Servicios de Nómina para OÜs Estonias
Gestión completa de nóminas estonias — cálculos salariales, declaraciones TSD, registro de empleo, impuesto social, IRPF, seguro de desempleo, pensión del 2.º pilar — todo presentado a través del portal e-Tax de EMTA a tiempo, cada mes.
TSD antes del día 10 Impuesto Social 33% IRPF 22% Töötamise Register Töölepinguseadus Pensión 2.º Pilar
33% Impuesto Social
22% IRPF
1,6% Seg. Desemp. Empleado
0,8% Seg. Desemp. Empleador
Día 10 Plazo TSD
€880 Sal. Mín. 2026
Nóminas en Estonia — Las Obligaciones Clave
El TSD Anexo 1 debe presentarse antes del día 10 cada mes
Cada mes que se pague un salario o honorario de miembro del consejo, la OÜ debe presentar el TSD Anexo 1 (la declaración de ingresos laborales y del impuesto social) ante EMTA antes del día 10 del mes siguiente y pagar todos los impuestos adeudados. Esto aplica desde el primer pago de salario. Sin TSD = intereses del 0,06%/día sobre el impuesto impagado.
Cada mes que se pague un salario o honorario de miembro del consejo, la OÜ debe presentar el TSD Anexo 1 (la declaración de ingresos laborales y del impuesto social) ante EMTA antes del día 10 del mes siguiente y pagar todos los impuestos adeudados. Esto aplica desde el primer pago de salario. Sin TSD = intereses del 0,06%/día sobre el impuesto impagado.
El registro de empleo es obligatorio antes del primer día
Antes del primer día de trabajo de un nuevo empleado, la OÜ debe inscribirlo en el töötamise register (registro de empleo) a través del portal e-Tax de EMTA. Esto no es opcional — y debe hacerse antes de que comience el trabajo, no el mismo día ni después. El incumplimiento conlleva una multa de hasta €1.200 por empleado.
Antes del primer día de trabajo de un nuevo empleado, la OÜ debe inscribirlo en el töötamise register (registro de empleo) a través del portal e-Tax de EMTA. Esto no es opcional — y debe hacerse antes de que comience el trabajo, no el mismo día ni después. El incumplimiento conlleva una multa de hasta €1.200 por empleado.
El impuesto social añade el 33% sobre el salario bruto
El empleador paga el sotsiaalmaks (impuesto social) al 33% del salario bruto del empleado como coste adicional. Es el único impuesto de nómina más importante. Para un salario bruto de €2.000, el impuesto social es €660/mes — haciendo que el coste total del empleador sea €2.676. El impuesto social financia el seguro médico y la pensión.
El empleador paga el sotsiaalmaks (impuesto social) al 33% del salario bruto del empleado como coste adicional. Es el único impuesto de nómina más importante. Para un salario bruto de €2.000, el impuesto social es €660/mes — haciendo que el coste total del empleador sea €2.676. El impuesto social financia el seguro médico y la pensión.
El contrato laboral es obligatorio por escrito
Bajo la Töölepinguseadus §4, un contrato laboral (tööleping) debe celebrarse por escrito antes de que comience el trabajo. El contrato debe especificar: fecha de inicio, puesto, funciones, jornada, salario bruto, derecho a vacaciones y período de preaviso. Revisamos los contratos laborales como parte de nuestro servicio de configuración de nóminas.
Bajo la Töölepinguseadus §4, un contrato laboral (tööleping) debe celebrarse por escrito antes de que comience el trabajo. El contrato debe especificar: fecha de inicio, puesto, funciones, jornada, salario bruto, derecho a vacaciones y período de preaviso. Revisamos los contratos laborales como parte de nuestro servicio de configuración de nóminas.
28 días de vacaciones anuales — pago anticipado obligatorio
Todo empleado tiene derecho a al menos 28 días naturales de vacaciones anuales (Töölepinguseadus §68). El pago de vacaciones (puhkusetasus) debe abonarse al menos un día antes de que comiencen las vacaciones, calculado según los ingresos medios diarios del empleado. El cálculo y el pago anticipado son parte de nuestro servicio de nóminas.
