Käibemaks e-kaubanduses – Eesti OÜ-d
Täielik käibemaksujuhend Eesti e-kaubanduse ettevõtetele – Shopify, WooCommerce, Amazon ja digitaalsete toodete müüjad Eesti OÜ alt: 10 000 € ELi B2C piirmäär, OSS, IOSS, turuplatsi vahendajate reeglid ja käibemaksu korrektne seadistamine teie platvormidel.
OSS IOSS 10 000 € B2C piirmäär Shopify KM Amazon FBA Turuplatsi vahendaja Digitaalsed tooted
10 000 € ELi B2C OSS piirmäär
150 € IOSS impordipiirang
OSS 27 ELi riiki 1 deklaratsioon
24% Eesti käibemaksumäär
250 € OSS registreerimistasu
Q OSS kvartalideklaratsioon
E-kaubanduse käibemaksu otsustuspuu – mis kehtib teie müügile
Alla 10 000 € ELi-ülese piirmäära puhul võivad vastavad ELi-sisesed kaupade kaugmüügid ning telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja elektrooniliselt osutatavad B2C teenused jääda maksustatuks Eesti käibemaksuga, kui seadusest tulenevad tingimused on täidetud.
10 000 € piirmäär kehtib ELi tarbijatele suunatud vastavate kaupade kaugmüügi ning telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja elektrooniliselt osutatavate teenuste koguväärtusele; see ei kohaldu valimatult kõigile ELi B2C müükidele ning deklareeritakse tavapärasel igakuisel KMD-l. OSS-registreerimist pole vaja. Piirmäär lähtestub igal kalendriaastal.
10 000 € piirmäär kehtib ELi tarbijatele suunatud vastavate kaupade kaugmüügi ning telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja elektrooniliselt osutatavate teenuste koguväärtusele; see ei kohaldu valimatult kõigile ELi B2C müükidele ning deklareeritakse tavapärasel igakuisel KMD-l. OSS-registreerimist pole vaja. Piirmäär lähtestub igal kalendriaastal.
Üle 10 000 € ELi B2C müük – OSS on teie lahendus
Kui vastavate tarnete 10 000 € piirmäär ületatakse, kohaldub üldjuhul sihtkoha riigi käibemaks. Nõuetele vastavad müüjad võivad igas tarbimisliikmesriigis eraldi registreerimise asemel kasutada OSS-süsteemi. OSS annab teile üheainsa kvartalideklaratsiooni, mis katab kõik 27 ELi liikmesriiki nende vastavate käibemaksumääradega.
Kui vastavate tarnete 10 000 € piirmäär ületatakse, kohaldub üldjuhul sihtkoha riigi käibemaks. Nõuetele vastavad müüjad võivad igas tarbimisliikmesriigis eraldi registreerimise asemel kasutada OSS-süsteemi. OSS annab teile üheainsa kvartalideklaratsiooni, mis katab kõik 27 ELi liikmesriiki nende vastavate käibemaksumääradega.
Füüsiliste kaupade import ≤ 150 € ELi tarbijatele – kasutage IOSS-i
Kui müüte kuni 150 € väärtuses füüsilisi kaupu, mis saadetakse otse väljastpoolt ELi ELi tarbijatele, võimaldab IOSS teil koguda sihtriigi käibemaksu ostukorvis ja deklareerida selle ühes igakuises IOSS-deklaratsioonis EMTA kaudu. Ilma IOSS-ita maksab klient käibemaksu ja tollivormistustasud kättetoimetamisel.
Kui müüte kuni 150 € väärtuses füüsilisi kaupu, mis saadetakse otse väljastpoolt ELi ELi tarbijatele, võimaldab IOSS teil koguda sihtriigi käibemaksu ostukorvis ja deklareerida selle ühes igakuises IOSS-deklaratsioonis EMTA kaudu. Ilma IOSS-ita maksab klient käibemaksu ja tollivormistustasud kättetoimetamisel.
Amazon ja Etsy võivad teatud tehingute puhul olla eeldatavad võõrandajad ning koguda käibemaksu; turuplatsi käibemaksukäsitlust tuleb hinnata iga müügitüübi lõikes.
ELi eeldatava võõrandaja (deemed supplier) reeglite kohaselt vastutavad veebiturud nagu Amazon ja Etsy käibemaksu kogumise ja tasumise eest üksnes kindlaksmääratud tehingute puhul, sealhulgas teatud imporditud saadetiste puhul väärtusega kuni 150 € ning mitte-ELi müüjate teatud ELi-siseste tarnete puhul. Jätke turuplatsi müük oma OSS-aruandlusest välja üksnes juhul, kui turuplatsi käsitletakse seaduslikult selle tehingu puhul eeldatava võõrandajana. Muud turuplatsi müügid võivad jääda müüja käibemaksukohustuseks.
