Contabilidad e impuestos para empresas cripto y Web3 en Estonia
Todo lo que un exchange cripto, un proyecto de tokens, un protocolo DeFi o una startup Web3 necesita para gestionar la contabilidad y la fiscalidad estonias: desde clasificar activos digitales hasta reportar ingresos de minería, rendimientos DeFi, ventas de NFT y transacciones transfronterizas con tokens.
5 puntos clave de esta página
No existe un único tratamiento contable para ‘cripto’. Una tenencia de Bitcoin, un utility token, una stablecoin, un NFT y un token LP tienen cada uno clasificaciones contables diferentes bajo IFRS, y cada uno produce entradas de balance, impactos en P&L y hechos fiscales distintos. La clasificación viene primero.
Cambiar ETH por USDC no es un movimiento neutral de cartera: es una disposición de ETH al precio de mercado actual. Si ETH se ha apreciado desde la compra, surge una ganancia imponible. Muchos titulares de cripto no saben que han activado cientos de hechos imponibles mediante interacciones rutinarias en DeFi.
Las ganancias sobre cripto mantenida por una OÜ estonia no tributan cuando surgen, sino solo cuando se distribuyen como dividendos (impuesto de distribución del 28%). Esto hace que la estructura de OÜ estonia sea especialmente potente para negocios activos en cripto: las ganancias pueden capitalizarse sin impuestos y reinvertirse sin generar impuesto sobre sociedades.
El Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE entró plenamente en vigor en diciembre de 2024. Las empresas cripto estonias que antes operaban bajo el marco nacional de licencia VASP ahora deben evaluar sus obligaciones MiCA y si su licencia existente proporciona cobertura transitoria.
Cada dirección de wallet, cada hash de transacción, el precio de cada activo en cada adquisición y disposición: la contabilidad cripto exige registros de nivel forense. Sin registros completos de transacciones, no se pueden calcular bases de coste, no se pueden declarar ganancias con precisión y una auditoría de EMTA se convierte en una experiencia dolorosa.
¿Qué servicios contables y fiscales necesita una empresa cripto o Web3 estonia? Las empresas cripto en Estonia afrontan una combinación única de retos: clasificación técnicamente compleja de activos digitales bajo IFRS, gran volumen de transacciones on-chain con implicaciones fiscales, reglas específicas de Estonia sobre cuándo tributa el ingreso cripto (al distribuirse para una OÜ, al disponer para individuos), el marco de licencias VASP en transición hacia MiCA y orientación de EMTA que evoluciona rápidamente en áreas emergentes como DeFi y NFTs. Esta página mapea el panorama completo y enlaza con cada guía temática dedicada.
Sección 1 — Clasificación de activos digitales
Por qué la clasificación lo determina todo y cómo se trata cada tipo principal de activo cripto bajo IFRS
No existe una norma universal de ‘cripto’: cada activo se evalúa individualmente
Las IFRS aún no cuentan con una norma específica para los activos digitales. En su lugar, los activos digitales se clasifican conforme a los marcos IFRS existentes evaluando su sustancia económica: ¿qué derechos y obligaciones representan? La respuesta determina si el activo es un instrumento financiero (IFRS 9), un activo intangible (IAS 38), inventario (IAS 2) o equivalente de efectivo, cada uno con reglas contables muy diferentes.
El IASB (International Accounting Standards Board) emitió orientación inicial sobre activos digitales en junio de 2023, y la decisión de agenda confirmó que la mayoría de las criptomonedas mantenidas para la venta son inventario (IAS 2) o activos intangibles (IAS 38) — no instrumentos financieros — salvo que representen un derecho contractual sobre otro activo. La decisión de clasificación se realiza en el reconocimiento inicial y debe documentarse en las políticas contables de la empresa.
