskaad: kajastub −150 € Kahanenud MRR (Contraction) | ||
| Klient jääb aktiivseks – tulevaste tulude mõju puudub | ||
Jaotis 5 – Tellimuste ajutine peatamine (Subscription Pauses)
Kuidas käsitleda tulude kajastamist, kui tellimus on ajutiselt peatatud
Mida tähendab peatamine tulukajastuse seisukohast
Mõned SaaS-ettevõtted võimaldavad tellimust ajutiselt peatada – tavaliselt 1–3 kuuks, mille vältel kliendi andmed säilivad, kuid arveid ei esitata. Peatamine pikendab sisuliselt lepinguperioodi: 12-kuuline tellimus, mis peatatakse 2 kuuks, pikeneb 14-kuuliseks perioodiks (12 tasulist kuud + 2 peatatud kuud).
IFRS 15 järgi muudab peatamine tulu kajastamise ajastust, mitte kogusummat. Kui klient peatab kuupõhise tellimuse, siis pausi ajal tulu ei kajastata. Aastaplaanide puhul peatatakse tulevaste perioodide tulude igakuine vabastamine ja jätkatakse siis, kui klient taasaktiveerub.
| Peatamise stsenaarium | Pausi ajal | Pärast taasaktiveerumist | Mõju tulevaste tulude kohustusele | Mõju MRR-ile |
|---|---|---|---|---|
| Kuuplaani peatamine (arveldamine peatatud) | Tulu ei kajastata; raha ei laeku | Arveldamine taastub täismääras; tulu kajastub tavapäraselt | Kohustuse jääki pole; tulu lihtsalt seiskub | MRR külmutatakse – ei loeta lahkunuks |
| Aastaplaani peatamine (ettemaks laekunud) | Tulu vabastamine peatatakse; raha on käes | Tulu vabastamine jätkub; lepinguaeg pikeneb pausi võrra | Kohustuse vabanemine lükkub pausi võrra edasi | MRR säilib juhtimislaual – teenus on peatatud, mitte tühistatud |
| Aastaplaani peatamine koos arvelduse peatamisega | Uut raha ei laeku; tulu ei vabastata | Teenuse osutamine jätkub pikendatud perioodil ilma lisatasuta ettemakstud osa eest | Kohustuse vabanemise graafik pikeneb | MRR külmutatakse |
Jaotis 6 – Tühistamised: perioodi lõpus ja kohesed
Kuidas tühistamise ajastus määrab raamatupidamisliku käsitluse
Kaks peamist tühistamise tüüpi
Tellimuste tühistamised jagunevad kaheks peamiseks vormiks, millel on erinevad raamatupidamislikud tagajärjed. Tühistamine perioodi lõpus tähendab, et klient tühistab lepingu pikendamise, kuid säilitab ligipääsu kuni ettemakstud perioodi lõpuni – tulude kajastamine jätkub tavapäraselt kuni teenuse lõppemiseni. Kohene tühistamine tähendab ligipääsu sulgemist kohe – järelejäänud tulevaste tulude käsitlus sõltub tagastuslepingust.
| Tühistamise tüüp | Ligipääs | Tulu etteteatamisperioodil | Tulevaste tulude kohustuse käsitlus | MRR mõju kuupäev |
|---|---|---|---|---|
| Kuutellimus – perioodi lõpus | Kuni jooksva perioodi lõpuni | Kajastatakse tavapärast tulu kuni perioodi lõpuni | Ettemaks vabastatakse teenuse osutamisel | MRR eemaldatakse tasutud perioodi viimasel päeval |
| Kuutellimus – kohene, ilma tagastuseta | Suletakse koheselt | Kajastatakse osutatud teenus ja hinnatakse õigust järelejäänud tasule | Lepinguline kohustus suletakse vastavalt õigustele | MRR eemaldatakse täna |
| Aastatellimus – lepingu lõpus | Kuni lepingu lõpuni | Jätkatakse igakuist tulu vabastamist kuni lepingu lõpuni | Igakuine kohustuse vähendamine jätkub nullini | MRR eemaldatakse lepingu viimasel päeval |
| Aastatellimus – kohene, ilma tagastuseta | Suletakse koheselt | Hinnatakse ettevõtte siduvat õigust tasule ja soorituskohustuste lõppemist | Järelejäänud kohustus kantakse tuluks vaid lubatud ulatuses | MRR eemaldatakse täna |
| Aastatellimus – kohene, tagasimaksega | Suletakse koheselt | Osutamata teenuse tagasimakse vähendab lepingulist kohustust | D Tulevaste tulude kohustus / K Pank tagastatud summa ulatuses | MRR eemaldatakse täna |
Kohene tühistamine – Aastaplaan (6 kuud jäänud, tagastusõiguseta leping)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Tulevaste perioodide tulud – aastatellimused | 600,00 € | |
| Tulu – aastatellimused | 600,00 € |
* Terve kohustuse jääki ei kanta automaatselt tuluks. Käsitlus sõltub lepingu lõpetamise sätetest ja sellest, kas täitmiskohustused on lõppenud. Kui ettevõttel on õigus raha säilitada ja ligipääs lõpeb, vabastatakse järelejäänud kohustus tuluks. MRR lahkumiskaotus: −100 €/kuus.