ELi eeldatava võõrandaja (deemed supplier) reeglite kohaselt vastutavad veebiturud nagu Amazon ja Etsy käibemaksu kogumise ja tasumise eest üksnes kindlaksmääratud tehingute puhul, sealhulgas teatud imporditud saadetiste puhul väärtusega kuni 150 € ning mitte-ELi müüjate teatud ELi-siseste tarnete puhul. Jätke turuplatsi müük oma OSS-aruandlusest välja üksnes juhul, kui turuplatsi käsitletakse seaduslikult selle tehingu puhul eeldatava võõrandajana. Muud turuplatsi müügid võivad jääda müüja käibemaksukohustuseks.
Shopify, WooCommerce – teie vastutate ise
Kui haldate oma poodi Shopify või WooCommerce’i kaudu, olete teie müüja – mitte turuplats. Käibemaksunõuete täitmine on täielikult teie vastutusel. Peate seadistama sihtkoha riigi käibemaksumäärad, koguma korrektse käibemaksu ja esitama kvartaalselt OSS-deklaratsiooni kõigi ELi B2C müükide kohta, mis ületavad 10 000 € piirmäära.
Kui haldate oma poodi Shopify või WooCommerce’i kaudu, olete teie müüja – mitte turuplats. Käibemaksunõuete täitmine on täielikult teie vastutusel. Peate seadistama sihtkoha riigi käibemaksumäärad, koguma korrektse käibemaksu ja esitama kvartaalselt OSS-deklaratsiooni kõigi ELi B2C müükide kohta, mis ületavad 10 000 € piirmäära.
B2B müük ELi ettevõtetele – käibemaksukäsitlus sõltub sellest, kas võõrandatakse kaupu või teenuseid ning kas ühendusesisese tarne või pöördmaksustamise tingimused on täidetud.
Müük käibemaksukohustuslastest ELi ettevõtetele (B2B) erineb tarbijatele müügist (B2C). Piiriülestele B2B teenustele kohaldub üldjuhul pöördmaksustamine, kui kohaldub üldine B2B käibe tekkimise koha reegel. Kaupade ühendusesisene käive võib olla 0%-lise määraga üksnes seaduslike tingimuste täitmisel. Ostja arvestab käibemaksu oma riigis ise. Enne 0% rakendamist kontrollige alati kliendi KMKR-numbrit VIES-süsteemis.
Müük käibemaksukohustuslastest ELi ettevõtetele (B2B) erineb tarbijatele müügist (B2C). Piiriülestele B2B teenustele kohaldub üldjuhul pöördmaksustamine, kui kohaldub üldine B2B käibe tekkimise koha reegel. Kaupade ühendusesisene käive võib olla 0%-lise määraga üksnes seaduslike tingimuste täitmisel. Ostja arvestab käibemaksu oma riigis ise. Enne 0% rakendamist kontrollige alati kliendi KMKR-numbrit VIES-süsteemis.
Kõige olulisem e-kaubanduse käibemaksureegel: tehke kindlaks, kas teie ostja on ettevõte (B2B) või tarbija (B2C). Nõuetele vastavad B2B tehingud jäävad üldjuhul OSS-süsteemist välja, kuid nende käibemaksukäsitlus ja deklareerimine sõltuvad tarne liigist ning kohaldatavatest käibe tekkimise koha või ühendusesisese käibe reeglitest. ELi B2C müükidele kohalduvad sihtkoha riigi käibemaksumäärad kohe, kui ületate ELi-üleselt 10 000 € aastas. See eristus määrab iga järgneva e-kaubanduse käibemaksuotsuse.
1. jaotis – E-kaubanduse käibemaksu otsustusmaatriks
Käibemaksukäsitlus igat tüüpi müügile – digitaalsed tooted, füüsilised kaubad ja segamüüjad
Käibemaksukäsitlus müügitüübi, ostja ja asukoha järgi
Kasutage allolevat tabelit, et leida õige käibemaksukäsitlus mis tahes e-kaubanduse müügi jaoks. Kombinatsioon sellest, mida te müüte, kus ostja asub ja kas ostja on ettevõte või tarbija, määrab kohaldatava käibemaksureegli ja selle, kus te seda deklareerite.
