Glosario Legal y Empresarial de Estonia
– A –
Período contable (Accounting Period)
El período durante el cual una empresa registra e informa sobre sus transacciones financieras y elabora sus estados financieros.
Pago anticipado de impuestos (Advance Tax Payment)
Un pago realizado a cuenta de una obligación fiscal antes de que se determine el importe definitivo correspondiente al período impositivo relevante.
Informe anual (Annual Report / Majandusaasta aruanne)
Informe financiero y empresarial que toda empresa estonia debe presentar anualmente ante el Registro Mercantil. Proporciona información sobre la situación financiera y las actividades de la empresa durante el ejercicio correspondiente.
Estatutos de la sociedad (Articles of Association / Põhikiri)
El documento que establece las normas que rigen una empresa estonia, incluidos su estructura de gestión, capital social, normas de representación y otros asuntos internos.
Activo (Asset)
Un recurso controlado por una empresa del cual se espera obtener beneficios económicos futuros.
Auditoría (Audit)
Un examen independiente de la información financiera y de los estados financieros de una empresa.
Representante autorizado (Authorized Representative)
Una persona legalmente autorizada para actuar en nombre de una empresa u otra entidad jurídica, por ejemplo, al firmar documentos o comunicarse con las autoridades gubernamentales.
– B –
Titular real (Beneficial Owner / Tegelik kasusaaja)
La persona física que en última instancia posee o controla una empresa, incluso cuando la participación se ostenta a través de otras entidades o estructuras jurídicas. Las empresas estonias tienen la obligación general de declarar a sus titulares reales.
Quiebra / Concurso de acreedores (Bankruptcy / Pankrot)
Un procedimiento judicial aplicado cuando una empresa o persona física es incapaz de satisfacer sus obligaciones financieras. En el caso de una empresa, la quiebra puede conducir finalmente al cese de sus actividades y a su liquidación forzosa.
Teneduría de libros / Contabilidad (Bookkeeping)
El proceso de registro de las transacciones financieras de una empresa, incluidos ingresos, gastos, facturas, cobros, pagos y demás información contable.
Punto de equilibrio (Break-Even Point)
El punto en el que los ingresos totales igualan los costes totales, sin generar ni beneficios ni pérdidas.
Registro Empresarial / Registro de Empresas (Business Registry / Äriregister)
El registro oficial que contiene la información relativa a las empresas y demás personas jurídicas registradas en Estonia. Es gestionado por el Centro de Registros y Sistemas de Información (RIK).
– C –
Aportación de capital (Capital Contribution)
Dinero u otros activos que un socio aporta a una empresa a cambio de una participación en la propiedad o participaciones sociales.
Saldo de cierre (Closing Balance)
El saldo de una cuenta contable al final de un período contable.
Constitución de sociedades (Company Formation)
El proceso legal de constitución de una nueva empresa y su inscripción ante las autoridades correspondientes. En Estonia, la OÜ (sociedad de responsabilidad limitada) es una de las formas societarias más comunes.
Liquidación de empresas (Company Liquidation)
El proceso de cierre de una empresa, que comprende la satisfacción de sus deudas y obligaciones, la realización de sus activos y, finalmente, su cancelación y baja en el Registro Mercantil.
Fusión de empresas (Company Merger)
Un proceso jurídico mediante el cual dos o más empresas se combinan, pasando generalmente una de ellas a ser la sucesora de la otra o constituyéndose una nueva sociedad.
Registro Mercantil (Commercial Register / Äriregister)
El registro oficial de empresas y otras entidades jurídicas de Estonia. Contiene información pública como los datos de la sociedad, miembros del consejo de administración, socios y titulares reales.
Impuesto sobre Sociedades (Corporate Income Tax / CIT)
Un impuesto aplicable a determinadas distribuciones de beneficios y pagos corporativos. El sistema fiscal estonio grava los beneficios cuando se distribuyen (por ejemplo, vía dividendos), en lugar de gravarlos en el momento en que se generan y se retienen en la empresa.
Factura rectificativa / Nota de crédito (Credit Note)
Un documento emitido para reducir o anular total o parcialmente una factura emitida previamente.
– D –
Nota de débito (Debit Note)
Un documento utilizado para notificar a un cliente o proveedor un ajuste al alza de un importe previamente facturado.
Depreciación / Amortización (Depreciation)
La distribución del coste de adquisición de un activo material a lo largo de su vida útil estimada.
Dividendo (Dividend)
Una distribución de los beneficios de una empresa a sus socios o accionistas. Los dividendos pueden abonarse cuando la empresa cumple los requisitos legales y contables aplicables.
Contabilidad por partida doble (Double-Entry Bookkeeping)
Un sistema contable en el que cada transacción financiera se registra al menos en dos cuentas (debe y haber).
Diligencia debida (Due Diligence)
El proceso de examen y análisis de una empresa, transacción o relación comercial antes de tomar una decisión o celebrar un contrato. Puede incluir la revisión de información financiera, jurídica, fiscal y de titularidad.
