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Cálculo del Salario en Estonia

Guía completa de los cálculos de salario bruto a neto en Estonia — IRPF con la exención básica de reducción gradual, impuesto social del empleador y del empleado, seguro de desempleo, aportaciones a la pensión del 2.º pilar, prorrata de mes parcial y ejemplos detallados en todos los niveles salariales.

Bruto a Neto Exención Básica Impuesto Social 33% 2.º Pilar 2% Pago de Vacaciones Mes Parcial
33% Imp. Social Empleador
22% Tipo IRPF
€700 Exenc. Básica/Mes
2% 2.º Pilar Empleado
1,6% Seg. Desemp. Empleado
€946 Sal. Mín. 2026

Cálculo del Salario en Estonia — Los Componentes

El salario bruto es lo que especifica el contrato laboral
El salario bruto (brutopalke) es el importe indicado en el contrato laboral. Es el punto de partida para todos los cálculos. De este bruto se retienen las deducciones del lado del empleado (IRPF, seg. desemp. del empleado, 2.º pilar) para llegar al salario neto que el empleado recibe en su cuenta bancaria.
Los costes del empleador se añaden al bruto — no se descuentan de él
El empleador paga el impuesto social (sotsiaalmaks) al 33% del bruto y el seguro de desempleo del empleador al 0,8% del bruto como costes adicionales sobre el salario bruto. Estos no se descuentan del sueldo del empleado — son costes extra para la OÜ. Para un salario bruto de €2.000, la OÜ gasta €2.676 en total.
El IRPF se retiene del bruto del empleado
El IRPF (tulumaks) es retenido por el empleador al 22% del salario bruto por encima de la exención básica (€700/mes en 2026). El empleador retiene este importe del bruto del empleado y lo remite a EMTA. El empleado nunca recibe ni gestiona este impuesto — se deduce antes del pago neto.
La pensión del 2.º pilar se retiene y cuenta con cofinanciación del Estado
El empleado aporta el 2% del salario bruto a su fondo de pensiones personal del 2.º pilar (retenido del bruto). Adicionalmente, el Estado contribuye el 4% (financiado con el impuesto social del 33% del empleador). En total, el 6% del bruto va al fondo de pensiones del empleado. Los empleados que se han desvinculado no pagan contribución al 2.º pilar.
El seguro de desempleo financia el Töötukassa
Tanto el empleador (0,8%) como el empleado (1,6%) pagan cotizaciones al seguro de desempleo. El 1,6% del empleado se retiene del bruto; el 0,8% del empleador es un coste adicional sobre el bruto. Ambos se declaran en el TSD Anexo 1. Financian el Töötukassa (Fondo del Seguro de Desempleo) para los pagos por desempleo.
El salario neto es lo que llega a la cuenta bancaria del empleado
Salario neto (netopalke) = Bruto − IRPF − Seg. desemp. empleado (1,6%) − 2.º pilar (2%). Este es el importe real de la transferencia bancaria. Para un salario bruto de €2.000 con exención básica completa y participación en el 2.º pilar: €2.000 − €286 − €32 − €40 = €1.642 neto.

La fórmula bruto a neto: Neto = Bruto − [(Bruto − Exención Básica) × 22%] − [Bruto × 1,6%] − [Bruto × 2%]. El empleador adicionalmente paga el 33% de impuesto social y el 0,8% de seg. desemp. del empleador sobre el bruto, haciendo que el coste total del empleador = Bruto × 1,338. Para un salario bruto de €2.000: coste total del empleador = €2.000 × 1,338 = €2.676.