Todo empleado tiene derecho a al menos 28 días naturales de vacaciones anuales (Töölepinguseadus §68). El pago de vacaciones (puhkusetasus) debe abonarse al menos un día antes de que comiencen las vacaciones, calculado según los ingresos medios diarios del empleado. El cálculo y el pago anticipado son parte de nuestro servicio de nóminas.
Las aportaciones a la pensión del 2.º pilar deben gestionarse correctamente
La mayoría de los empleados estonios se han adherido al régimen de pensión del 2.º pilar (kogumispension). El empleado aporta el 2% del salario bruto (retenido) y el Estado añade el 4% financiado con el impuesto social. Verificamos el estado del 2.º pilar de cada empleado y aplicamos la retención correcta — un error aquí crea obligación de corrección.
La mayoría de los empleados estonios se han adherido al régimen de pensión del 2.º pilar (kogumispension). El empleado aporta el 2% del salario bruto (retenido) y el Estado añade el 4% financiado con el impuesto social. Verificamos el estado del 2.º pilar de cada empleado y aplicamos la retención correcta — un error aquí crea obligación de corrección.
¿Qué servicios de nómina necesita una OÜ estonia desde el momento en que contrata a su primer empleado? Revisión del contrato laboral, inscripción en el registro de empleo antes del primer día, cálculo de bruto a neto cada mes, TSD Anexo 1 presentado antes del día 10, todos los impuestos pagados antes del día 10, nómina emitida, pago de vacaciones calculado y abonado por adelantado, y gestión correcta de la extinción cuando llegue el momento. Ofrecemos todo esto desde €25/empleado/mes — o como parte de nuestros paquetes contables completos.
Sección 1 — Cálculo del Salario en Estonia
De bruto a neto — cómo se calcula cada componente
De Bruto a Neto — Dos Ejemplos de Salario
La tabla siguiente muestra cada componente de la nómina para dos niveles habituales de salario bruto en Estonia: €2.000 y €3.500. La exención básica (maksuvaba tulu) de €700/mes se aplica en ambos casos (tarifa 2026). Las filas resaltadas en azul muestran el coste total del empleador y el salario neto para el empleado.
| Componente | Salario Bruto €2.000 | Salario Bruto €3.500 | Quién Paga / Base Legal |
|---|---|---|---|
| Salario bruto (brutopalke) | €2.000,00 | €3.500,00 | Importe del contrato laboral — lo que gana el empleado |
| Impuesto social del empleador (sotsiaalmaks) 33% | €2.000 × 33% = €660,00 | €3.500 × 33% = €1.155,00 | El empleador paga adicionalmente al bruto — Sotsiaalmaksuseadus §2 |
| Seguro de desempleo del empleador (töötuskindlustus) 0,8% | €2.000 × 0,8% = €16,00 | €3.500 × 0,8% = €28,00 | El empleador paga adicionalmente — Töötuskindlustuse seadus |
| Coste total del empleador | €2.000 + €660 + €16 = €2.676,00 | €3.500 + €1.155 + €28 = €4.683,00 | La OÜ paga este importe por empleado al mes |
| IRPF retenido (tulumaks) 22% | (€2.000 − €700) × 22% = €286,00 | (€3.500 − €700) × 22% = €616,00 | Retenido del bruto — Tulumaksuseadus §21 |
| Seguro de desempleo del empleado 1,6% | €2.000 × 1,6% = €32,00 | €3.500 × 1,6% = €56,00 | Retenido del bruto — aportación del empleado |
| Pensión del 2.º pilar (kogumispension) 2% | €2.000 × 2% = €40,00 | €3.500 × 2% = €70,00 | Retenido si el empleado se ha adherido al 2.º pilar (la mayoría sí) |
| Salario neto para el empleado (netopalke) | €2.000 − €286 − €32 − €40 = €1.642,00 | €3.500 − €616 − €56 − €70 = €2.758,00 | Transferencia bancaria al empleado el día de pago |
Tipos Clave de Nómina — 2026
| Impuesto / Cotización | Tipo | Lo Paga | Qué Financia |
|---|---|---|---|
| Impuesto social (sotsiaalmaks) | 33% del bruto | Empleador — adicional al salario bruto | 20% pensión estatal (1.er pilar) + 13% seguro médico (Haigekassa) |
| IRPF (tulumaks) | 22% del bruto por encima de la exención básica | Retenido del bruto del empleado | Presupuesto general del Estado — retenido por el empleador, remitido a EMTA |
| Seguro de desempleo del empleador (töötuskindlustus) | 0,8% del bruto | Empleador — adicional al salario bruto | Fondo del seguro de desempleo |
| Seguro de desempleo del empleado | 1,6% del bruto | Retenido del bruto del empleado | Fondo del seguro de desempleo — parte del empleado |
| Pensión del 2.º pilar (kogumispension) | 2% del bruto | Retenido del bruto del empleado | Cuenta personal de fondo de pensiones del empleado |
| Exención básica (maksuvaba tulu) | €700/mes (2026) | N/A — reduce la base imponible | Aplicada contra la base del IRPF; reduce el IRPF mensual en €154 |
Sección 2 — La Declaración TSD
La declaración mensual estonia de nóminas e impuesto de distribución — los cinco anexos
Estructura del TSD — Qué Cubre Cada Anexo
El TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni makse deklaratsioon) se presenta a través del portal e-Tax de EMTA antes del día 10 de cada mes para el mes anterior. Es la declaración principal para ingresos laborales, honorarios del consejo, dividendos, beneficios en especie y pagos a no residentes. Se declara una línea separada por cada empleado.