– E –
Residencia electrónica (E-Residency)
Una identidad digital emitida por el Estado de Estonia que permite a ciudadanos extranjeros cualificados acceder a determinados servicios digitales estonios y gestionar una empresa estonia a distancia. La e-Residency no confiere por sí misma residencia fiscal en Estonia ni derecho a residir en el país.
EBITDA
Beneficio antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones, habitualmente utilizado como indicador del rendimiento operativo del negocio.
Contrato de trabajo (Employment Contract / Tööleping)
Un acuerdo jurídicamente vinculante entre un empleador y un empleado que establece las condiciones del empleo, incluidas funciones, remuneración, jornada laboral y demás derechos y obligaciones legales.
OÜ estonia (Estonian OÜ / Osaühing)
Una sociedad de responsabilidad limitada estonia (osaühing). Es la forma jurídica más habitual para empresas en Estonia y proporciona responsabilidad limitada a sus socios, con sujeción a la legislación aplicable.
– F –
Estados financieros / Cuentas anuales (Financial Statement)
Un informe formal que refleja la situación patrimonial o los resultados financieros de una empresa durante un período determinado.
– G –
Libro mayor (General Ledger)
El registro contable central que contiene la totalidad de las cuentas y asientos de la empresa.
Junta general de socios (General Meeting of Shareholders / Osanike üldkoosolek)
Una reunión formal o procedimiento de adopción de acuerdos a través del cual los socios ejercen derechos fundamentales, tales como aprobar las cuentas anuales, acordar la distribución de beneficios o adoptar decisiones estructurales sobre la empresa.
Beneficio bruto (Gross Profit)
Los ingresos restantes tras deducir los costes directos asociados a la entrega de los bienes o prestación de los servicios (coste de ventas).
Salario bruto (Gross Salary)
El salario de un empleado antes de practicar las retenciones fiscales y demás cotizaciones exigidas por ley.
– I –
Impuesto sobre la renta (Income Tax / Tulumaks)
Un impuesto que grava las rentas imponibles. En Estonia, las personas físicas pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los rendimientos del trabajo y otras rentas imponibles.
Insolvencia (Insolvency)
Una situación en la que una empresa o persona física es incapaz de cumplir sus obligaciones financieras a su vencimiento. La insolvencia puede derivar en procedimientos de reestructuración, liquidación o concurso de acreedores según las circunstancias.
IVA soportado (Input VAT / Sisendkäibemaks)
El IVA pagado por una empresa registrada a efectos de IVA en sus adquisiciones y gastos empresariales. Con sujeción a las normas aplicables, el IVA soportado deducible puede compensarse generalmente con el IVA repercutido.
– L –
Persona jurídica / Entidad jurídica (Legal Entity)
Una organización reconocida por la ley con derechos y obligaciones propios, independientes de las personas físicas que la poseen o dirigen. Una OÜ estonia es un ejemplo de persona jurídica.
Representante legal (Legal Representative)
Una persona con autoridad legal para representar a una empresa u otra entidad jurídica, como un miembro del consejo de administración (juhatuse liige).
Liquidador (Liquidator / Likvideerija)
La persona designada para gestionar la liquidación de una sociedad. El liquidador se encarga de los asuntos pendientes, incluida la liquidación de obligaciones, realización de activos y culminación del procedimiento de liquidación.
– M –
Consejo de administración / Órgano de gestión (Management Board / Juhatus)
El órgano ejecutivo responsable de la dirección y representación de una empresa estonia. Los miembros del consejo tienen deberes fiduciarios y responsabilidades legales específicas con arreglo a la legislación estonia.
Acta fundacional / Escritura de constitución (Memorandum of Association / Asutamisleping)
El documento utilizado al constituir una sociedad que recoge los datos de establecimiento, fundadores, aportaciones al capital social y otros aspectos constitutivos.
– N –
Beneficio neto (Net Profit)
El importe restante tras deducir la totalidad de los gastos, costes e impuestos aplicables de los ingresos de la empresa.
Salario neto (Net Salary)
El importe que percibe un empleado una vez practicadas todas las retenciones fiscales y cotizaciones sociales legalmente aplicables.
– O –
Gastos de explotación / Gastos operativos (Operating Expenses)
Los costes corrientes y periódicos necesarios para la actividad empresarial ordinaria, tales como sueldos, alquileres, software y servicios profesionales.
OÜ
Abreviatura de osaühing, el término estonio para designar a una sociedad de responsabilidad limitada privada. Una OÜ es una persona jurídica independiente cuyos socios gozan generalmente de responsabilidad limitada.
IVA repercutido (Output VAT / Käibemaks)
El IVA devengado y cobrado por una empresa registrada en sus entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto.