Jaotis 7 – Tagasimaksed ja tagasinõuded (Refunds & Chargebacks)
Tulude korrigeerimine, käibemaksu tagasiküsimine ja tagasimaksete mõju MRR-ile
Tagasimaksete raamatupidamine – kolm peamist stsenaariumi
Tagasimaksed võivad vähendada tulu või lepingulist kohustust sõltuvalt sellest, kas tasu oli juba kasumiaruandes tuluna kajastatud. Kanded sõltuvad sellest, kas tagastus toimub algse tuluga samas arvestusperioodis või hilisemas kuus.
Stsenaarium A – Tagastus samal kuul (klient saab tagasimakse samal kuul kui toimus makse)
| Konto | Deebet (D) | Kreedit (K) |
|---|---|---|
| Tulu – kuutellimused | 160,48 € | |
| Käibemaksuvõlg – KMD | 38,52 € | |
| Pank / Stripe vahenduskonto (tagasimakse) | 199,00 € |
* Lihtsaim juhtum: tulu stornotakse samal kuul. Netomõju kasumiaruandele on null. KMD deklaratsioonis vähendatakse arvestatud käibemaksu.
Stsenaarium B – Tagastus hilisemas perioodis
Hilisem tagastus kirjendatakse vastavalt lepingumuudatuse, muutuva tasu ja tagastuskohustuse reeglitele. Käibemaksu korrigeerimiseks koostatakse kreeditarve ning KMD käibemaksukohustust vähendatakse jooksval kuul.
Aastalõpu tagastusreserv (Refund Liability)
Kui tellimustel on rahulolugarantii ja varasem statistika näitab, et osa detsembri liitujatest küsib jaanuaris raha tagasi, nõuab IFRS 15 tagastusreservi moodustamist. Tulu kajastatakse vaid mahus, mille tagasipööramine on äärmiselt ebatõenäoline.
Detsembri uued liitujad: 180 klienti
Ajalooline 30 päeva tagastusmäär: 3,8%
Oodatavad tagasimaksed jaanuaris: 180 × 3,8% = 7 klienti
Keskmine tellimuse netoväärtus: 163 €
Oodatav tagastussumma: 7 × 163 € = 1 141 €
Aastalõpu tagastusreservi kanne (31. detsember):
D Tulu – kuutellimused: 1 141 €
K Tagastuste eraldis (lühiajaline kohustus): 1 141 €
Jaanuaris reaalsete tagasimaksete tegemisel:
D Tagastuste eraldis: 1 141 €
K Pank / Stripe vahenduskonto: 1 141 €
Jaotis 8 – Ebaõnnestunud maksed ja meeldetuletusprotsess (Dunning)
Mis saab tulude kajastamisest, kui makse ebaõnnestub
Meeldetuletustsükkel (Dunning Cycle)
Ebaõnnestunud kaardimakse ei tähenda automaatselt kliendi lahkumist. Makseplatvormidel on sisseehitatud kordusloogika, mis proovib kaarti debiteerida mitme päeva jooksul koos automaatsete teavitustega kliendile.
Esmane kaarditehing lükatakse tagasi. Stripe käivitab meeldetuletuste jada. Raamatupidamiskandeid kohe ei muudeta.
Kliendile saadetakse automaatsed kirjad. Makset proovitakse uuesti (tavaliselt 3., 5. ja 7. päeval).
Makse laekub tsükli sees edukalt. Tulu kajastub tavapäraselt, nõue suletakse laekumisega.
Kui makse pole 7–14 päeva jooksul laekunud, peatatakse ligipääs ja tellimus märgitakse mitteaktiivseks.
Hinnatakse: kas nõue on veel laekuv (ostjate võlg) või lootusetu (kantakse kuludesse)?