| Tipo de activo | Ejemplos | Clasificación contable | Tratamiento de IVA | Hecho fiscal estonio |
|---|---|---|---|---|
| Tokens de pago / criptomoneda | BTC, ETH, USDC, MATIC | Activo financiero (IFRS 9) o intangible (IAS 38) — elección de política | Exento de IVA (TJUE Hedqvist 2015) | Disposición, intercambio, recepción de minería |
| Tokens de utilidad | Tokens de acceso, créditos in-app, tokens de protocolo | Prepago / ingresos diferidos (si es emisor); activo intangible (si es titular) | Depende del bien/servicio subyacente | Recepción = ingreso; uso = sin hecho; disposición = ganancia/pérdida |
| Security tokens / acciones tokenizadas | Acciones tokenizadas, tokens de participación en ingresos, STOs | Instrumento financiero (IAS 32 / IFRS 9) | Probablemente exento (como valores) | Dividendos imponibles; ganancias de capital por disposición |
| Monedas estables | USDT, USDC, DAI, EUROC | Activo monetario — tratado como equivalente de efectivo si está vinculado a fiat | Exento de IVA | El intercambio suele estar exento; cualquier desviación del anclaje = ganancia/pérdida FX |
| NFTs — coleccionables únicos | NFTs de arte, NFTs coleccionables | Activo intangible o inventario (si se mantiene para la venta) | IVA sobre la venta del activo subyacente (obra de arte, coleccionable) | Disposición = ganancia/pérdida realizada |
| NFTs — funcionales | Objetos de juego, nombres de dominio, pases de acceso | Activo intangible o prepago según la función | IVA sobre el servicio subyacente si corresponde | Disposición = ganancia/pérdida; recepción de rendimiento = ingreso |
| Tokens LP de DeFi | Participaciones LP de Uniswap, tokens gauge de Curve | Activo financiero (participación en un pool) | Complejo — depende de la actividad del pool | Los depósitos/retiros de pools pueden ser imponibles; recompensas = ingreso |
Las dos clasificaciones principales: IAS 38 frente a IAS 2
• Se aplica cuando: la cripto se mantiene para fines de inversión o tesorería — no se compra y vende regularmente como parte de las operaciones principales
• Medición: modelo de coste (mantenido al coste de adquisición) o modelo de revalorización (a valor razonable si existe un mercado activo — la mayoría de cripto listada cumple)
• Deterioro: bajo el modelo de coste, probar deterioro cuando el precio cae por debajo del valor en libros — rebajar, pero no revalorizar al alza
• Modelo de revalorización: las ganancias van a Otro Resultado Integral (OCI — reserva de patrimonio), no al P&L; las pérdidas van al P&L salvo que un saldo OCI previo las cubra
• Mejor para: mantener BTC o ETH como activo de tesorería; inversión a largo plazo en tokens
• Se aplica cuando: la cripto se compra y vende regularmente como actividad principal — por ejemplo, un exchange cripto, una mesa de trading o una operación de minería que vende monedas minadas
• Medición: menor entre coste y valor neto realizable (VNR); sin revalorización al alza a mercado si está por debajo del coste
• Método de coste: FIFO o media ponderada (la identificación específica rara vez es práctica para cripto)
• Impacto en P&L: el coste de ventas se reconoce cuando se vende la cripto; el margen bruto es visible en el P&L
• Mejor para: exchanges con alto volumen de trading; empresas mineras que venden BTC minado regularmente
Decisión práctica de clasificación — qué deberían elegir la mayoría de las OÜ cripto estonias
Para la mayoría de las estructuras de OÜ estonias que mantienen criptomonedas como parte de un modelo de negocio, el enfoque más común y transparente es el activo intangible según IAS 38 con el modelo de revalorización. Permite la medición a valor razonable (reflejando precios de mercado actuales) y produce un balance que muestra claramente el valor actual de las tenencias cripto. Las ganancias por revalorización se llevan al patrimonio mediante OCI, no a la cuenta de pérdidas y ganancias, lo que evita volatilidad artificial del P&L por oscilaciones de precio a corto plazo.
Para las empresas que negocian cripto de forma activa como su actividad principal (market makers, mesas OTC, exchanges), el enfoque de inventario según IAS 2 refleja mejor el modelo de negocio y permite informar el margen bruto de la actividad de trading cripto.
EMTA y cualquier auditor futuro preguntarán: ¿cuándo se adoptó la política contable y se ha aplicado de forma consistente? La política debe indicar: qué clasificación IFRS se utiliza para cada tipo de activo digital mantenido, el método de coste (FIFO/media ponderada) para los cálculos de base de coste, cómo se determinan los valores razonables (precio de exchange, hora de transacción) y cómo se evalúa el deterioro. Este documento debe formar parte de la nota de políticas contables del primer informe anual.
