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Régimen de IVA OSS para comercio electrónico estonio — Una guía operativa completa sobre la ventanilla única OSS: cómo registrarse a través de EMTA, estructurar la declaración trimestral, aplicar el tipo de IVA de cada país, conciliar los pagos OSS y decidir cuándo conviene más el registro local.
5 puntos clave de esta página
En lugar de registrarse a efectos de IVA en Alemania, Francia, Polonia y cada país de la UE donde tenga clientes B2C, OSS permite presentar una única declaración trimestral en Estonia. EMTA distribuye el IVA a cada país.
OSS no reduce todo a un único tipo. Usted sigue cobrando el tipo de IVA correcto de cada país y declara las ventas por país y trimestre. La simplificación está en la presentación: un formulario, un pago.
Si mantiene stock en un almacén alemán (mediante Amazon FBA o un 3PL), una venta a un comprador alemán es una venta nacional alemana — totalmente fuera de OSS. OSS solo cubre operaciones transfronterizas.
El T1 (ene–mar) vence el 30 de abril. El T2 (abr–jun) vence el 31 de julio. Si incumple el plazo, afronta una multa de €250 más intereses. También deben presentarse declaraciones cero aunque no haya ventas OSS.
El pago OSS es una única transferencia en EUR a la cuenta bancaria de EMTA. Luego EMTA distribuye el importe correcto a cada Estado miembro de la UE — usted nunca transfiere dinero directamente a autoridades fiscales extranjeras.
¿Qué es el régimen de IVA OSS y cómo funciona para un comercio electrónico estonio? OSS (One-Stop-Shop) permite que una OÜ estonia con ventas B2C transfronterizas superiores a €10.000 declare todas las ventas a consumidores de la UE mediante una única declaración trimestral presentada ante EMTA — en lugar de registrarse a efectos de IVA en cada país de destino de la UE. Usted cobra el tipo de IVA local de cada país en el checkout, agrupa los resultados trimestralmente, presenta la declaración OSS antes del día 30 tras el cierre del trimestre y paga el total a EMTA. Esta página explica toda la mecánica: registro, estructura de la declaración, aplicación de tipos, correcciones y cuándo OSS es mejor o peor que el registro local.
Sección 1 — Qué cubre OSS (y qué no cubre)
El alcance exacto de OSS — qué operaciones entran, cuáles quedan fuera y la excepción de almacenes que sorprende a muchos vendedores
Operaciones cubiertas por OSS
OSS cubre entregas B2C transfronterizas — donde bienes o servicios pasan de un país de la UE a un consumidor en otro país de la UE. Para una OÜ estonia, esto significa:
| Tipo de operación | ¿Cubierto por OSS? | Detalles |
|---|---|---|
| Bienes vendidos a consumidor de la UE, enviados desde almacén estonio | Sí | Venta a distancia clásica de e-commerce. Bienes enviados desde Estonia a un comprador en Alemania, Francia, etc. |
| Servicios prestados electrónicamente (descargas digitales, SaaS, streaming) a consumidores de la UE | Sí | Los ESS siguen las reglas B2C de lugar de prestación — el país del consumidor. Cubierto por OSS. |
| Otros servicios cuyo lugar de prestación es el país del consumidor | Sí | p. ej. eventos virtuales, servicios de suscripción online con consumidores B2C |
| Bienes enviados desde un país de la UE a un consumidor en otro país de la UE | Sí | p. ej. envío desde su 3PL polaco a un consumidor francés — transfronterizo, OSS aplica |
| Bienes vendidos a consumidor de la UE, enviados desde y hacia el mismo país de la UE | No | Venta nacional. Stock alemán → comprador alemán requiere registro de IVA alemán |
| Bienes vendidos a empresas registradas a efectos de IVA en la UE (B2B) | No | B2B usa inversión del sujeto pasivo — OSS solo cubre B2C |
| Bienes importados desde fuera de la UE a consumidores de la UE (≤ €150) | No | Esto es IOSS, no OSS — régimen separado para importaciones |
| Bienes importados desde fuera de la UE a consumidores de la UE (> €150) | No | Reglas estándar de IVA de importación — IOSS tampoco aplica por encima de €150 |
La excepción de almacenes — por qué es tan importanteLa limitación de OSS más relevante para cualquier e-commerce que use Amazon FBA, 3PL locales o fulfillment distribuido es la exclusión de ventas nacionales. Cuando tiene stock en un almacén FBA alemán y un cliente alemán realiza un pedido — tanto los bienes como el comprador están en Alemania. No hay movimiento transfronterizo. OSS no aplica. Es una venta local alemana que requiere registro de Umsatzsteuer alemán.