Sección 1 — Ejemplos de Cálculo Detallados

Bruto a neto paso a paso en tres niveles salariales habituales

Ejemplo 1 — Salario Mínimo €946/mes (2026)

Salario Bruto: €946/mes — Exención Básica Completa Aplica

Deducciones del lado del empleado (retenidas del bruto):
Exención básica: €700,00/mes
Base imponible: €946 − €700 = €246,00
IRPF (22%): €246,00 × 22% = €54,12
Seg. desemp. empleado (1,6%): €946 × 1,6% = €15,14
Pensión 2.º pilar (2%): €946 × 2,0% = €18,92
Total deducciones: €54,12 + €15,14 + €18,92 = €88,18

Salario neto al empleado: €946 − €88,18 = €857,82

Costes del empleador (adicionales al bruto, no descontados del empleado):
Impuesto social empleador (33%): €946 × 33% = €312,18
Seg. desemp. empleador (0,8%): €946 × 0,8% = €7,57
Coste total del empleador: €946 + €312,18 + €7,57 = €1.265,75/mes

Pago a EMTA (TSD Anexo 1 antes del día 10):
IRPF: €54,12
Impuesto social: €312,18
Seg. desemp. empleador: €7,57
Seg. desemp. empleado: €15,14
2.º pilar (transferido al fondo): €18,92
Total a EMTA/fondos: €407,93/mes
* El salario mínimo garantiza la cobertura del seguro médico Haigekassa
* La base mínima del impuesto social para el seguro médico = salario mínimo vigente

Ejemplo 2 — Salario de Nivel Medio €2.000/mes
Salario Bruto: €2.000/mes — Exención Básica Completa Aplica

Deducciones del lado del empleado:
Exención básica: €700/mes
Base imponible: €2.000 − €700 = €1.300,00
IRPF (22%): €1.300,00 × 22% = €286,00
Seg. desemp. empleado (1,6%): €2.000 × 1,6% = €32,00
Pensión 2.º pilar (2%): €2.000 × 2,0% = €40,00
Total deducciones: €286,00 + €32,00 + €40,00 = €358,00

Salario neto al empleado: €2.000 − €358,00 = €1.642,00

Costes del empleador:
Impuesto social empleador (33%): €2.000 × 33% = €660,00
Seg. desemp. empleador (0,8%): €2.000 × 0,8% = €16,00
Coste total del empleador: €2.000 + €660 + €16 = €2.676,00/mes

Pagos a EMTA/fondos (TSD antes del día 10):
IRPF + Impuesto social + Seg. desemp. (ambos) + 2.º pilar = €1.034,00/mes
* El empleado conserva el 82,1% del bruto (€1.642 ÷ €2.000)
* El empleador paga un 33,8% más que el bruto (€2.676 ÷ €2.000 = 1,338×)

Ejemplo 3 — Salario Senior €4.000/mes
Salario Bruto: €4.000/mes

Deducciones del lado del empleado:
Exención básica: €700
Base imponible: €4.000 − €700 = €3.300,00
IRPF (22%): €3.300,00 × 22% = €726,00
Seg. desemp. empleado (1,6%): €4.000 × 1,6% = €64,00
Pensión 2.º pilar (2%): €4.000 × 2,0% = €80,00
Total deducciones: €726 + €64 + €80 = €870

Salario neto al empleado: €4.000 − €870 = €3.130,00

Costes del empleador:
Impuesto social empleador (33%): €4.000 × 33% = €1.320,00
Seg. desemp. empleador (0,8%): €4.000 × 0,8% = €32,00
Coste total del empleador: €4.000 + €1.320 + €32 = €5.352,00/mes

El empleado conserva el 74,4% del bruto al nivel de €4.000 (€3.130 ÷ €4.000)
El empleador paga un 33,8% más que el bruto (mismo multiplicador — 1,338×)
* El multiplicador de coste del empleador 1,338× es constante independientemente del nivel salarial
* El tipo efectivo de impuesto del empleado aumenta con los ingresos por la reducción de la exención

Sección 2 — Tabla Salarial de Referencia Rápida

Todas las cifras clave de €946 a €6.000 de bruto

Referencia Bruto a Neto — 11 Niveles Salariales

La tabla siguiente muestra el cálculo completo de nómina en 11 niveles de salario bruto desde el salario mínimo hasta el profesional senior. Todos los importes suponen participación en el 2.º pilar y la exención básica aplicable a cada nivel.