| Elemento TSD | Qué Declara | Se Presenta Cuándo | Tipos / Notas |
|---|---|---|---|
| Formulario Principal TSD | Encabezado — identifica la OÜ, el período y los importes totales de impuestos adeudados | Mensual antes del día 10 cuando se paguen salarios/honorarios | Vincula los Anexos 1–5; debe cuadrar con los totales declarados |
| TSD Anexo 1 | Todos los salarios de empleados, honorarios de miembros del consejo, beneficios imponibles — línea a línea por destinatario | Mensual antes del día 10 cuando se pague cualquier ingreso laboral | IRPF 22%; impuesto social 33%; seg. desemp. empleador 0,8%; empleado 1,6%; 2.º pilar 2% |
| TSD Anexo 2 | Pagos a personas físicas o empresas no residentes | Mensual antes del día 10 cuando se realice pago a no residente | Tipos WHT por tipo de ingreso; reducciones CDI; certificado de residencia requerido |
| TSD Anexo 3 | Beneficios en especie (erisoodustused) — uso privado de vehículo, regalos, comidas | Mensual antes del día 10 cuando se proporcionen beneficios en especie | 22% IRPF + 33% impuesto social pagado por la OÜ sobre el valor del beneficio |
| TSD Anexo 4 | Declaración del impuesto de distribución de dividendos | Mensual antes del día 10 del mes siguiente al pago del dividendo | Fórmula grossup 22/78; 28% impuesto de distribución |
| TSD Anexo 5 | Pagos a entidades en territorios de baja tributación | Mensual cuando se realicen tales pagos | Disposiciones antiabuso bajo Tulumaksuseadus §49 |
Lo Que Verificamos Antes de Cada Presentación del TSD
Importes salariales verificados
Salario bruto confirmado frente al contrato laboral; cualquier cambio a mitad de mes, bonus o componentes de comisión verificados con el propietario de la OÜ antes del cálculo.
Salario bruto confirmado frente al contrato laboral; cualquier cambio a mitad de mes, bonus o componentes de comisión verificados con el propietario de la OÜ antes del cálculo.
Exención básica aplicada correctamente
La exención básica de cada empleado (€0–€700/mes según los ingresos anuales) aplicada a su cálculo correcto del IRPF — una aplicación incorrecta crea retención excesiva o insuficiente.
La exención básica de cada empleado (€0–€700/mes según los ingresos anuales) aplicada a su cálculo correcto del IRPF — una aplicación incorrecta crea retención excesiva o insuficiente.
Estado del 2.º pilar verificado
El estado de participación en el 2.º pilar de cada empleado verificado en Merit Aktiva y frente a los datos de EMTA — los tipos de aportación varían; los no participantes excluidos de la deducción del 2%.
El estado de participación en el 2.º pilar de cada empleado verificado en Merit Aktiva y frente a los datos de EMTA — los tipos de aportación varían; los no participantes excluidos de la deducción del 2%.
