Contabilidad Mensual para E-residentes

La OÜ estonia paga impuestos en Estonia — pero solo al distribuir beneficios. Sobre los €80.000 retenidos en la OÜ: 0% de impuesto de sociedades estonio hasta que se distribuyan. Al distribuir dividendos: la OÜ paga el impuesto de distribución estonio 22/78. Usted recibe el dividendo neto. En Alemania: declara los ingresos por dividendos en su declaración de la renta alemana. Alemania aplica el CDI Estonia-Alemania, según el cual el impuesto de distribución estonio del 22/78 es acreditable frente al impuesto alemán sobre dividendos. Los ingresos por dividendos en Alemania tributan aproximadamente al 26,375% (Abgeltungsteuer). Como el 28% estonio < el 26,375% alemán, normalmente debería la diferencia (aproximadamente el 6,375%) a las autoridades fiscales alemanas. El cálculo exacto depende de su situación específica y de las deducciones aplicables — consulte a un Steuerberater alemán para su situación personal.

Esta es una situación de incumplimiento grave que debe abordarse de inmediato, no ignorarse. EMTA no audita automáticamente las OÜs inactivas o que no presentan declaraciones de forma inmediata, pero el riesgo de detección aumenta con el tiempo, y las sanciones (0,06%/día sobre cualquier impuesto impagado, más multas por falta de presentación) se acumulan. El enfoque correcto: (1) contratar a un contable de inmediato para reconstruir la contabilidad de los tres años a partir de extractos bancarios, facturas y cualquier registro disponible; (2) presentar los informes anuales pendientes ante el Registro Mercantil para cada año; (3) presentar cualquier declaración KMD pendiente (si la OÜ estaba registrada para IVA o debería haberlo estado); (4) presentar cualquier declaración TSD pendiente (si la OÜ pagó algún salario u honorarios del consejo); (5) considerar realizar una divulgación voluntaria (vabatahtlik parandus) ante EMTA para regularizar la situación — EMTA trata la corrección voluntaria de forma más favorable que el incumplimiento detectado. El coste de las declaraciones retroactivas es real, pero mucho menor que el coste de la ejecución por parte de EMTA.

Su tarjeta e-ID existente ya no puede usarse para la firma digital ni para la autenticación en el portal e-Tax una vez caducada. Sin embargo, puede renovar su tarjeta de e-residency en una embajada estonia o punto de servicio diplomático cercano — no necesita visitar Estonia para la renovación. Durante el período de renovación, su contable puede continuar gestionando las declaraciones ante EMTA mediante la delegación de esindusõigus ya concedida — la delegación permanece activa independientemente del vencimiento de su tarjeta de ID (la delegación pertenece al registro de la OÜ en EMTA, no a la validez de su tarjeta). Para firmar informes anuales y resoluciones del consejo durante el período de renovación: puede usar un poder notarial si es necesario, o programar las firmas anuales en torno a la renovación de la tarjeta. Renovar de forma proactiva (al menos 2 meses antes del vencimiento) evita cualquier interrupción en el acceso.

La OÜ puede facturar a cualquier cliente en todo el mundo — el tratamiento contable y del IVA sigue las normas descritas en la Sección 3. La pregunta separada es si facturar a clientes de su país de origen a través de una OÜ estonia crea algún problema en su país de origen. La mayoría de los países reconocen que una OÜ estonia es una entidad jurídica genuina y que las facturas de ella son transacciones comerciales válidas. La complicación potencial: si usted es el único propietario y la única persona que realiza el trabajo, y si la autoridad fiscal de su país considera la OÜ como una ‘sociedad extranjera controlada’ (SEC) o como su negocio personal gestionado a través de una sociedad extranjera instrumental, puede gravar los ingresos de la OÜ como sus ingresos personales al tipo personal. Las normas SEC varían significativamente según el país — Alemania, Finlandia y algunos otros países de la UE tienen regímenes SEC activos. Un residente en los EAU o Singapur no enfrenta tal problema. Obtenga asesoramiento de un abogado fiscal en su país de origen antes de asumir que la estructura de la OÜ es fiscalmente neutra para usted personalmente.

Sí — el Código de Comercio (Äriseadustik) exige que toda OÜ tenga una dirección registrada en Estonia. Esta es la dirección oficial inscrita en el Registro Mercantil y utilizada para la correspondencia con EMTA. Sin embargo, no necesita ser una oficina que use o visite — puede ser un servicio de dirección registrada virtual (proporcionado por proveedores de servicios en Tallin). Estos servicios normalmente cuestan €10–20/mes y proporcionan una dirección registrada y reenvío de correo. La dirección registrada no es su lugar de negocio — es simplemente la dirección legal para la correspondencia oficial. A efectos de EMTA, la correspondencia va al portal e-Tax de EMTA, no a la dirección física. A efectos del Registro Mercantil, la dirección es donde se pueden notificar avisos legales.