Salario Bruto Imp. Social Emp. 33% Seg. Desemp. Emp. 0,8% IRPF 22% Seg. Desemp. Empl. 1,6% 2.º Pilar 2% Salario Neto
€946,00 €312,18 €7,57 €54,12 €15,14 €18,92 €857,82
€1.000,00 €330,00 €8,00 €66,00 €16,00 €20,00 €898,00
€1.200,00 €396,00 €9,60 €110,00 €19,20 €24,00 €1.046,80
€1.500,00 €495,00 €12,00 €176,00 €24,00 €30,00 €1.270,00
€2.000,00 €660,00 €16,00 €286,00 €32,00 €40,00 €1.642,00
€2.500,00 €825,00 €20,00 €435,60 €40,00 €50,00 €1.974,40
€3.000,00 €990,00 €24,00 €550,00 €48,00 €60,00 €2.342,00
€3.500,00 €1.155,00 €28,00 €770,00 €56,00 €70,00 €2.604,00
€4.000,00 €1.320,00 €32,00 €880,00 €64,00 €80,00 €2.976,00
€5.000,00 €1.650,00 €40,00 €1.100,00 €80,00 €100,00 €3.720,00
€6.000,00 €1.980,00 €48,00 €1.320,00 €96,00 €120,00 €4.464,00

Sección 3 — Cálculo del Pago de Vacaciones

El método del tipo diario medio — obligatorio bajo la Töölepinguseadus

Cómo se Calcula el Pago de Vacaciones (Puhkusetasus)

El pago de vacaciones en Estonia se calcula usando el método de los ingresos medios diarios bajo la Töölepinguseadus §72. Esto es diferente a simplemente pagar un salario regular por los días de vacaciones. El cálculo usa los ingresos brutos diarios medios del empleado del período de referencia de los 6 meses anteriores, multiplicados por el número de días naturales de vacaciones.

El pago de vacaciones debe abonarse al menos un día natural antes de que comiencen las vacaciones. El incumplimiento del pago anticipado es una violación de la Töölepinguseadus y puede plantearse como disputa laboral. El pago de vacaciones está sujeto al IRPF, impuesto social, seg. desemp. y 2.º pilar de la misma manera que el salario regular.

Paso del Cálculo Fórmula Ejemplo (€2.000 bruto) Notas
Determinar el período de referencia Últimos 6 meses naturales de empleo antes de las vacaciones Meses ene–jun si las vacaciones empiezan en julio Para nuevos empleados (< 6 meses), usar los meses disponibles
Calcular el bruto total en el período de referencia Suma de todo el salario bruto, bonus y otros ingresos laborales imponibles 6 × €2.000 = €12.000 bruto total Incluye bonos y comisiones pagados en ese período
Contar los días naturales del período de referencia Número de días naturales en los 6 meses 184 días naturales (ene 31 + feb 28 + mar 31 + abr 30 + may 31 + jun 30) Contar días naturales reales, no laborables
Tipo diario medio (keskmise päevapalga) Bruto total ÷ días naturales del período de referencia €12.000 ÷ 184 = €65,22/día natural Este es el tipo diario medio oficial según la Töölepinguseadus §72
Importe del pago de vacaciones Tipo diario medio × número de días naturales de vacaciones 14 días naturales de vacaciones: €65,22 × 14 = €913,04 Debe pagarse al menos 1 día natural antes de que comiencen las vacaciones
Tratamiento fiscal El pago de vacaciones se trata como salario regular — mismas deducciones de IRPF, seg. desemp. y 2.º pilar €913,04 es el pago bruto de vacaciones; aplicar las deducciones normales El impuesto social también se adeuda sobre el pago de vacaciones al 33% del coste del empleador

Mes Parcial — Cuando un Empleado Empieza o Se Va a Mediados de Mes

Cuando un empleado empieza o termina su empleo a mitad de un mes natural, el salario se prorratea por días naturales. La fórmula: Salario bruto mensual ÷ Número de días naturales del mes × Número de días naturales trabajados en el mes.

Cálculo de Mes Parcial — Empleado Empieza el 15 de MarzoMarzo tiene 31 días naturales. El empleado empieza el 15 de marzo.