Sección 2 — Fiscalidad cripto en Estonia
Cuándo tributan las ganancias, cómo se calculan las bases de coste y la diferencia clave entre el tratamiento de OÜ e individual
La estructura OÜ: las ganancias tributan al distribuirse, no al realizarse
El impuesto sobre sociedades de Estonia se aplica a las distribuciones de beneficios — no a las ganancias retenidas. Para una OÜ estonia que mantiene criptomonedas, esto significa: una ganancia por BTC vendido desde la tesorería de la OÜ aumenta las ganancias retenidas pero no genera impuesto sobre sociedades. La ganancia solo tributa cuando la OÜ distribuye dividendos. Hasta la distribución, las ganancias pueden capitalizarse y reinvertirse sin activar ningún hecho imponible.
Esto es fundamentalmente distinto de la mayoría de los demás países, donde las ganancias corporativas generan impuesto sobre sociedades inmediato. En Alemania, una empresa que vende BTC apreciado paga aproximadamente un 15,8% de impuesto de sociedades sobre la ganancia de forma inmediata. En Estonia, la misma ganancia se acumula libre de impuestos en la OÜ hasta que se pagan dividendos — momento en el que se aplica el impuesto de distribución del 28% sobre la distribución bruta.
| Situación | OÜ estonia | GmbH alemana | Ltd británica | Ventaja clave |
|---|---|---|---|---|
| OÜ/GmbH/Ltd compra 1 BTC a €20,000 | Sin hecho imponible | Sin hecho imponible | Sin hecho imponible | Igual para todos al comprar |
| BTC sube a €60,000 — no realizado | Sin hecho imponible | Sin hecho imponible (pero se divulga) | Sin hecho imponible | Igual para todos — las ganancias no realizadas no tributan |
| OÜ vende BTC a €60,000 — ganancia de €40K | Sin impuesto inmediato | Impuesto de sociedades ~€6,320 (15.8%) | Impuesto de sociedades €7,600 (19%) | Estonia: impuesto €0 — la ganancia permanece en la empresa |
| Ganancia reinvertida en la empresa | €40K íntegros reinvertidos | €33,680 reinvertidos | €32,400 reinvertidos | Estonia: €6,320–7,600 más para reinvertir |
| Dividendos distribuidos — ganancia incluida | 28% sobre pago | Sin impuesto adicional (ya gravado) | Sin impuesto adicional (ya gravado) | El momento del impuesto difiere — Estonia lo difiere |
Tabla de referencia de hechos imponibles cripto
Tabla de referencia de hechos imponibles cripto — OÜ estonia e individuo
| Transacción | ¿Hecho imponible? | Base fiscal | Posición de EMTA | Declaración requerida |
|---|---|---|---|---|
| Comprar cripto con EUR | No — adquisición | Base de coste = EUR pagados | Sin hecho | Registrar base de coste |
| Vender cripto por EUR | Sí — disposición | Ganancia = ingresos menos base de coste | Imponible como ingreso/ganancia de capital | Declaración anual del impuesto sobre la renta (si es individuo); OÜ — impuesto de distribución al pagar dividendos |
| Intercambio cripto a cripto | Sí — disposición del primer activo | Ganancia = FMV del activo recibido menos base de coste del activo vendido | Hecho imponible en el intercambio | Registrar tanto la ganancia por disposición como la nueva base de coste |
| Recibir recompensas de minería | Sí — ingreso al recibir | FMV en el momento de recepción = ingreso | Ingreso — no ganancia de capital | Declarar como ingreso en el periodo de recepción |
| Recibir recompensas de staking | Sí — ingreso al recibir (orientación de EMTA) | FMV en el momento de recepción = ingreso | Ingreso al recibir | Igual que minería |
| Recibir rendimiento DeFi / recompensas de liquidez | Sí — ingreso al recibir | FMV de los tokens recibidos = ingreso | Ingreso al recibir | Declarar como ingreso; complejo para recompensas de protocolo |
| Recibir airdrop | Sí — ingreso al recibir (si >valor nominal) | FMV en el momento del airdrop | Ingreso | Declarar FMV como ingreso |