Ubicación del stock vs aplicabilidad de OSS
| Ubicación del stock | Ubicación del comprador | ¿Transfronteriza? | ¿Aplica OSS? | Tratamiento de IVA |
|---|---|---|---|---|
| Estonia | Alemania | Sí — los bienes cruzan una frontera | Sí | Cobrar 19% alemán vía OSS |
| Estonia | Estonia | No — nacional | No | Cobrar 24% estonio vía KMD |
| Alemania | Alemania | No — nacional | No | Cobrar 19% alemán vía registro de IVA alemán |
| Alemania | Francia | Sí — transfronteriza UE | Sí | Cobrar 20% francés vía OSS |
| Polonia | Alemania | Sí — transfronteriza UE | Sí | Cobrar 19% alemán vía OSS |
| Polonia | Polonia | No — nacional | No | Cobrar 23% polaco vía registro de IVA polaco |
Sección 2 — Registro OSS a través de EMTA
Registro paso a paso, qué información necesita y qué ocurre después del registro
Requisitos previos para el registro OSS
Antes de registrarse en OSS, debe tener un número de IVA estonio (número EE). OSS es un complemento de su registro de IVA existente — no un registro independiente. Si aún no está registrado a efectos de IVA en Estonia, primero debe registrarse para el IVA estonio a través de EMTA, luego registrarse en OSS.
Estonia es su Estado miembro de identificación (MSI) para OSS — el país donde se registra y donde presenta todas las ventas B2C de la UE. Solo puede tener un MSI en toda la UE. Si ya está registrado en OSS en otro país de la UE (por ejemplo, si tenía una entidad allí), debe darse de baja allí y registrarse de nuevo en Estonia.
Número de IVA estonio
Debe tener un número de IVA EE. Regístrese primero para el IVA estonio si aún no lo ha hecho.
OÜ estonia
El registro OSS está vinculado a la identidad fiscal estonia de la empresa — no al código personal del propietario.
Descripción del negocio
EMTA solicita una descripción de qué vende y a quién — información básica de la actividad empresarial.
Ningún otro OSS en la UE
No puede tener registros OSS en varios países de la UE simultáneamente. Dése de baja en el otro país primero.
Proceso de registro — paso a paso
Portal e-Tax — sección IVA
Datos OÜ, IVA y fecha efectiva
3–5 días hábiles
Tipos de IVA en Shopify/WooCommerce
30 días después del trimestre
Fecha efectiva — cuándo OSS aplica a sus ventas
| Momento del registro | Efectivo desde | Primera declaración cubre | Nota importante |
|---|---|---|---|
| Registro en enero (T1) | 1 de enero (o fecha de registro) | Ventas ene–mar por encima del umbral de €10K | Cobrar IVA del país de destino desde la fecha efectiva |
| Registro tras superar el umbral de €10K en T2 | Fecha en que se superó el umbral (obligatorio) | Ventas de T2 desde la fecha de superación del umbral | Debe aplicar tipos de destino desde la fecha en que se superó el umbral |
| Registro voluntario antes del umbral | Fecha de inicio seleccionada (cualquier fecha) | Desde la fecha de inicio seleccionada | Aplicación voluntaria de tipos correctos antes del umbral — recomendado |
| Registro a mitad de T3 | Fecha de registro | Período parcial de T3 y todo T4 | Ventas T3 previas al registro: aplicar tipo estonio (si está por debajo del umbral) o análisis de umbral |
Sección 3 — Presentación de la declaración OSS trimestral
Estructura de la declaración línea por línea, con un ejemplo completo en seis países de la UE
Estructura de la declaración OSS
La declaración OSS se presenta a través del portal e-Tax de EMTA. Se estructura por Estado miembro: por cada país de la UE donde tuvo ventas B2C en el trimestre, declara el valor neto de ventas y el importe de IVA al tipo aplicable de ese país. Si tiene varios tipos de IVA dentro de un país (estándar y reducido), declara cada tipo por separado. Si no tuvo ventas en un país concreto, simplemente no lo incluye — no hace falta presentar una línea cero por país.