| Müügitüüp | Ostja asukoht | Ostja käibemaksustaatus | Käibemaksukäsitlus | Kus deklareeritakse |
|---|---|---|---|---|
| Digitaalne toode / SaaS | Eesti | Ettevõte või eraisik | 24% Eesti käibemaks | Eesti KMD (lahter 1) |
| Digitaalne toode / SaaS | ELi riik | KM-kohustuslasest ettevõte | 0% – pöördmaksustamine | Eesti KMD lahtrid 3 ja 3.1, lisaks VD aruanne; ostja arvestab käibemaksu ise. |
| Digitaalne toode / SaaS | ELi riik | Eraisik – vastavad piiriülesed müügid ei ületa jookval ega eelneval kalendriaastal 10 000 € | Eesti käibemaksureeglid kohalduvad ainult siis, kui tarnija asub üksnes Eestis ja piirmäära tingimused on täidetud, v.a juhul kui valitakse sihtkohamaa maksustamine. | Eesti KMKR-na deklareerige standardmääraga tarned KMD lahtris 1. Vähendatud määrasid või maksuvabastusi tuleb hinnata konkreetse toote lõikes. |
| Digitaalne toode / SaaS | ELi riik | Eraisik – piirmäär ületatud või valitud sihtriigi maksustamine | Sihtkohamaa määr (standardmäärad: Soome 25,5%, Rootsi 25%), v.a juhul kui kohaldub erand. | OSS kvartalideklaratsioon, kui müüja valib OSS-i; vastasel juhul kohalik käibemaksuaruandlus. |
| Füüsilised kaubad (oma laost) | ELi riik | Eraisik (tarbija) | Vastavate ELi-siseste kaugmüükide puhul kohaldub sihtkohamaa käibemaks pärast kombineeritud piirmäära ületamist jooksval või eelneval kalendriaastal; tingimuste mittetäitmisel võib kohalduda esimesest müügist alates. | OSS kvartalideklaratsioon, kui valitud; vastasel juhul kohalik käibemaksuaruandlus. Kohalikust laost tehtud siseriiklik müük deklareeritakse üldjuhul kohapeal, mitte müüja OSS-is. |
| Füüsilised kaubad (import ≤ 150 €) | ELi riik | Eraisik (tarbija) | Sihtkohamaa käibemaks kogutakse ostukorvis | IOSS igakuine deklaratsioon |
| Füüsilised kaubad (import > 150 €) | ELi riik | Eraisik (tarbija) | Tavapärane impordi käibemaks piiril | IOSS ei kohaldu; toll lahendab impordi käigus |
| Digitaalsed või füüsilised kaubad | Ühendkuningriik (pärast Brexitit) | Kõik | Digitaalsed teenused: Eesti käibemaksu ei lisandu, kui käibe tekkimise koht on ÜK. Eestist Suurbritanniasse eksporditavad kaubad: 0%, kui eksporditingimused on täidetud. Põhja-Iirimaale saadetud kaubad järgivad ELi kaubareegleid. | Eesti käibemaksukohustuslane deklareerib vastavad digiteenused KMD lahtris 3 ning ekspordi Suurbritanniasse lahtrites 3 ja 3.2. Põhja-Iirimaa kaubad võivad vajada ühendusesisest või OSS-deklareerimist. Hinnata tuleb ka ÜK kohustusi. |
| Digitaalsed või füüsilised kaubad | USA, AÜE, muud ELi-välised riigid | Kõik | Digitaalsed teenused: Eesti käibemaksu ei lisandu, kui käibe tekkimise koht on väljaspool ELi. Eestist eksporditavad kaubad: 0%, kui eksporditingimused ja tõendid on olemas. | Eesti käibemaksukohustuslane deklareerib vastavad digiteenused KMD lahtris 3 ja ekspordi lahtrites 3 ja 3.2. Neid müüke ei deklareerita OSS-süsteemis. |
2. jaotis – ELi käibemaksumäärad riikide kaupa
Määr, mida peate kohaldama iga ELi riigi B2C müügile OSS-i kaudu
Standardsed käibemaksumäärad üle ELi – kohaldage sihtkohamaa määra
Kui kasutate ELi B2C müügiks OSS-i, peate rakendama selle riigi käibemaksumäära, kus ostja asub – mitte Eesti 24% määra. Allolev tabel näitab standardseid ja peamisi vähendatud määrasid Eesti e-kaubanduse müüjatele kõige olulisemates ELi riikides. Enne deklareerimist kontrollige kehtivaid määrasid alati Euroopa Komisjoni käibemaksumäärade andmebaasis – määrad võivad muutuda.
