Servicios de IVA para OÜs Estonias

Debe solicitar el registro de IVA antes de que su facturación imponible en un período de 12 meses consecutivos llegue a €40.000. La palabra clave es ‘antes’ — no cuando lo cruce, sino cuando se aproxima. En la práctica, una vez que su facturación imponible acumulada en 12 meses alcance aproximadamente €35.000–38.000, debe monitorizarla mensualmente y presentar el formulario de registro KM-R para que el registro entre en vigor antes de que se cruce el umbral. La facturación imponible incluye todas las ventas sujetas a IVA (al 24%, 13% y 0%) pero excluye los suministros exentos (servicios financieros, seguros, sanidad) y los suministros fuera del ámbito (ventas fuera de Estonia y la UE). Si cruza el umbral sin registrarse, EMTA puede liquidar el IVA retroactivamente desde la fecha en que se cruzó el umbral por primera vez — cobrándole retroactivamente el 24% sobre ventas que ya realizó a precios que no incluían IVA. Esto es financieramente doloroso y completamente evitable con un registro oportuno.

No — el SaaS y otros servicios digitales vendidos B2B a empresas registradas para IVA en otros países de la UE están sujetos a inversión del sujeto pasivo. Factura al 0% e incluye una nota: ‘IVA — inversión del sujeto pasivo bajo el Artículo 196, Directiva IVA de la UE’. El comprador se autoliquida y paga el IVA en su propio país. Para que esto funcione: (1) debe estar registrado para IVA usted mismo (necesita un número de IVA EE para que aparezca en una factura válida de inversión del sujeto pasivo); (2) su comprador debe estar registrado para IVA y proporcionarle su número de IVA válido; (3) debe verificar su número de IVA en VIES (vies.ec.europa.eu) antes de emitir la factura. El suministro de la UE con tipo cero se declara en la Fila 2 de la KMD (suministros intracomunitarios). Si resulta que el comprador no está registrado para IVA, el 0% no aplica y debe el 24% íntegro — por eso la verificación en VIES antes de facturar es esencial.

Presentamos el formulario KM-R a través del portal e-Tax de EMTA. EMTA normalmente procesa los registros estándar en 3–5 días hábiles. Una vez aprobado, recibe su número de IVA estonio con prefijo EE de 9 dígitos (käibemaksukohustuslase number) directamente de EMTA. El número queda activo inmediatamente en VIES. Nuestro servicio de €400 cubre: preparación del formulario KM-R, presentación vía el portal, correspondencia con EMTA si surge alguna consulta, confirmación de la recepción del número de IVA y orientación sobre qué cambia desde la fecha de registro — específicamente, cómo actualizar sus facturas, cuándo vence la primera KMD y el tratamiento del IVA de cualquier stock o activo en su poder en la fecha de registro.

Puede recuperar el IVA soportado sobre bienes y servicios que siga manteniendo o usando en su negocio en el momento del registro, sujeto a condiciones. Para el stock (inventario) en su poder en la fecha de registro: el IVA soportado es recuperable si los bienes se compraron en los 3 años anteriores al registro y siguen en stock. Para los activos de capital (equipos, ordenadores): el IVA soportado sobre activos aún en uso en la fecha de registro es recuperable proporcionalmente en función de la vida útil restante. Para los servicios consumidos antes del registro (p. ej. honorarios contables pasados, marketing): generalmente no recuperable — los servicios consumidos antes del registro no pueden recuperarse. Esta recuperación del IVA pre-registro se declara en su primera KMD. Asesoramos sobre qué es recuperable como parte del proceso de registro.

Son dos registros separados con propósitos diferentes. El registro de IVA (formulario KM-R ante EMTA) convierte a su OÜ en una entidad registrada para IVA en Estonia — cobra el 24% de IVA en ventas estonias y en la mayoría de ventas en la UE, presenta la KMD mensual y recupera el IVA soportado. El registro en OSS (a través del módulo OSS del portal e-Tax de EMTA) es un régimen adicional para empresas que venden servicios digitales o bienes a consumidores de la UE por encima de €10.000/año. El OSS le permite presentar una única declaración trimestral para todos los países de la UE en lugar de registrarse por separado en cada estado miembro. Puede (y normalmente debería) tener ambos: el registro de IVA estonio para sus ventas domésticas y B2B, y el OSS para sus ventas B2C en la UE. El OSS no reemplaza la KMD mensual — sigue presentando la KMD mensualmente para sus ventas registradas para IVA en Estonia. El OSS es la declaración trimestral adicional específicamente para las ventas a consumidores de la UE.