| Regalar o donar cripto | Hecho de disposición | Donante: ganancia/pérdida frente a base de coste; receptor: nueva base de coste a FMV | Hecho de disposición para el donante | El donante declara ganancia/pérdida |
| Gastar cripto en bienes/servicios | Hecho de disposición | FMV de bienes/servicios recibidos | Disposición imponible | Declarar ganancia/pérdida |
| Transferencia entre wallets propias | No — no es una disposición | Sin hecho | No imponible | Mantener registros para continuidad de la base de coste |
| Emitir su propio token (TGE/ICO) | Complejo — depende del tipo de token | Ingresos de utility token = ingresos diferidos; security token = patrimonio | Depende de la clasificación del token | Consultar con EMTA; la estructura determina el tratamiento |
| Venta de NFT por creador | Sí — ingreso | Ingresos = ingreso (como creador) | Ingreso empresarial / regalía | Declarar como ingreso |
| Venta de NFT por coleccionista | Sí — disposición | Ganancia = ingresos menos base de coste | Ganancia de capital o ingreso según la frecuencia | Declarar ganancia |
La autoridad fiscal estonia (EMTA) ha proporcionado orientación sobre transacciones cripto básicas (compra/venta/minería) pero aún no ha publicado criterios integrales sobre recompensas de staking, provisión de liquidez DeFi, yield farming, regalías NFT o DAOs. En ausencia de orientación específica, los profesionales aplican principios generales: la recepción de activos digitales valiosos es ingreso a FMV; las disposiciones son eventos de ganancia/pérdida. Las empresas cripto en áreas novedosas deberían considerar solicitar resoluciones anticipadas (siduvad eelotsused) de EMTA para obtener certeza antes de presentar declaraciones.
Sección 3 — Base de coste y mantenimiento de registros
FIFO, media ponderada y los datos que debe capturar para cada transacción
Por qué la base de coste es el principal reto de registro
Cada transacción cripto que constituye una disposición imponible requiere calcular la base de coste: ¿cuánto pagó originalmente por la cripto que ahora vende o intercambia? Para una empresa que ha realizado miles de transacciones en varias wallets, exchanges y protocolos DeFi — recibiendo airdrops, obteniendo recompensas de staking, aportando liquidez — reconstruir bases de coste precisas años después es extremadamente difícil sin registros contemporáneos.
El método de base de coste debe elegirse y aplicarse de forma consistente. Estonia no impone un método específico, pero FIFO (First In, First Out) es el enfoque más utilizado y aceptado. El coste medio ponderado también es aceptable. La identificación específica (emparejar cada disposición con un lote de adquisición concreto) es teóricamente más precisa, pero en la práctica es inviable para operaciones cripto de alto volumen.
Historial de transacciones:
Compra 1: 0.5 BTC @ €20,000 = €10,000 coste total
Compra 2: 0.3 BTC @ €28,000 = €8,400 coste total
Compra 3: 0.2 BTC @ €35,000 = €7,000 coste total
Total mantenido: 1.0 BTC | Coste total: €25,400
Disposición: venta de 0.4 BTC @ €42,000 por BTC = €16,800 de ingresos
Método FIFO:
Coste de 0.4 BTC = 0.4 × €20,000 (del lote Compra 1) = €8,000
Ganancia imponible (FIFO): €16,800 − €8,000 = €8,800
Método de media ponderada:
Coste medio = €25,400 ÷ 1.0 BTC = €25,400/BTC
Coste de 0.4 BTC = 0.4 × €25,400 = €10,160
Ganancia imponible (media ponderada): €16,800 − €10,160 = €6,640
* FIFO produce una ganancia mayor en un mercado alcista (se venden primero monedas más antiguas y baratas)
* La media ponderada suaviza la base de coste entre todas las compras
* Elija un método y aplíquelo de forma consistente a todas las disposiciones del mismo activo
El conjunto mínimo de datos — qué debe capturar para cada transacción
| Dato | Por qué importa | Dónde obtenerlo |
|---|---|---|