| ELi riik | Standardmäär | Vähendatud määr | Märkused Eesti müüjatele |
|---|---|---|---|
| Saksamaa (DE) | 19% | 7% | Suurim ELi e-kaubanduse turg; range järelevalve; suured OSS-mahud Eesti müüjatelt |
| Prantsusmaa (FR) | 20% | 5,5% / 10% | Suuruselt teine turg; digiteenused 20%; toidukaubad 5,5–10% |
| Soome (FI) | 25,5% | 10% / 13,5% | Majutusteenuseid maksustatakse 13,5%-ga alates 1. jaanuarist 2026. |
| Rootsi (SE) | 25% | 6% / 12% | Kõrgeim standardmäär ELis; väga aktiivne e-kaubanduse turg |
| Holland (NL) | 21% | 9% | Amsterdami logistikakeskus; suur digiteenuste tarbimine |
| Belgia (BE) | 21% | 6% / 12% | Oluline B2C digiteenuste jaoks; prantsuse ja hollandi keelt kõnelev turg |
| Austria (AT) | 20% | 4,9% / 10% / 13% | 4,9% määr kehtib kindlatele põhitoiduainetele alates 1. juulist 2026. |
| Poola (PL) | 23% | 5% / 8% | Kiiresti kasvav e-kaubanduse turg; madalamad keskmised tellimuse väärtused |
| Itaalia (IT) | 22% | 4% / 5% / 10% | Keeruline käibemaksusüsteem; mitmed vähendatud määrad; suur tarbijaturg |
| Hispaania (ES) | 21% | 4% / 10% | Aktiivne digiteenuste turg; suur tarbijaskond |
| Eesti (EE) | 24% | 9% / 13% | Teie koduriik; kohaldub Eesti B2C tarbijatele |
| Läti (LV) | 21% | 5% / 12% | Balti naaber; piiriülene e-kaubandus kasvab |
| Leedu (LT) | 21% | 5% / 12% | Balti naaber; aktiivne digiturg |
| Taani (DK) | 25% | 0% | Enamikule kaupadele vähendatud määr puudub; 25% enamikule digiteenustele |
Seadistage oma Shopify või WooCommerce e-pood arvestama sihtkohamaa käibemaksumäärasid automaatselt
Nii Shopify kui ka WooCommerce toetavad riigipõhiseid käibemaksumäärasid. Shopifys: Maksud ja tollitariifid (Taxes and Duties) → Euroopa Liit → lülitage sisse riigipõhised määrad → sisestage iga ELi riigi kohaldatav määr. WooCommerce’is: paigaldage ELi käibemaksu ühilduvuse pistikprogramm ja importige kehtiv ELi käibemaksumäärade tabel. Pärast seadistamist arvestab teie e-pood automaatselt igalt ostjalt tema tarneaadressi põhjal õige määra. Need andmed lähevad ka teie OSS-deklaratsiooni – eksportige riikide lõikes müügiraport kvartaalselt. Seadistame selle teie eest osana meie OSS-registreerimisteenusest.
Nii Shopify kui ka WooCommerce toetavad riigipõhiseid käibemaksumäärasid. Shopifys: Maksud ja tollitariifid (Taxes and Duties) → Euroopa Liit → lülitage sisse riigipõhised määrad → sisestage iga ELi riigi kohaldatav määr. WooCommerce’is: paigaldage ELi käibemaksu ühilduvuse pistikprogramm ja importige kehtiv ELi käibemaksumäärade tabel. Pärast seadistamist arvestab teie e-pood automaatselt igalt ostjalt tema tarneaadressi põhjal õige määra. Need andmed lähevad ka teie OSS-deklaratsiooni – eksportige riikide lõikes müügiraport kvartaalselt. Seadistame selle teie eest osana meie OSS-registreerimisteenusest.
3. jaotis – Platvormipõhised käibemaksureeglid
Amazon, Etsy, Shopify, WooCommerce – kes tegeleb käibemaksuga ja kes vastutab
Turuplatsi vahendajate reeglid – kriitiline eristus
Alates 1. juulist 2021 teevad ELi käibemaksureeglid vahet turuplatsi vahendajate (platvormid, mis koguvad ja kannavad käibemaksu müüjate nimel) ja mitte-vahendajatest platvormide (kus müüja vastutab otse) vahel. See eristus määrab, kas peate sellel platvormil tehtud müügi jaoks registreeruma OSS-is. Kontrollige alati oma platvormi vahendajastaatust, kuna reeglid arenevad pidevalt.