Mínimo del impuesto social comprobado
Si el salario bruto está por debajo de la base mínima del impuesto social (actualmente basada en el salario mínimo), verificamos si se requiere un complemento para la elegibilidad al seguro médico.
Si el salario bruto está por debajo de la base mínima del impuesto social (actualmente basada en el salario mínimo), verificamos si se requiere un complemento para la elegibilidad al seguro médico.
TSD presentado y confirmado
TSD presentado vía portal e-Tax de EMTA usando nuestra delegación de esindusõigus. Confirmación de presentación conservada. Todos los impuestos pagados a EMTA antes del plazo del día 10.
TSD presentado vía portal e-Tax de EMTA usando nuestra delegación de esindusõigus. Confirmación de presentación conservada. Todos los impuestos pagados a EMTA antes del plazo del día 10.
Sección 3 — Obligaciones Laborales
Todo lo requerido por la Töölepinguseadus — desde la contratación hasta la salida
Referencia de Obligaciones del Empleador — De la Contratación a la Salida
La legislación laboral estonia bajo la Töölepinguseadus crea obligaciones específicas en cada etapa del empleo. La columna de consecuencias está resaltada en rojo para dejar claro: estas no son formalidades administrativas — cada obligación incumplida conlleva una consecuencia legal o financiera específica.
| Obligación | Cuándo | Base Legal | Consecuencia si se Incumple |
|---|---|---|---|
| Contrato laboral (tööleping) | Antes del primer día o en él | Töölepinguseadus §4 — contrato escrito obligatorio | Sin contrato escrito = los derechos del empleado siguen aplicando; sin penalización per se pero crea disputas |
| Inscripción en el registro de empleo (töötamise register) | Antes del primer día de trabajo — no el mismo día | Töölepinguseadus §21 — debe registrarse antes de que comience el trabajo | Multa de hasta €1.200 por empleado no registrado; el empleado no tiene cobertura de seguridad social |
| TSD Anexo 1 presentado | Día 10 del mes siguiente a cada mes con salario pagado | Tulumaksuseadus; Sotsiaalmaksuseadus | Intereses del 0,06%/día sobre impuesto impagado; multa por presentación tardía €200–1.200 |
| Impuestos y cotizaciones sociales pagados | Día 10 del mes siguiente | Sotsiaalmaksuseadus §9 — mismo plazo que el TSD | Intereses del 0,06%/día desde el día 11 sobre cualquier deficiencia |
| Nómina emitida al empleado | Antes del día de pago de cada mes | Töölepinguseadus §33(3) | El empleado puede exigirla; la no emisión crea responsabilidad |
| Cálculo y pago de vacaciones | Antes de que el empleado tome las vacaciones | Töölepinguseadus §72 — cálculo anticipado obligatorio | Pago incorrecto de vacaciones = responsabilidad por pago inferior; intereses si se disputa |
| Procedimiento de extinción (koondamine/vallandamine) | Períodos de preaviso y liquidación final según el tipo de contrato | Töölepinguseadus §96–100 — aplican períodos mínimos de preaviso | Reclamación por despido improcedente ante el Töövaidluskomisjon (Comité de Resolución de Disputas Laborales) |
| Actualización del registro de empleo a la salida | El último día de empleo | Töölepinguseadus §21 — debe actualizar el registro a la salida | Multa; el registro inexacto crea exposición a auditoría |
El Registro de Empleo (Töötamise Register) — Normas Críticas
El töötamise register es la base de datos en tiempo real de EMTA de todas las relaciones laborales en Estonia. Es visible para los bancos, la seguridad social y los auditores de EMTA. El registro debe actualizarse antes del primer día de trabajo del empleado — EMTA es explícita en que la inscripción el mismo día no es conforme. Para la extinción, el registro debe actualizarse el último día.