– P –
Nómina y gestión salarial (Payroll)
El proceso de cálculo de las retribuciones de los empleados y la gestión de las obligaciones fiscales, de información y de pago asociadas.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (Personal Income Tax)
El impuesto que grava la renta imponible de una persona física. Los rendimientos del trabajo constituyen uno de los tipos comunes de renta sujetos a este impuesto.
Poder de representación / Poder notarial (Power of Attorney / Volikiri)
Una autorización legal que faculta a una persona para actuar en nombre y representación de otra persona física o jurídica para fines determinados.
Sociedad de responsabilidad limitada (Private Limited Company / OÜ)
Una estructura societaria en la que los propietarios responden de las obligaciones de la empresa únicamente hasta el límite de sus aportaciones. En Estonia, la forma jurídica equivalente es la OÜ (osaühing).
Margen de beneficio (Profit Margin)
Un indicador financiero que expresa el beneficio como porcentaje de los ingresos totales.
– S –
Capital social (Share Capital / Osakapital)
El capital aportado a una empresa por sus socios a cambio de participaciones sociales o derechos de propiedad. Su importe y exigencias dependen de la forma jurídica y de la legislación aplicable.
Socio / Accionista (Shareholder / Osanik)
Una persona física o jurídica titular de participaciones sociales o de una cuota de propiedad en una sociedad.
Auditoría legal / Auditoría obligatoria (Statutory Audit)
Una auditoría requerida por ley para determinadas empresas cuando se superan los umbrales legales u otras condiciones específicas. El auditor examina las cuentas anuales y emite un dictamen u opinión de auditoría.
– T –
Liquidación tributaria / Determinación de la deuda tributaria (Tax Assessment)
El procedimiento de determinación del importe de impuestos a ingresar sobre la base de la normativa fiscal aplicable y la información declarada.
Declaración tributaria (Tax Declaration)
Una presentación formal presentada ante la autoridad tributaria en la que se declaran operaciones sujetas, ingresos, gastos u otra información fiscal relevante.
Deducción fiscal (Tax Deduction)
Un importe que puede deducirse al determinar la base imponible o la deuda tributaria con arreglo a la normativa aplicable.
Exención fiscal (Tax Exemption)
Una disposición en virtud de la cual determinados ingresos, operaciones o actividades quedan exentos de una obligación tributaria concreta.
Número de Identificación Fiscal (Tax Identification Number / Registrikood – KMKR)
Un número utilizado por la administración tributaria para identificar a un contribuyente a efectos de gestión fiscal.
Deuda tributaria / Obligación tributaria (Tax Liability)
El importe de impuestos que un contribuyente está legalmente obligado a abonar.
Período impositivo (Tax Period)
El período temporal con respecto al cual se calculan y declaran las operaciones o rentas imponibles.
Residencia fiscal (Tax Residency)
La condición que determina qué país o países tienen la potestad tributaria para gravar a una persona física o jurídica en virtud de su legislación interna y de los convenios de doble imposición aplicables.
Declaración de impuestos / Autoliquidación (Tax Return)
Un documento presentado ante la autoridad tributaria en el que se declaran ingresos imponibles, transacciones, impuestos adeudados u otra información preceptiva para un período determinado.
Retención fiscal en la fuente (Tax Withholding)
El proceso mediante el cual se retiene un impuesto directamente sobre un pago (como el salario de un empleado) antes de que el perceptor reciba el importe neto.
Cifra de negocios / Facturación (Turnover / Käive)
El valor total de las ventas u otros ingresos operativos generados por una empresa durante un período determinado. Según el contexto, la cifra de negocios puede contar con una definición legal o tributaria específica.
– V –
IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT / Käibemaks)
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava las entregas de bienes y las prestaciones de servicios. Las empresas registradas a efectos de IVA generalmente repercuten el impuesto sobre sus operaciones sujetas y lo liquidan ante la administración tributaria.
Factura con IVA (VAT Invoice)
Una factura que contiene todos los datos y menciones preceptivos exigidos para una operación sujeta a IVA y, cuando proceda, para el ejercicio del derecho a la deducción del IVA.
Número de IVA (VAT Number / KMKR-number)
Un número de identificación único asignado por la administración tributaria a una empresa registrada como sujeto pasivo del IVA.
Registro a efectos de IVA (VAT Registration)
El procedimiento administrativo mediante el cual una empresa se inscribe como sujeto pasivo de IVA ante la autoridad tributaria competente y obtiene su número de registro de IVA.
Declaración periódica de IVA (VAT Return / KMD)
La declaración periódica presentada por una empresa registrada a efectos de IVA en la que se consignan sus operaciones gravadas, el IVA repercutido, el IVA soportado deducible y la consiguiente cuota a ingresar o a devolver.
Liquidación voluntaria (Voluntary Liquidation)
La liquidación de una sociedad iniciada por acuerdo voluntario de sus socios, en lugar de por una orden judicial u otro procedimiento coercitivo. La sociedad debe seguir en todo caso el procedimiento de liquidación legalmente previsto.