| Platvorm | Turuplatsi vahendaja? | Mida see teie jaoks tähendab | Teie käibemaksukohustus |
|---|---|---|---|
| Amazon EU (FBA ja FBM) | Ainult eeldatava võõrandaja reeglitega hõlmatud tehingute puhul | Amazon on üldjuhul eeldatav võõrandaja kuni 150 € väärtuses imporditud saadetiste ja mitte-ELi müüjate ELi-sisese kaubamüügi puhul. ELis asutatud müüja vastutab tavaliselt ise oma ELis asuva kauba müügi eest. | Jätke oma OSS-deklaratsioonist välja ainult need müügid, mille puhul Amazon on seaduslikult eeldatav võõrandaja. Deklareerige müüja vastutusel olevad tehingud kohaldatavate käibemaksureeglite alusel. |
| Etsy | Tehingupõhine | Etsy kogub käibemaksu nõuetele vastavatelt digitaalsetelt allalaadimistelt ja kindlaksmääratud füüsiliste kaupade tehingutelt (nt import kuni 150 € ja mitte-ELi müüjate ELi kaubad). | ELi müüja vastutab ise ELis asuvate füüsiliste kaupade tavapärase müügi eest. Jätke oma tarbijamüügi käibemaksuaruandlusest välja ainult need müügid, mille eest vastutab seaduslikult Etsy. |
| Shopify (otse – oma e-pood) | ✗ Ei – teie olete müüja | Te haldate ostukorvi otse; käibemaksuvastutus on täielikult teie kanda | Rakendage oma müügile asjakohaseid käibemaksureegleid. Nõuetele vastavate sihtriigi maksustamisega ELi B2C tarnete puhul kasutage OSS-i või kohalikku registreerimist; OSS on vabatahtlik. |
| WooCommerce (oma e-pood) | ✗ Ei – teie olete müüja | Sama mis Shopify – oma kassa, oma käibemaksuvastutus | Seadistage kohaldatavad käibemaksumäärad ja säilitage müügiasukoha andmed. Kasutage OSS-i vastavate tarnete puhul või täitke kohalikud käibemaksunõuded. |
| Stripe (makselahendus) | ✗ Ei – ainult maksed | Stripe töötleb ainult makseid; ei tegele käibemaksuga | Käibemaksuvastutus on teil kui müüjal; kasutage Stripe’i aruandeid riigipõhiste tulude väljavõtmiseks OSS-deklaratsiooni tarbeks. |
| Gumroad | ✓ Jah – ametlik müüja (Merchant of Record) | Alates 1. jaanuarist 2025 tegutseb Gumroad ametliku edasimüüjana (Merchant of Record) ning tegeleb käibemaksu kogumise ja tasumisega. | Ärge deklareerige Gumroadi tarbijamüüke oma OSS-deklaratsioonis. Kajastage oma tarnet Gumroadile ja väljamakseid vastavalt kehtivatele reeglitele. |
| Paddle | ✓ Jah – ametlik müüja (Merchant of Record) | Paddle tegutseb digitaalsete toodete ametliku edasimüüjana; tegeleb käibemaksu kogumise ja tasumisega ülemaailmselt | Teie ei vastuta Paddle’i kaudu tehtud müügi käibemaksu eest; Paddle väljastab ostjatele kviitungid; teostage oma raamatupidamises Paddle’i väljamaksete vastavusse viimine. |
Amazon FBA – erilised asjaolud
Amazon FBA (Fulfilled by Amazon) tekitab lisaks turuplatsi vahendaja reeglile täiendavat käibemaksualast keerukust. Kui hoiate kaupu Amazoni ladudes ELis (eriti Saksamaal, Prantsusmaal, Poolas või Tšehhis), võib teil tekkida nendes riikides otsene käibemaksukohustus – turuplatsi reeglist sõltumatult –, sest hoiate seal kohalikku laovaru.