Raamatupidamine dunning-protsessi ajal ja pärast seda
| Tulemus | Tulu käsitlus | Raamatupidamiskanded | MRR käsitlus |
|---|---|---|---|
| Makse laekus meeldetuletuste käigus | Kajastatakse tavapäraselt – lünka ei teki | D Pank / K Nõuded ostjate vastu | MRR ei muutu – klient püsib aktiivsena |
| Klient uuendab kaardi ja maksab hilinemisega | Tulukajastus järgib täitmiskohustuse täitmist; laekumisel suletakse nõue | D Pank / K Nõuded ostjate vastu | MRR ei muutu, kui ajapikendust ei ületatud |
| Makse ei laeku; klient lahkub | Lõpetatakse edasine tulukajastus; osutatud teenuse nõuet hinnatakse alla | D Ebatõenäoliselt laekuvate nõuete kulu / K Nõuded ostjate vastu | − Lahkunud MRR (Churn) ebaõnnestumise kuupäevast |
| Osaline laekumine | Tulu kajastatakse osutatud teenuse eest; laekumata osa hinnatakse alla | D Pank laekunud osas; laekumata osa kantakse kuludesse | Hinnatakse paketi vähendamist või tühistamist |
Jaotis 9 – Täielik igakuine MRR-kaskaadaruanne
Põhjalik kuu lõpu korduvtulu liikumise aruanne, mis seotakse kasumiaruandega
Täieliku kaskaadi koostamine – oktoober 2026
| Sündmus / Klient | Pakett | MRR liikumine (€) | MRR mõju liik | Raamatupidamislik vaste |
|---|---|---|---|---|
| ALGNE MRR (30. september) | 42 800 € | Algseis | Eelmise kuu lõppsaldo | |
| UUED TELLIMUSED | ||||
| Acme Innovations | Pro aastane | + 249 € | Uus MRR | D Pank / K Tulevaste tulude kohustus |
| TechFlow GmbH | Starter kuupõhine | + 99 € | Uus MRR | D Pank / K Tulu |
| Quantum Labs (3 kohta) | Team aastane | + 597 € | Uus MRR | D Pank / K Tulevaste tulude kohustus |
| + 8 muud uut liitujat | Erinevad | + 1 320 € | Uus MRR | Vastavalt paketitüübile |
| LAIENEMISE MRR (EXPANSION) | ||||
| BuildStack Ltd | Pro → Enterprise | + 500 € | Laienemine | Proportsionaalne lisaarve |
| Nordic Solutions (lisas 5 kohta) | Team pakett | + 295 € | Laienemine | Lisakohtade arve |
| + 4 muud laienemist | Erinevad | + 480 € | Laienemine | Vastavalt suurendusele |
| LAHUKUNUD MRR (CHURN) | ||||
| StartupXYZ | Starter aastane | − 99 € | Lahkumine | Tulevaste tulude vabastamine teenuse lõpuni |
| Freelancer AB | Pro kuupõhine | − 249 € | Lahkumine | Kuuleping lõppes; kandeid pole |
| + 3 muud tühistamist | Erinevad | − 480 € | Lahkumine | Vastavalt plaanile |
| KAHANENUD MRR (CONTRACTION) | ||||
| DataCo | Enterprise → Pro | − 550 € | Kahanemine | Vähendamine – tulevased arved madalamad |
| MicroSoft Inc | Eemaldas 3 kohta | − 177 € | Kahanemine | Kreeditkande väljastamine |
| TAASAKTIVEERUNUD MRR | ||||
| OldCustomer GmbH | Pro kuupõhine (naasis) | + 249 € | Taasaktiveerumine | Uue tellimuse kanne |
| LÕPLIK MRR (31. oktoober) | 45 034 € | Lõppseis | Algne + kõik liikumised | |
| Puhas uus MRR (Net New) | + 2 234 € | Netoliikumine | Uus + Laienemine − Lahkumine − Kahanemine + Taasaktiveerumine | |
| Kuine kasvumäär (MoM) | + 5,2% | Kasv | 2 234 € ÷ 42 800 € | |
NRR (Net Revenue Retention) arvutus – oktoober 2026
| Mõõdik | Starter pakett | Pro pakett | Kogusumma |
|---|---|---|---|
| Algne MRR (kohort) | 18 200 € | 16 400 € | 34 600 € |
| + Laienemise MRR | 480 € | 795 € | 1 275 € |
| − Lahkunud MRR | −99 € | −498 € | −597 € |
| − Kahanenud MRR | −177 € | −550 € | −727 € |
| Lõplik MRR (ainult sama kohort) | 18 404 € | 16 147 € | 34 551 € |
| NRR % | 101,1% | 98,5% | 99,9% |
Üle 100% NRR tähendab, et olemasolevad kliendid maksavad sel kuul rohkem kui eelmisel – laienemistulu ületab sama kohordi lahkumisi ja kahanemist. See tekitab liitkasvu: isegi ilma ainsa uue kliendita ettevõtte tulu kasvab. Alla 100% NRR viitab sellele, et kliendibaas kahaneb. Investorid ootavad tugevalt B2B SaaS-ettevõttelt NRR-i üle 110%, ning üle 120% näitab suurepärast toote ja turu sobivust.