| Campo de la declaración | Qué introducir | Cómo obtener los datos |
|---|---|---|
| Estado miembro | Código de país de 2 letras (DE, FR, PL, etc.) | De la dirección de envío de cada pedido |
| Tipo de suministro | Bienes o servicios (marque el tipo correspondiente) | De su catálogo de productos |
| Período fiscal | Trimestre y año (p. ej. T1 2024) | El trimestre actual que se declara |
| Base imponible (neta) | Ventas netas totales a consumidores de ese país durante el trimestre | Agregue desde su sistema de pedidos o contabilidad |
| Tipo de IVA | El tipo de IVA aplicable para ese país/tipo de suministro | Tipo específico del país — use la tabla de tipos de EMTA |
| Importe de IVA | Ventas netas × tipo de IVA | Calculado automáticamente en el portal EMTA |
| Total a pagar | Suma de todos los importes de IVA de todos los países | Se muestra al final de la declaración — coincide con el importe a pagar |
Declaración OSS completa — T2 2026Declaración trimestral OSS — T2 2026 (abril – junio) — presentada antes del 31 de julio de 2026
| Estado miembro | Ventas netas (€) | Tipo IVA | IVA adeudado (€) | Notas |
|---|---|---|---|---|
| 🇩🇪 Alemania | €8,420.00 | 19% | €1,599.80 | Tipo estándar sobre bienes físicos |
| 🇫🇷 Francia | €5,180.00 | 20% | €1,036.00 | Tipo estándar |
| 🇳🇱 Países Bajos | €2,640.00 | 21% | €554.40 | Tipo estándar |
| 🇵🇱 Polonia | €3,910.00 | 23% | €899.30 | Tipo estándar — superior al 24% estonio |
| 🇸🇪 Suecia | €1,750.00 | 25% | €437.50 | Tipo estándar más alto de la UE |
| 🇦🇹 Austria | €920.00 | 20% | €184.00 | Tipo estándar |
| 🇧🇪 Bélgica | €680.00 | 21% | €142.80 | Tipo estándar |
| 🇨🇿 Chequia | €540.00 | 21% | €113.40 | Aumentado al 21% en 2024 |
| 🇩🇰 Dinamarca | €480.00 | 25% | €120.00 | Sin tipos reducidos en Dinamarca |
| 🇫🇮 Finlandia | €360.00 | 24% | €86.40 | Tipo estándar |
Ventas netas totales: €24,880.00 | IVA total adeudado: €5,173.60
El pago OSS cubre los 27 países de la UE en una sola transferencia
Tras presentar la declaración de T2 con €5.173,60 de IVA total, realiza una única transferencia en EUR de €5.173,60 a la cuenta bancaria OSS de EMTA usando el número de referencia indicado. Luego EMTA distribuye: €1.599,80 a Alemania, €1.036,00 a Francia, €554,40 a los Países Bajos, y así sucesivamente. Usted nunca realiza pagos individuales a autoridades fiscales extranjeras. El plazo de pago coincide con el plazo de presentación — 31 de julio para T2.