| Amazon FBA stsenaarium | Käibemaksukohustus | Vajalik tegevus |
|---|---|---|
| Laovaru hoitakse Amazoni DE laos (Pan-European FBA) | Võib olla vaja eraldi registreeruda Saksamaa käibemaksukohustuslaseks – Pan-European FBA nõuab sageli kohalikke KM-numbreid igas riigis, kus kaupa hoitakse. | Korraldage nõutavad kohalikud registreerimised ja deklaratsioonid kvalifitseeritud maksunõustajaga. Programm VAT Services on Amazon lõppes 31. oktoobril 2024. |
| Kogu laovaru ühes ELi riigi laos (nt ainult Saksamaal) | ELis asutatud müüja, kes müüb ELis asuvat kaupa, vastutab tavaliselt ise käibemaksu eest. Saksamaa laovaru võib nõuda Saksamaa KM-numbrit; siseriiklikel ja piiriülestel müükidel on erinevad reeglid. | Hinnake kohalikku käibemaksukohustuslaseks registreerimise nõuet eraldi OSS-süsteemist. |
| Amazon Merchant Fulfilled Network (MFN – saadate ise Eestist) | ELis asutatud müüja, kes saadab oma kaupu Eestist, vastutab tavaliselt ise käibemaksu eest. Nõuetele vastavaid piiriüleseid B2C müüke võib deklareerida OSS-i kaudu; ilma OSS-ita võib vaja minna registreerimist sihtriigis. | OSS-käsitlus sõltub sellest, kas Amazon on selle tehingu puhul seaduslikult eeldatav võõrandaja. Müüja vastutusel olevad B2C müügid võivad siiski vajada OSS-deklareerimist. |
| Müük ELi ettevõtetele Amazoni kaudu (B2B) | Müüja vastutab jätkuvalt käibemaksukäsitluse kindlaksmääramise eest. Riigisisesed B2B kaubatarned maksustatakse kohaliku käibemaksuga; ühendusesisene müük võib saada 0% määra ainult seaduse tingimuste täitmisel. | Määrake kindlaks lähetus- ja sihtriik, kontrollige ostja KM-numbrit, säilitage transporditõendid ja esitage nõutavad deklaratsioonid. Amazoni konto seaded ei määra juriidilist maksukäsitlust. |
Amazon FBA Pan-European registreerimine võib luua käibemaksukohustuse 5–7 ELi riigis korraga
Amazoni Pan-European FBA programm jaotab teie laovaru ladudesse Saksamaal, Prantsusmaal, Itaalias, Hispaanias, Poolas, Tšehhis ja Rootsis. Laovaru hoidmine igas riigis toob tavaliselt kaasa kohaliku käibemaksukohustuslaseks registreerimise nõude igas neist riikidest – täiesti eraldi OSS-ist. Kui kasutate Pan-European FBA-d ilma kohalike registreerimisteta, riskite märkimisväärsete tagasiulatuvate maksunõuetega mitmes riigis. Enne programmiga liitumist konsulteerige Amazon FBA maksuspetsialistiga.
Amazoni Pan-European FBA programm jaotab teie laovaru ladudesse Saksamaal, Prantsusmaal, Itaalias, Hispaanias, Poolas, Tšehhis ja Rootsis. Laovaru hoidmine igas riigis toob tavaliselt kaasa kohaliku käibemaksukohustuslaseks registreerimise nõude igas neist riikidest – täiesti eraldi OSS-ist. Kui kasutate Pan-European FBA-d ilma kohalike registreerimisteta, riskite märkimisväärsete tagasiulatuvate maksunõuetega mitmes riigis. Enne programmiga liitumist konsulteerige Amazon FBA maksuspetsialistiga.
4. jaotis – OSS-registreerimine ja kvartalideklaratsioon
Kuidas OSS töötab Eesti OÜ-dele – registreerimine, kvartaliaruandlus ja kuidas me seda ette valmistame
OSS registreerimisprotsess – teeme selle ära 250 € eest
1. Abikõlblikkuse hindamine
Kinnitame, et teie ELi B2C müük ületab kalendriaastas 10 000 €, või et soovite registreeruda vabatahtlikult enne piirmäära, et kohaldada sihtkohamaa määrasid algusest peale.
Kinnitame, et teie ELi B2C müük ületab kalendriaastas 10 000 €, või et soovite registreeruda vabatahtlikult enne piirmäära, et kohaldada sihtkohamaa määrasid algusest peale.
2. OSS registreerimise lõpuleviimine
Registreerime teie OÜ OSS-i e-MTA portaali OSS-mooduli kaudu. Teie Eesti OÜ registreeritakse vastavasse OSS-erikorda ning talle määratakse selle korra alusel identifitseerimistunnused. Menetlusaeg sõltub EMT-st ja esitatud andmete täielikkusest.
Registreerime teie OÜ OSS-i e-MTA portaali OSS-mooduli kaudu. Teie Eesti OÜ registreeritakse vastavasse OSS-erikorda ning talle määratakse selle korra alusel identifitseerimistunnused. Menetlusaeg sõltub EMT-st ja esitatud andmete täielikkusest.
3. E-poe maksuseadete seadistamine
Nõustame teid Shopify, WooCommerce’i või muu platvormi seadistamisel sihtkohamaa käibemaksumäärade arvestamiseks. Eksportige kvartaalsed riigipõhised müügiraportid OSS-i jaoks.
Nõustame teid Shopify, WooCommerce’i või muu platvormi seadistamisel sihtkohamaa käibemaksumäärade arvestamiseks. Eksportige kvartaalsed riigipõhised müügiraportid OSS-i jaoks.
4. Kvartaliaruandlus
Igas kvartalis (lõpeb 31. märts, 30. juuni, 30. september, 31. detsember) koondame ELi B2C müügid riikide kaupa, rakendame õiged määrad, koostame OSS-deklaratsiooni ja esitame selle EMTA-le kvartalile järgneva kuu viimaseks päevaks.