| Fecha y hora de la transacción | Determina en qué periodo contable cae el evento; afecta al tipo de conversión a EUR | Explorador blockchain (Etherscan, explorador BTC); API del exchange |
| Tipo de transacción | Determina si es un hecho imponible (compra/venta/swap/recepción/envío) | Etiqueta de transacción en su software de seguimiento |
| Activo recibido (tipo y cantidad) | Identifica el activo; inicia el registro de base de coste para nuevos activos | Explorador blockchain; extracto del exchange |
| Activo dispuesto (tipo y cantidad) | Identifica qué se vendió; empareja con lotes de base de coste existentes | Explorador blockchain; extracto del exchange |
| Valor EUR en la fecha de transacción | Convierte importes cripto a la moneda funcional (EUR) para contabilidad | CoinGecko/CryptoCompare API para precio de mercado por timestamp; tipo de cambio en el momento de la transacción |
| Comisión de transacción (gas, comisión de exchange) | Las comisiones aumentan la base de coste de adquisiciones; las comisiones en disposiciones reducen los ingresos | Recibo de transacción; extracto de comisiones del exchange |
| Direcciones de wallet (desde / hacia) | Determina si es transferencia entre wallets propias (no imponible) vs disposición | Registro de transacción en blockchain |
| Exchange o protocolo DeFi | Contexto de la transacción; necesario para la pista de auditoría | Sus propios registros; metadatos de transacción |
Software de contabilidad cripto — opciones para empresas estonias
| Herramienta | Mejor para | Compatibilidad con EMTA | Coste | Limitación clave |
|---|---|---|---|---|
| Koinly | Reporting cripto para individuos y pymes; interfaz sencilla | Exportación posible para informe fiscal estonio | Gratis–€199/año | Soporte DeFi limitado; puede omitir protocolos complejos |
| CoinTracking | Traders de alto volumen y reporting a nivel de OÜ | Exportaciones CSV para uso del contable | Desde €99/año | Trabajo manual para transacciones DeFi/NFT |
| TaxBit | Empresas; situaciones complejas multi-wallet | Paquete de reporting para contables | Desde €2,000/año | Excesivo para la mayoría de OÜ estonias; centrado en EE. UU. |
| CryptoTaxCalculator | Carteras con mucho DeFi; soporte multi-chain | Formatos de exportación utilizables por contables | Desde €49/año | Herramienta emergente; algunos casos límite no gestionados |
| Manual (Excel + Etherscan) | Control completo; todos los casos límite gestionados | Control directo del contable | Solo coste de tiempo | Intensivo en mano de obra; propenso a errores a escala |
Sección 4 — Licencia VASP y regulación MiCA
El marco VASP de Estonia, el impacto de MiCA y qué deben hacer ahora las empresas cripto
La licencia VASP de Estonia — qué fue y qué cambió
Estonia fue uno de los primeros países de la UE en introducir un marco de licencia para proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) en 2019. El marco exigía que cualquier entidad que ofreciera servicios de intercambio, custodia o transferencia de cripto a clientes estonios o de la UE obtuviera una licencia VASP de Finantsinspektsioon (la Autoridad de Supervisión Financiera). En su punto máximo, miles de empresas tenían licencias VASP estonias — convirtiendo a Estonia en un centro global para operaciones cripto reguladas.
El marco se endureció de forma significativa en 2022-2023 con mayores requisitos de capital, obligaciones AML/KYC ampliadas y requisitos operativos más estrictos. Muchas licencias fueron revocadas. Desde diciembre de 2024, el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE se ha convertido en el marco regulatorio principal para los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en la UE, sustituyendo en gran medida a marcos nacionales como el VASP de Estonia.