Tipos reducidos de IVA en la declaración OSS
Algunos bienes y servicios tienen tipos reducidos de IVA en ciertos países de la UE. Si alguno de sus productos califica para un tipo reducido (libros, ropa infantil, ciertos alimentos, dispositivos médicos), debe aplicar el tipo reducido correcto de cada país — no el tipo estándar. Esto es especialmente importante para empresas que venden varias categorías de productos.
| Categoría de producto | País | Tipo estándar | Tipo reducido aplicable | Acción en declaración OSS |
|---|---|---|---|---|
| Libros físicos | Francia | 20% | 5.5% | Declarar ventas de libros en Francia al 5,5% — línea separada en la declaración |
| Ropa infantil | Irlanda | 23% | 0% | Tipo cero en Irlanda — declarar como línea OSS al 0% |
| Alimentos básicos | Alemania | 19% | 7% | Declarar ventas de alimentos al 7% — línea alemana separada |
| E-books (digitales) | Francia | 20% | 5.5% | Los e-books tienen el mismo tipo reducido que los libros físicos en Francia |
| Libros físicos | Dinamarca | 25% | 25% | Dinamarca NO tiene tipos reducidos — todo al 25% |
| Complementos nutricionales | Alemania | 19% | 7% o 19% | Depende de la clasificación del producto — verificar producto por producto |
Los tipos de IVA mal aplicados crean una obligación en el país de destino
Si cobra 20% de IVA francés en libros (cuando debería ser 5,5% en Francia), ha cobrado de más al cliente y ha ingresado de más a la autoridad fiscal francesa mediante OSS. Técnicamente, la autoridad francesa podría cuestionar el importe sobredeclarado y usted tendría que presentar una corrección. Más habitualmente, el cliente preguntará por qué se le cobró 20% por un libro. Configurar su plataforma con los tipos reducidos correctos por país y categoría de producto es esencial antes de realizar la primera venta sujeta a OSS.
Sección 4 — Calendario OSS, plazos y sanciones
Fechas exactas de cada trimestre, qué ocurre si las incumple y obligación de declaraciones cero
Calendario trimestral de presentación OSS
Toda declaración OSS debe presentarse y pagarse dentro de los 30 días posteriores al cierre del trimestre declarado. Es un plazo estricto en toda la UE — EMTA no puede conceder prórrogas. Tanto la presentación como el pago deben completarse antes del plazo.
Plazo: 30 de abril
Plazo: 31 de julio
Plazo: 31 de octubre
Plazo: 31 de enero (año siguiente)
Si tenía registro OSS pero cero ventas B2C transfronterizas en un trimestre, aun así debe presentar una declaración cero antes del plazo. No presentar cualquier declaración — incluida una cero — activa las mismas sanciones que una declaración con importes. Esto sorprende a vendedores en períodos estacionales lentos o cuando cambian de canales de venta.Cómo presentar una declaración OSS cero: En el portal e-Tax de EMTA, vaya al calendario de declaraciones OSS. Abra la declaración del trimestre correspondiente. En lugar de añadir países, simplemente envíe la declaración sin entradas — el sistema la acepta como declaración cero. No se necesita pago. Configure un recordatorio 5 días antes de cada plazo para no omitir nunca una declaración cero. Cada omisión cuenta en la evaluación de cumplimiento de EMTA sobre su empresa.
Sanciones por presentación y pago tardíos
| Infracción | Sanción | Consecuencias adicionales |
|---|---|---|
| Presentación tardía de declaración OSS | Multa administrativa de €250 por cada declaración tardía | EMTA informa a los 27 Estados miembros de la UE; también pueden aplicarse sanciones nacionales |
| Pago OSS tardío | Interés de 0,06% diario sobre el IVA impagado desde el vencimiento | Cada Estado miembro acumula intereses por separado sobre su parte |
| Retrasos persistentes (2+ trimestres) | Riesgo de baja obligatoria del OSS | Si se da de baja: debe registrarse localmente en cada país de la UE donde venda B2C — mucho más complejo |
| Declaración cero no presentada | Multa de €250 (igual que una declaración con importes tardía) | Cuenta como declaración omitida en el historial de cumplimiento de EMTA |
| Tipo de IVA incorrecto aplicado | El pago insuficiente se trata como pago tardío desde la fecha de vencimiento | Requiere corrección; el país de destino puede auditar el período |
Sección 5 — Recopilación de datos y conservación de registros
Qué datos debe recopilar cada trimestre y durante cuánto tiempo deben conservarse los registros
Datos necesarios antes de presentar
Preparar la declaración OSS requiere datos de ventas por país y trimestre. La analítica o exportación de pedidos de su plataforma e-commerce, combinada con su sistema contable, proporciona estos datos. Los datos clave necesarios para cada venta B2C incluida son:
La dirección de envío determina el Estado miembro de destino. Para servicios digitales, se recomienda usar dirección de envío más geolocalización IP.