Igas kvartalis (lõpeb 31. märts, 30. juuni, 30. september, 31. detsember) koondame ELi B2C müügid riikide kaupa, rakendame õiged määrad, koostame OSS-deklaratsiooni ja esitame selle EMTA-le kvartalile järgneva kuu viimaseks päevaks.
5. Üksainus OSS makse
Kõigi 27 ELi riigi OSS käibemaks makstakse EMTA-le üheainsa maksena. EMTA jaotab summa igale ELi riigile ise. Välisriikide maksuametitele eraldi makseid tegema ei pea.
Kõigi 27 ELi riigi OSS käibemaks makstakse EMTA-le üheainsa maksena. EMTA jaotab summa igale ELi riigile ise. Välisriikide maksuametitele eraldi makseid tegema ei pea.
OSS kvartalideklaratsioon – mis läheb igasse lahtrisse
OSS-deklaratsioon esitatakse e-MTA portaalis. See hõlmab kõiki ELi tarbijatele tehtud B2C müüke, mis kuuluvad OSS-süsteemi – üks jaotis iga ELi riigi kohta, kus müüki toimus, koos käibemaksumäära ja summaga. Müügid, mille puhul turuplatsi peetakse juriidiliselt eeldatavaks võõrandajaks, jäetakse müüja deklaratsioonist välja; muid müüke hinnatakse eraldi.
| OSS deklaratsiooni väli | Mida sisestada | Lähteandmed | Levinud vead |
|---|---|---|---|
| Kvartal / periood | Q1 (jaan–märts), Q2 (apr–juuni), Q3 (juuli–sept), Q4 (okt–dets) | Kalendrikvartali kuupäevad | Kalendrikvartalite segiajamine OÜ finantskvartalitega |
| Tarbimisliikmesriik | Kajastage eraldi tarbimisliikmesriikide, kohaldatava käibemaksumäära ja tarneliigi järgi; lisage vajadusel lähetusriigi või tegevuskoha andmed. | Makselahenduse riigiandmed; Shopify/WooCommerce geograafilised raportid | Kõigi ELi müükide kokkuliitmine sihtriikide eristamise asemel |
| Kohaldatud käibemaksumäär | Sihtkohamaa standard- (või vähendatud) käibemaksumäär | ELi käibemaksumäärad riikide kaupa – peab vastama tootele või teenusele kehtivale määrale | Eesti 24% määra kasutamine sihtriigi määra asemel |
| Netokäive riikide lõikes | Arvestage netokäive eraldi iga riigi ja maksumäära kohta: KM-ga tulu ÷ (1 + see määr). | Shopify tellimuste aruanded riikide kaupa; Stripe’i juhtpaneeli riigipõhine väljavõte | Käibemaksuga brutosumma märkimine maksubaasiks – käibemaksu enamarvestamine |
| Käibemaksusumma riikide lõikes | Arvutage käibemaks eraldi iga määra kohta riigis, seejärel liitke summad. | Arvutus netokäibe veerust | Aritmeetilised vead valest netosumma arvutusest |
| Tasumisele kuuluv OSS käibemaks kokku | Kõigi riikide käibemaksusummade kogusumma | Kõigi ridade summa | Mõne riigi väljaunustamine; negatiivsed summad (tagasimaksed) vajavad erikäsitlust |
OSS deklaratsiooni esitamise tähtajad
| Kvartal | Müügiperiood | OSS esitamise tähtaeg | Käibemaksu tasumise tähtaeg |
|---|---|---|---|
| Q1 | 1. jaanuar – 31. märts | Hiljemalt 30. aprill | Hiljemalt 30. aprill |
| Q2 | 1. aprill – 30. juuni | Hiljemalt 31. juuli | Hiljemalt 31. juuli |
| Q3 | 1. juuli – 30. september | Hiljemalt 31. oktoober | Hiljemalt 31. oktoober |
| Q4 | 1. oktoober – 31. detsember | Hiljemalt 31. jaanuar | Hiljemalt 31. jaanuar |
Pidev OSS-kohustuste eiramine võib kaasa tuua erikorrast väljaarvamise. Tagajärjed sõltuvad rikkumise laadist ja kestusest.
OSS-i esitamise, maksmise või arvestuse pidamise kohustuste korduv täitmata jätmine võib viia süsteemist väljaarvamiseni vastavalt ELi reeglitele. OSS-registreeringu kaotamine tähendab, et peate registreeruma käibemaksukohustuslaseks eraldi igas ELi riigis, kus teete B2C müüki – potentsiaalselt üle 20 registreeringu. See on kõige tõsisem e-kaubanduse käibemaksurikkumise haldustagajärg. Jälgime kõigi oma klientide OSS kvartalitähtaegu ning esitame deklaratsioonid aegsasti enne tähtaega.