| Aspecto | VASP estonia (2019–2024) | CASP MiCA (2024 en adelante) | Diferencia clave |
|---|---|---|---|
| Autoridad | Finantsinspektsioon (FI) | Autoridad nacional competente (FI en Estonia) | Misma autoridad nacional para MiCA en Estonia |
| Alcance | Servicios de intercambio, custodia y transferencia | Ampliado: también cubre emisión de criptoactivos, emisión de stablecoins y plataformas de trading | MiCA cubre más actividades |
| Requisito de capital | €100K mín. | €50,000–150,000 según el tipo de servicio | MiCA alinea los requisitos con el nivel de riesgo del servicio |
| Pasaporte | No — solo licencia nacional | Sí — la licencia MiCA se pasaporta en los 27 Estados miembros de la UE | Ventaja principal de MiCA frente al VASP estonio |
| Disposición transitoria | Las licencias VASP estonias tenían un periodo transitorio | Licencias nacionales existentes válidas hasta mediados de 2026 (periodo transitorio) | Compruebe su plazo transitorio específico |
Una de las mayores ventajas comerciales de obtener una autorización CASP MiCA (Crypto-Asset Service Provider) a través de Estonia es el pasaporte para toda la UE. Una sola licencia MiCA emitida por Finantsinspektsioon permite a la empresa ofrecer servicios de criptoactivos en los 27 Estados miembros de la UE sin licencias separadas en cada país. Para un exchange cripto estonio con clientes de la UE en Alemania, Francia y Países Bajos, esto elimina la necesidad de registros separados ante BaFin alemana, AMF francesa o AFM neerlandesa.
Obligaciones AML/KYC para empresas cripto estonias
Los titulares de VASP estonia y CASP bajo MiCA están sujetos a obligaciones integrales de AML (Anti-Money Laundering) y KYC (Know Your Customer) bajo las Directivas AML de la UE y la ley estonia (Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seadus — RahaPTS). Estas obligaciones se aplican tanto a la contabilidad y al mantenimiento de registros financieros como a la incorporación de clientes.
Verificar la identidad del cliente antes de prestar servicios. Recoger documentos de identidad, justificante de domicilio y origen de fondos. Asignar nivel de riesgo a cada cliente.
Monitorear transacciones en busca de patrones sospechosos. Screening automatizado contra listas de sanciones. Requisitos de reporte basados en umbrales.
Los informes de actividad sospechosa se presentan ante la Unidad de Inteligencia Financiera (FIU — Rahapesu Andmebüroo). Obligatorio para transacciones sospechosas.
Registros AML conservados 5 años. Registros de transacciones 5 años. Registros de diligencia debida del cliente 5 años después de terminar la relación.
MiCA exige mantener capital mínimo en todo momento. Colchones de capital proporcionales a volúmenes de custodia y trading. Informado trimestralmente a FI.
Sección 5 — Los retos contables únicos de las empresas cripto
Volumen, velocidad, volatilidad de precios y nuevos tipos de transacciones — por qué la contabilidad cripto requiere conocimiento especializado
Cuatro retos que las herramientas contables estándar no pueden gestionar
Que BTC se mueva un 10% en un día crea movimientos mark-to-market significativos. Bajo el modelo de revalorización (IAS 38), estos movimientos afectan al patrimonio (OCI). El cierre mensual requiere precios precisos de fin de periodo para cada activo mantenido. Para carteras con más de 50 tokens, esto supone una carga mensual importante.
Aportar liquidez a un pool de Uniswap, ganar comisiones de trading y recibir recompensas de token de gobernanza es una transacción de varios pasos con equivalente en las finanzas tradicionales. Cada paso puede ser un evento contable separado, y el tratamiento de la pérdida impermanente no tiene una respuesta IFRS clara.
Una sola empresa puede operar simultáneamente en Ethereum, Solana, Avalanche y una red Layer 2. Cada cadena tiene su propio explorador, su propio formato de transacción y su propio token de comisión. Consolidar registros entre cadenas requiere integraciones API o herramientas especializadas.
Un NFT creado y vendido por la empresa es ingreso empresarial (creador). Un NFT comprado como inversión y vendido después es una ganancia de capital (coleccionista). Un NFT mantenido para acceder a un servicio es un prepago. El mismo tipo de token puede requerir tres tratamientos contables diferentes según por qué se mantiene.