| Acción en el Registro | Obligatorio Antes de | Cómo Actualizar | Error Habitual |
|---|---|---|---|
| Inscripción de nuevo empleado | Antes del primer día de trabajo — no el mismo día, no después | Portal e-Tax de EMTA → Töötamise register → Añadir empleado; proporcionar: nombre, NIF, fecha de inicio, cargo, tipo de empleo | Inscribir el primer día de trabajo en lugar del día anterior — EMTA lo trata como inscripción tardía |
| Cambio en las condiciones laborales | En los 10 días siguientes a que el cambio entre en vigor | Actualizar los campos relevantes: cambio de salario, de cargo, de jornada | No actualizar cuando el rol o salario del empleado cambia materialmente |
| Salida del empleado | El último día hábil | Actualizar la fecha de fin; introducir el motivo de salida (contrato expirado, renuncia, despido) | Olvidar actualizar — el ex-empleado aparece como aún empleado; crea problemas de seguridad social y de auditoría |
| Empleo a tiempo parcial o temporal | Antes de que comience el trabajo — misma norma que a tiempo completo | Especificar horas y tipo de empleo; indicar si es de duración determinada | No distinguir el contrato de duración determinada del indefinido — afecta a las normas de extinción |
Sección 4 — Precios del Servicio de Nóminas
Todos los servicios de nómina con precios transparentes
Todos los Servicios de Nómina — Precios Excluyendo el 24% de IVA
Nuestro servicio de nóminas tiene precio por empleado al mes para nóminas independientes, o incluido en nuestros paquetes contables completos. Todos los precios a continuación excluyen el 24% de IVA. Para los clientes en nuestros paquetes contables Crecimiento o Escala, las nóminas están incluidas.
| Servicio de Nómina | Precio de Partida | Qué Incluye | |
|---|---|---|---|
| Nómina mensual (1 empleado) | €30/empleado/mes | Cálculo bruto a neto; TSD Anexo 1; nómina; instrucción de pago a EMTA; mantenimiento del töötamise register | |
| Nómina mensual (2–5 empleados) | €25/empleado/mes | Todo lo anterior por empleado; resumen del coste del empleador; lista de transferencias de salario neto | |
| Nómina mensual (6–10 empleados) | €20/empleado/mes | Todo lo anterior; registro de nóminas; informe de costes del empleador por departamento si se necesita | |
| Nómina mensual (11+ empleados) | Presupuesto según alcance | Alto volumen; estructuras complejas; bonificaciones; comisiones; cálculos de mes parcial | |
| Paquete contable completo Crecimiento (≤ 3 empleados) | €300/mes total | Teneduría + KMD + TSD + nóminas + informe anual — todo incluido | |
| Paquete contable completo Escala (ilimitado) | €500/mes total | Todos los servicios ilimitados incluyendo nóminas para cualquier número de empleados | |
| Configuración del registro de empleo (nueva contratación) | Incluido en la nómina | Inscripción en el registro antes del primer día; revisión del contrato para la clasificación TSD | |
| Configuración de nómina para el primer empleado | €100 único | Revisión inicial del contrato laboral; configuración de parámetros de nómina en Merit Aktiva; inscripción en el registro | |
| Cálculo del pago de vacaciones (puhkusetasu) | Incluido en la nómina | Tipo diario medio; días de derecho; pago anticipado procesado correctamente | |
| Cálculo de la liquidación por extinción | €80 único | Liquidación final; vacaciones no disfrutadas; pago del preaviso; salida del registro; TSD Anexo 1 final |
Guías Temáticas de Nóminas
Explore cada área de las nóminas estonias en detalle a través de las guías a continuación
Externalización de Nóminas
Por qué las OÜs estonias externalizan las nóminas — qué gestionamos, cómo funciona el proceso mensual, qué nos proporciona usted y el riesgo de gestionar las nóminas internamente sin conocimiento especializado.
Cálculo del Salario en Estonia
Guía completa de los cálculos de salario bruto a neto en Estonia — IRPF con exención básica, impuesto social 33%, seguro de desempleo, pensión del 2.º pilar y cómo calcular cualquier importe de salario bruto.
Impuestos de Empleados en Estonia
Todos los impuestos relacionados con los empleados en Estonia explicados — impuesto social, IRPF, seguro de desempleo, aportaciones a la pensión del 2.º pilar, la exención básica y cómo interactúan en la declaración TSD.
Nóminas para Startups
Guía de nóminas para la primera contratación en startups estonias — requisitos del contrato laboral, configuración del töötamise register, primer TSD, planificación salarial para fundadores y primeros empleados, y tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones.
Contratista vs Empleado
La pregunta crítica de clasificación estonia — cuándo se reclasifica una relación de contratista como empleo, las consecuencias fiscales y legales, los factores que usa EMTA y cómo estructurar correctamente.