OSS-i esitamise, maksmise või arvestuse pidamise kohustuste korduv täitmata jätmine võib viia süsteemist väljaarvamiseni vastavalt ELi reeglitele. OSS-registreeringu kaotamine tähendab, et peate registreeruma käibemaksukohustuslaseks eraldi igas ELi riigis, kus teete B2C müüki – potentsiaalselt üle 20 registreeringu. See on kõige tõsisem e-kaubanduse käibemaksurikkumise haldustagajärg. Jälgime kõigi oma klientide OSS kvartalitähtaegu ning esitame deklaratsioonid aegsasti enne tähtaega.
5. jaotis – IOSS imporditud füüsiliste kaupade jaoks
Kuidas Import One-Stop Shop töötab kuni 150 € saadetiste puhul väljastpoolt ELi
Millal kohaldub IOSS
IOSS (impordi ühe akna süsteem) kohaldub siis, kui saadate kuni 150 € väärtuses füüsilisi kaupu otse väljastpoolt ELi asuvast laost ELi tarbijatele. Kui müüte Eesti OÜ alt, kuid teie ladu asub Hiinas, Hongkongis, Türgis või mõnes teises ELi-välises riigis ja saadate kauba otse ELi ostjatele, võimaldab IOSS teil koguda sihtkohamaa käibemaksu ostuhetkel ning deklareerida selle ühes igakuises deklaratsioonis EMTA kaudu.
Ilma IOSS-ita: kaup saabub ELi piirile, toll määrab käibemaksu deklareeritud väärtuse alusel ning ostja peab enne paki kättesaamist tasuma käibemaksu ja posti tollivormistustasud. See tekitab halva kliendikogemuse ja toob sageli kaasa kauba tagastamise. IOSS-iga: ostja tasub korrektse käibemaksu ostukorvis, toll tuvastab pakil kehtiva IOSS-numbri ja vabastab saadetise ilma täiendava käibemaksunõudeta.
| Stsenaarium | IOSS kohaldatav? | Mis juhtub ilma IOSS-ita | Mis juhtub IOSS-iga |
|---|---|---|---|
| Kaubad ≤ 150 €, saadetakse Hiina laost Saksa tarbijale | ✓ Nõuetele vastavate mitteaktsiisikaupade saadetistele, mille tegelik väärtus ei ületa 150 € | Impordi käibemaks tasutakse kehtiva määraga (Saksamaa standardmäär 19%); lisanduda võivad tollimaksud ja vedaja tasud. Maksja sõltub tarnetingimustest. | Koguge kehtiv käibemaks ostukorvis ja edastage kehtiv IOSS-number elektrooniliselt tollivormistuseks. IOSS välistab topeltkäibemaksu korrektsel rakendamisel, kuid ei vabasta tollimaksudest ega taga viivituseta läbivaatust. |
| Kaubad > 150 €, saadetakse mis tahes ELi-välisest riigist | ✗ Ei – IOSS limiit on 150 € | Impordi käibemaks ja tollimaksud tasutakse tavapärase impordiprotseduuri alusel. Maksja sõltub sellest, kes tegutseb importijana ja millised on tarnetingimused. | Kehtivad tavapärased impordiprotseduurid; müüja ei saa selle müügi puhul IOSS-i kasutada. |
| Kaubad ≤ 150 €, saadetakse Eesti laost (ELi sees) | ✗ Ei – kaubad on juba ELi sees | Kohaldage siseriiklikku käibemaksu või ELi-sisese kaugmüügi reegleid, sõltuvalt sihtkohast ja piirmäära tingimustest. | IOSS-i kasutada ei saa. Vastavate ELi-siseste kaugmüükide puhul on OSS vabatahtlik; Eesti siseriiklik müük deklareeritakse KMD-l. |
| Kaubad ≤ 150 €, müüdud Amazoni kaudu (turuplatsi vahendaja) | Amazon võib kasutada IOSS-i kuni 150 € saadetiste puhul, mis imporditakse otse väljastpoolt ELi. | Kui Amazon kogub käibemaksu IOSS-i alusel, järgige platvormi saatmisjuhiseid. | Müüja poolt täidetud impordi puhul esitage vedajale Amazoni IOSS-number ja nõutud andmed elektrooniliseks tolliedastuseks. Ärge lisage Amazoni eeldatava võõrandaja müüke oma IOSS-deklaratsiooni. |