Proceso mensual de cierre contable cripto
| Tarea | Cuándo | Datos fuente | Complejidad |
|---|---|---|---|
| Descargar historial de transacciones (todas las wallets, exchanges) | Día 1 | APIs de exchanges; exportaciones de exploradores blockchain; datos de protocolos DeFi | Alta — múltiples fuentes que consolidar |
| Clasificar cada transacción (compra/venta/swap/recepción/comisión/transferencia) | Día 1–2 | Registro de transacciones + revisión manual de interacciones complejas | Alta — las interacciones DeFi requieren juicio caso por caso |
| Calcular bases de coste (FIFO o media ponderada) para todas las disposiciones | Día 2–3 | Registro de transacciones con historial de compras | Alta — debe rastrear cada disposición hasta lotes de adquisición |
| Calcular ganancias/pérdidas en todos los eventos de disposición | Día 3 | Bases de coste + ingresos de disposición a FMV | Media — cálculo directo si las bases de coste son correctas |
| Registrar eventos de ingreso (minería, staking, airdrops) a FMV | Día 2 | Cantidad de tokens recibida × precio de mercado al momento de recepción | Media — requiere datos históricos de precios |
| Revalorizar cartera al cierre de mes (IAS 38 / IAS 2) | Día 3–4 | Precios de mercado de fin de mes para todos los activos mantenidos | Media — directo si hay datos de precios disponibles |
| Registrar asientos contables (adquisiciones, disposiciones, revalorizaciones, ingresos) | Día 4 | Todo lo anterior | Alta — múltiples tipos de asiento; debe coincidir con registros bancarios/wallets |
| Conciliar saldos cripto (contabilidad vs wallets reales) | Día 4 | Saldos de wallets frente al libro contable | Alta — cualquier diferencia indica una transacción omitida o error |
| Preparar sección cripto de P&L y balance | Día 5 | Sistema contable | Media — presentación de información compleja |
Qué cubre esta sección de servicios — los 5 temas
La sección de servicios de Crypto y Web3 cubre cinco áreas específicas, cada una con su propia guía detallada
Sección 7 — Cómo Company for Business trabaja con clientes cripto y Web3
Nuestra configuración especializada para negocios de activos digitales
El stack de contabilidad cripto
| Capa | Herramientas que admitimos | Qué hace |
|---|---|---|
| Agregación de transacciones | Koinly, CoinTracking, CryptoTaxCalculator, exportaciones API manuales | Agrupa todas las transacciones de wallets y exchanges en un único libro |
| Clasificación de transacciones | Revisión manual + reglas automatizadas | Etiqueta cada transacción como compra/venta/swap/recepción/comisión/transferencia; marca interacciones DeFi complejas |
| Cálculo de base de coste | Integrado en Koinly/CoinTracking; manual para casos complejos | Cálculo de base de coste FIFO o media ponderada para cada disposición |
| Software contable | Merit Aktiva, Xero | Libro mayor; asientos contables; estados financieros |
| Datos de precios | CoinGecko API, CryptoCompare, exchange APIs | Precios históricos por timestamp de transacción para conversión a EUR |
| Declaraciones ante EMTA | Portal e-Tax de EMTA, anexos preparados por el contable | KMD mensual; declaraciones anuales de ingresos; anexos cripto específicos cuando sean necesarios |
| Cumplimiento VASP/MiCA | Coordinación con asesoría legal y FI | Documentación AML/KYC; reporting de capital; apoyo en presentación SAR |
Precios para clientes cripto y Web3
| Paquete | Adecuado para | Incluido | Cuota mensual |
|---|---|---|---|
| Crypto Starter | OÜ con tenencia pasiva de BTC/ETH; < 200 transacciones/mes | Contabilidad mensual, KMD, conciliación de cartera cripto, informe anual | Desde €250/mes |
| Crypto Active | Trading o staking activo; 200–2,000 transacciones/mes; multi-exchange | Todo Starter + clasificación de transacciones, seguimiento de base de coste, revisión de eventos DeFi | Desde €450/mes |
| Web3 Scale | Proyecto de tokens, protocolo DeFi, plataforma NFT; transacciones complejas; VASP | Todo Active + contabilidad de tokens, ingresos TGE/ICO, gestión de tokens de gobernanza, apoyo MiCA | Desde €750/mes |
| Personalizado | Exchange, market maker u operación cripto institucional | Auditoría completa de transacciones, apoyo contable AML, consolidación multi-entidad | A solicitud |