Valor bruto del pedido menos IVA = importe neto. Si el cliente pagó en GBP, convierta a EUR al tipo de la fecha de la operación.
El tipo específico del país cobrado en el checkout. Debe coincidir con el tipo aplicable a su categoría de producto en ese país.
Importe neto × tipo = IVA cobrado. Sume por país para todo el trimestre.
Bienes o servicios prestados electrónicamente — se declaran por separado si tiene ambos tipos.
Los reembolsos reducen las ventas netas del país en el trimestre en que se emitió la nota de crédito — no en el trimestre de la venta original.
Obligación de conservación durante 10 años
Los registros OSS deben conservarse durante 10 años desde el final del año en que ocurrió la operación — significativamente más que el período estándar estonio de 7 años para registros contables. Estos registros deben estar disponibles para inspección por cualquier autoridad fiscal de un Estado miembro de la UE, no solo EMTA.
| Tipo de registro | Qué debe mostrar | Período de conservación | Formato |
|---|---|---|---|
| Registros por operación | ID de pedido, fecha, país del comprador, producto, precio neto, tipo de IVA, importe de IVA, método de pago | 10 años | Digital — exportado de su plataforma e-commerce u OMS |
| Copias de declaraciones OSS trimestrales | Declaración presentada con desglose por país e IVA total pagado | 10 años | PDF de la declaración presentada desde el portal EMTA; conserve acuse de recibo |
| Confirmaciones de pago OSS | Referencia de transferencia bancaria, importe, fecha, confirmación de cuenta OSS de EMTA | 10 años | Extracto bancario + recibo de pago EMTA |
| Justificación del tipo de IVA | Registro de qué tipo se aplicó a cada categoría de producto en cada país | 10 años | Tabla o documento de política — especialmente importante si se usan tipos reducidos |
| Registros de conversión FX | Tipo usado para operaciones no EUR, fuente del tipo (banco/Wise/BCE) | 10 años | Extractos de operaciones que muestren el tipo de conversión |
Use la exportación de su software contable — no solo la plataforma e-commerce.
Su plataforma e-commerce (Shopify, WooCommerce) muestra pedidos por país, pero puede no mostrar los importes exactos en EUR tras la conversión FX ni los importes de IVA después de correcciones de plataforma. Su sistema contable — que procesa cada operación al tipo EUR correcto — es el registro autorizado para fines OSS. Ambos sistemas deberían producir totales coincidentes. Si no coinciden, investigue la diferencia antes de presentar.
Sección 6 — Corrección de declaraciones OSS
Cómo modificar una declaración presentada, qué activa una corrección y cómo funciona el proceso
Cuándo se requieren correcciones
Las correcciones son necesarias cuando descubre que una declaración OSS ya presentada contenía un error — importes netos incorrectos, tipo de IVA equivocado, ventas omitidas o declaración presentada para el período incorrecto. Las correcciones OSS se hacen modificando la declaración ya presentada a través del portal EMTA — no incluyendo la corrección en la declaración del trimestre siguiente (a diferencia del KMD estonio, donde los ajustes pueden hacerse en declaraciones posteriores).