Días trabajados en marzo: 31 − 15 + 1 = 17 días naturales

Salario bruto (mes completo): €2.000

Bruto prorrateado: €2.000 ÷ 31 × 17 = €1.096,77

Calcular el impuesto sobre el bruto prorrateado €1.096,77:

Exención básica: €700/mes (empleado por debajo del umbral de €2.100/mes)

IRPF: (€1.096,77 − €700) × 22% = €396,77 × 22% = €87,29

Seg. desemp. empleado (1,6%): €1.096,77 × 1,6% = €17,55

2.º pilar (2%): €1.096,77 × 2% = €21,94

Neto por mes parcial: €1.096,77 − €87,29 − €17,55 − €21,94 = €969,99

Costes del empleador sobre el bruto prorrateado:

Impuesto social (33%): €1.096,77 × 33% = €361,93

Seg. desemp. empleador (0,8%): €1.096,77 × 0,8% = €8,77

Coste total del empleador por mes parcial: €1.096,77 + €361,93 + €8,77 = €1.467,47

* La prorrata usa días naturales, no laborables

* El mismo método aplica cuando un empleado sale a mediados de mes

Preguntas Frecuentes

Si un empleado se ha desvinculado del 2.º pilar (kogumispension), no se retiene la aportación del 2% del empleado. Esto aumenta el salario neto del empleado en el importe del 2% (p. ej. para un bruto de €2.000, el neto aumenta en €40 hasta €1.682). El impuesto social del empleador sigue siendo el 33% — esto no cambia. Tenga en cuenta que la coparticipación del Estado del 4% (financiada con el impuesto social del empleador) no se paga al fondo de pensiones para los empleados desvinculados. El estado de desvinculación del empleado aparece en su cuenta de EMTA — lo verificamos antes de cada cálculo de nómina. Los empleados pueden volver a vincularse durante ventanas específicas.

Una bonificación (lisatasu o preemia) se trata como ingresos laborales ordinarios a efectos fiscales estonios. Se declara en el TSD Anexo 1 en el mes en que se paga, junto con el salario regular. El bruto combinado (salario + bonus) se usa para calcular: IRPF (22% por encima de la exención básica sobre el bruto combinado), seg. desemp. del empleado (1,6% del bruto combinado) y 2.º pilar (2% del bruto combinado). El empleador también paga el 33% de impuesto social sobre el bruto combinado. No existe un impuesto especial de tipo fijo sobre los bonus en Estonia — fluye a través del cálculo normal del TSD a los tipos estándar. Una bonificación grande en un solo mes puede llevar al empleado por encima del umbral de reducción de la exención básica para ese mes — Merit Aktiva lo gestiona automáticamente cuando el bruto se introduce correctamente.

El salario de empleo a tiempo parcial se especifica en el contrato laboral como: (a) un importe de salario bruto reducido (p. ej. €1.000/mes para un puesto de 0,5 FTE), o (b) una tarifa por hora con un número específico de horas por semana. Para la opción (a): el salario bruto reducido se usa directamente en el cálculo estándar de bruto a neto — la exención, el IRPF y el impuesto social aplican todos al bruto real pagado. Para la opción (b): salario bruto = tarifa por hora × horas trabajadas en el mes. El requisito del salario mínimo aplica pro-rata: un empleado de 0,5 FTE debe recibir al menos €946 × 0,5 = €473/mes bruto. Los empleados a tiempo parcial se inscriben en el töötamise register con las horas de trabajo correctas especificadas, y el TSD refleja el bruto real pagado cada mes.

El salario de baja por enfermedad en Estonia se divide en tres fases: Días 1–3: Sin obligación — el empleador puede pagar voluntariamente pero no está obligado (sin pago mínimo legal para estos días). Días 4–8 (fase pagada por el empleador): El empleador paga el 70% del salario medio del empleado para estos días. Día 9 en adelante: Haigekassa paga el 70% del salario medio del empleado directamente a él. Para el pago de baja por enfermedad de los días 4–8: calcular el bruto diario medio del empleado (mismo método que el pago de vacaciones — bruto total de los 6 meses anteriores ÷ días naturales de ese período), multiplicar por el número de días de baja 4–8, luego aplicar el 70%. Añadir los días no de baja para el salario prorrateado normal. Declarar ambos componentes en el TSD Anexo 1 ese mes. La parte de Haigekassa (día 9 en adelante) la declara el propio Haigekassa — no el empleador.

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