Maksukonsultatsioon Eesti ettevõtetele
Professionaalne Eesti maksunõustamine – millal pöörduda konsultatsioonile, mida hõlmavad Maksu- ja Tolliameti siduvad eelotsused, kuidas toimub esindamine kontrollimenetlustes, juhatuse tasude ja dividendide planeerimine ning kuidas meie nõustamisteenus töötab.
Millal pöörduda Eesti maksukonsultatsioonile
Kui te pole kindel, kuidas plaanitavat tehingut maksustatakse – suur litsentsitasu, restruktureerimine, piiriülene tehing –, on nõu küsimine enne tehingut oluliselt soodsam kui vigade parandamine tagantjärele. MTA saab konkreetsete tehingute kohta anda siduvaid eelotsuseid.
MTA teabenõuet või maksukontrolli teavitust tuleb võtta tõsiselt. Ebatäpne vastamine võib kontrolli ulatust laiendada. Professionaalne esindamine algusest peale vähendab riske ja menetluse kulusid.
Osanike otsused, netovara kontroll, TSD lisa 7 ja INF 1 deklaratsioonid ning mitteresidentidest osanike maksuküsimused vajavad eelnevat analüüsi vigade vältimiseks.
Väljamaksed mitteresidentidele toovad kaasa tulumaksu kinnipidamise või aruandluse nõuded, mis sõltuvad makse liigist ja riikidevahelisest topeltmaksustamise vältimise lepingust.
Palk, juhatuse liikme tasu ja dividendid toovad kaasa erineva maksukoormuse ja sotsiaalsed tagatised. Optimaalne tasakaal sõltub omaniku tegelikust rollist, ravikindlustuse vajadusest ja maksuresidentsusest.
Toetuste saamine, olulise vara müük, välismaise tütarettevõtte omandamine, investori kaasamine või optsioonide väljastamine tekitavad spetsiifilisi maksukohustusi tulumaksuseaduse järgi.
Maksunõustamine ei seisne maksude vältimises – see seisneb seaduste kiires ja kaines kohaldamises. Eesti maksuseadused on selged. Õige nõustamine tagab, et te ei maksa valede tõlgenduste tõttu üle ega jäta täitmata seadusest tulenevaid kohustusi.
1. jaotis – Nõustamise teemad
Peamised maksuvaldkonnad, milles pakume asjatundlikku tuge
| Teema | Kestus | Mida me nõustame |
|---|---|---|
| Omaniku tasustamise strateegia | 1 tund | Palk vs juhatuse liikme tasu vs dividendid; sotsiaalmaks, ravikindlustus ja tulumaksu 22/78 arvestus |
| Dividendide jaotamise planeerimine | 1–2 tundi | Jaotatava kasumi ja netovara kontroll; tulumaksu arvestus; osanike otsuse vormistus; TSD lisa 7 ja INF 1; piiriülene maksustamine |
| Käibemaksu strateegia ja piirmäär | 1 tund | 40 000 € piirmäära jälgimine; vabatahtlik registreerimine; OSS ja IOSS piiriüleses e-kaubanduses; sisendkäibemaksu mahaarvamise reeglid |
| Väljamaksed mitteresidentidele | 1–2 tundi | Maksete liigitamine; litsentsitasude ja teenustasude maksustamine; maksulepingute soodustused ja residentsustõendid |
| Esindamine Maksu- ja Tolliameti menetlustes | 2–5 tundi | Teabenõuetele vastamine; dokumentatsiooni koondamine; ametlik kirjavahetus ja suhtlus maksuhalduriga |
| MTA siduva eelotsuse taotlemine | 3–6 tundi | Kavandatava tehingu analüüs; eelotsuse taotluse koostamine; suhtlus MTA spetsialistidega |
| Ettevõtlusega seotud kulude analüüs | 1–2 tundi | Kodukontori, sõiduauto ja lähetuste kulud; erisoodustuste maksustamise riskide maandamine |
| Krüptovara ja digitaalsete varade maksustamine | 1–3 tundi | Staking, DeFi tulud, tokenite tehingud ja NFT-d; immateriaalse vara klassifikatsioon ja MiCA regulatsioon |
| Vabatahtlik vigade parandamine | 1–3 tundi | Varasemate deklaratsioonide vigade tuvastamine; paranduskannete tegemine enne kontrolli algust intresside minimeerimiseks |
2. jaotis – Maksu- ja Tolliameti siduvad eelotsused
Kindlus enne tehingu sooritamist
Maksukorralduse seaduse alusel antav siduv eelotsus on maksuhalduri ametlik kirjalik seisukoht kavandatava tulevikutehingu maksustamise kohta. Kui tehing viiakse ellu taotluses kirjeldatud viisil, on otsus MTA-le siduv ega luba hiljem makse ümber määrata.
| Aspekt | Kirjeldus |
|---|---|
| Mida hõlmab | Tulevikus sooritatavat konkreetset tehingut – dividendide jaotamine, ühinemine, litsentsilepingud, rahvusvaheline struktuur |
| Tähtaeg | MTA teeb eelotsuse reeglina 60 kalendripäeva jooksul (põhjendatud juhul pikendatav 30 päeva võrra) |
| Riigilõiv | Juriidilisele isikule kehtib seadusjärgne riigilõiv taotluse esitamisel |
| Millal tasub taotleda | Suuremahuliste tehingute puhul, kus maksurisk ületab menetluskulud mitmekordselt |
3. jaotis – Omaniku tasustamise planeerimine
Tasakaal töötasu, juhatuse tasu ja dividendide vahel
Iga väljamakse ettevõttest peab vastama selle tegelikule majanduslikule sisule. Juhatuse liikme tasu ja töötasu maksustatakse tulumaksu (22%) ja sotsiaalmaksuga (33%), tagades samal ajal riikliku ravikindlustuse. Dividendide jaotamisel tasutakse ettevõtte tulumaks (22/78) ilma sotsiaalmaksuta.