| Tipo de error | Ejemplo | Método de corrección | Plazo para corregir |
|---|---|---|---|
| Ventas infradeclaradas | Olvidó incluir €2.000 de ventas a Dinamarca | Modificar la declaración OSS presentada de ese trimestre | Tan pronto como se detecte; los intereses corren desde el plazo original |
| Ventas sobredeclaradas | Incluyó ventas B2B que no debían estar en OSS | Modificar la declaración presentada; EMTA emite crédito | Tan pronto como se detecte; reembolso procesado en 30 días |
| Tipo de IVA incorrecto | Cobró 20% a clientes alemanes (debía ser 19%) | Modificar declaración; se liquida el pago insuficiente o excesivo | Tan pronto como se detecte |
| Asignación de país incorrecta | Ventas de Francia registradas bajo Alemania | Modificar declaración; EMTA reasigna los importes | Tan pronto como se detecte |
| Devoluciones/reembolsos omitidos | Reembolso T2 no deducido del total OSS de T2 | Modificar la declaración T2 para reducir las ventas del país aplicable | Antes de presentar T3, o modificar T2 directamente |
| Error de conversión de divisas | Usó tipo EUR incorrecto para ventas en GBP | Modificar con importes EUR correctos | Tan pronto como se detecte |
Proceso de modificación en EMTA
Anote el trimestre, el país y la naturaleza de la diferencia. Calcule las cifras correctas.
En el portal e-Tax de EMTA, vaya a declaraciones OSS. Seleccione la declaración presentada del trimestre relevante.
Seleccione ‘Modificar’ o ‘Corregir declaración’ (parandus).
Cambie solo los campos incorrectos.
Envíe la declaración modificada. EMTA la procesa en 5 días hábiles.
Si se adeuda IVA adicional, pague de inmediato para minimizar intereses.
Ventana de corrección de tres años — no la pierda
Las reglas OSS de la UE permiten modificar declaraciones ya presentadas hasta 3 años desde el plazo original. Después de 3 años, se pierde la posibilidad de corregir errores — EMTA y las autoridades del país de destino aún pueden auditar y liquidar, pero usted pierde el derecho a autocorregirse voluntariamente en condiciones favorables. Revise sus declaraciones OSS anualmente como parte del cierre contable de fin de año y corrija cualquier error identificado con prontitud.
Sección 7 — OSS vs registro local de IVA
Cuándo OSS es la opción correcta y cuándo el registro local directo ofrece mejores resultados
La opción por defecto: OSS para la mayoría de vendedores
OSS es la opción por defecto correcta para la gran mayoría de negocios e-commerce estonios que venden a consumidores de la UE en varios países. La simplificación administrativa — una declaración trimestral en lugar de hasta 27 declaraciones locales, un pago en lugar de 27 transferencias, sin entidad local ni representante fiscal en la mayoría de países — es considerable. El coste de OSS es muy bajo; el coste de 27 registros locales es muy alto.
La decisión de registrarse localmente en lugar de (o además de) OSS depende de factores operativos concretos, no de una preferencia general. El factor más importante es la ubicación del stock: una vez que mantiene stock en un país de la UE, no puede usar OSS para las ventas desde el almacén de ese país — el registro local se vuelve obligatorio independientemente de su preferencia.
Stock enviado desde Estonia o fuera de la UE, ventas distribuidas entre muchos países de la UE, prefiere una declaración trimestral.
Stock mantenido en el país de destino (Amazon FBA), mayoría de ventas a 1-2 países concretos, IVA soportado significativo que recuperar.
| Factor | OSS gana cuando… | El registro local gana cuando… |
|---|---|---|
| Ubicación del stock | Todo el stock se envía desde Estonia o desde fuera de la UE | Stock mantenido en el país de destino (Amazon FBA, 3PL local) |
| Concentración de ventas | Ventas distribuidas entre muchos países de la UE | La mayoría de ventas B2C UE va a 1–2 países concretos |
| Recuperación de IVA soportado | Compras limitadas en países de destino | Compras significativas en países de destino (recuperar IVA soportado localmente) |
| Umbral de volumen | Ventas transfronterizas moderadas frente al coste de cumplimiento | Volumen en un solo país suficiente para justificar registro dedicado |
| Complejidad administrativa | Preferir gestionar una única declaración trimestral | Tiene contador local o entidad existente en el país de destino |
| Complejidad de tipos reducidos | El tipo estándar aplica a todos los productos | Los productos califican para tipos reducidos del país de destino; el registro local puede ser más claro |
| Riesgo de auditoría | Bajo volumen de ventas por país | Alta presencia en un país específico atrae la atención de la autoridad fiscal local |
Comparación de costes: OSS vs registro local en AlemaniaComparación anual de costes — OSS vs registro de IVA alemán (€50.000 de ingresos B2C alemanes)
OSS (vía EMTA):
Registro OSS: €0
Declaraciones OSS anuales (4 trimestres): €0–€200 (si lo gestiona el contador a €50/trimestre)
Riesgo de cumplimiento: Bajo
Recuperación de IVA soportado alemán: Ninguna
Coste anual vía OSS: €0–€200
Registro Umsatzsteuer alemán:
Registro único (vía asesor fiscal alemán): €500–€1.500
Declaraciones IVA alemanas anuales (12 mensuales): €1.200–€2.400 (típicamente €100–200/mes)
Retainer del asesor fiscal: €800–€1.600
Potencial recuperación IVA alemán: €400–€1.200 (si compra a proveedores alemanes)
Coste anual vía registro local: €2.500–€5.500
Punto de equilibrio del registro local: solo si la recuperación de IVA > €2.500
Conclusión: OSS gana salvo que tenga almacén alemán o mucho IVA soportado alemán
Cuándo necesita TANTO OSS como registro local.
Tener OSS no le impide tener también registros locales de IVA en países concretos. Ambos coexisten — usa OSS para ventas transfronterizas enviadas desde Estonia y registros locales para ventas nacionales desde almacenes situados en el país. Debe tener cuidado de no declarar las mismas ventas en ambos — las ventas nacionales van solo en la declaración local, nunca en la declaración OSS.
| Tipo de venta | Dónde se declara | Notas |
|---|---|---|
| Stock estonio → consumidor alemán | Declaración OSS (fila Alemania) | Transfronteriza — OSS cubre esto |
| Stock FBA alemán → consumidor alemán | Declaración Umsatzsteuer alemana | Nacional — NUNCA incluir en OSS |
| Stock FBA alemán → consumidor francés | Declaración OSS (fila Francia) | Transfronteriza de Alemania a Francia — OSS cubre esto |
| Stock FBA alemán → empresa alemana (B2B) | Declaración Umsatzsteuer alemana con entrega intracomunitaria a tipo cero | B2B — inversión del sujeto pasivo; no OSS |
| Stock 3PL polaco → consumidor polaco | Declaración IVA polaca | Nacional — registro local requerido |
| Stock 3PL polaco → consumidor checo | Declaración OSS (fila República Checa) | Transfronteriza — OSS cubre esto |
Sección 8 — Baja del OSS
Cuándo puede dejar de usar OSS y qué ocurre al darse de baja
Darse de baja del OSS
Puede darse de baja voluntariamente de OSS si sus ventas B2C transfronterizas en la UE caen y permanecen por debajo del umbral de €10.000. La baja surte efecto desde el primer día del trimestre siguiente al trimestre en que notifica a EMTA — no puede darse de baja a mitad de trimestre.
Si EMTA u otro Estado miembro de la UE determina que ha incumplido sistemáticamente las obligaciones OSS, pueden darle de baja obligatoriamente. Es una consecuencia grave — tras una baja obligatoria, queda excluido de OSS durante al menos 2 años y debe registrarse localmente en cada país de la UE donde tenga ventas B2C.
| Tipo de baja | Quién la inicia | Fecha efectiva | Consecuencia | Plazo de nuevo registro |
|---|---|---|---|---|
| Voluntaria — ingresos por debajo de €10K | Usted — vía portal EMTA | Primer día del trimestre siguiente | Debe cobrar 24% estonio en todo B2C UE bajo umbral; registrarse localmente si lo supera | Puede registrarse de nuevo inmediatamente si las ventas vuelven a subir |
| Voluntaria — cierre del negocio | Usted — simultáneamente con el cierre de la OÜ | Fecha acordada | Presentar declaración OSS final por el período hasta la fecha de baja | N/A |
| Obligatoria — incumplimiento | EMTA tras incumplimientos persistentes | Efectiva de inmediato | Debe registrarse localmente en todos los países de la UE con ventas B2C | Exclusión de OSS durante al menos 2 años |
| Obligatoria — errores persistentes | Solicitud del país de destino vía EMTA | Tras la notificación | Igual que la obligatoria anterior | Exclusión de 2 años |